Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

Должен ли пенсионер платить налог на землю в сельской местности

Платить в бюджет рассматриваемый вид отчисления должны все частные лица и организации, владеющие участками земли. Периодичность поступления средств в бюджет от физлиц – 1 раз в год.

По общему правилу оплата по установленной налоговой ставке земельного налога происходит при соблюдении 3-х условий:

  1. Недвижимость признана Земельным кодексом РФ.
  2. Владелец имеет правоустанавливающие документы.
  3. Земля числится в кадастре.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutde

Разумеется, плательщики должны соблюдать сроки внесения платежей, которые:

  • прописаны в законе (юрлица);
  • указаны в документе из ИФНС (физлица).

Платить налог на землю должен только владелец этого имущества. За временное пользование денежные средства в бюджет отчислять не нужно.

Финансовые обязательства перед казной наступают с момента регистрации земельной недвижимости.

Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований, которые ввели у себя земельный налог. Однако существует ряд исключений. Не облагаются земельным налогом следующие участки земли:

  • изъятые из оборота;
  • участки, которые ограничены в обороте.

Причины, по которым земельный участок может быть ограничен в обороте, довольно разнообразны. Прежде всего, ограничен оборот земли, которая занята объектами, представляющими историко-культурную или археологическую ценность. Не подлежат налогообложению и территории, которые используются для обеспечения государственных нужд. Свободны от уплаты налога территории, входящие в лесной фонд Российской Федерации.

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

Поскольку получить участок под ИЖС имеют право только физические лица, то и налогоплательщиками могут быть только граждане. Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ обязанность по уплате налога ложится на обладателей земельных участков по праву:

  • собственности;
  • постоянного пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Другими словами, то лицо, которое получило землю под индивидуальное жилищное строительство, должно уплачивать налог.

Сумму налога, подлежащего уплате, просчитывает налоговая инспекция, а затем направляет землевладельцу уведомление.

Уведомление должно прийти не позднее, чем за 30 дней до последнего дня оплаты (1 декабря). Для того чтобы заплатить, следует:

  • посетить отделение банка с платёжкой;
  • оплатить сумму, указанную в ней.

Кроме того, можно это сделать через интернет-сервис «Заплати налоги».

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Уведомление может не прийти, если владелец земли под ИЖС не обязан платить налог в силу того, что он имеет льготы. Но если по закону он платить должен, а уведомления нет, то следует предпринять такие действия:

  1. записаться на приём в инспекцию по месту нахождения участка;
  2. написать заявление по форме согласно Приказу ФНС России от 26 ноября 2014 года № ММВ-7-11/598@;
  3. подготовить документы, согласно которым необходимо рассчитать налог;
  4. посетить инспекцию и предоставить все документы;
  5. получить уведомление;
  6. оплатить налог в банке или с помощью интернет-сервиса.

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

При этом сообщить ФНС о неполучении уведомления необходимо до 31 декабря.

Внимание! Неуплата налога на землю под ИЖС по причине неполучения уведомления не является уважительной причиной и влечёт за собой наложение штрафных санкций.

С 2018 г. для пенсионеров по всей стране вводится налоговый вычет для одного участка. Его размер равен кадастровой стоимости 600 кв. м. Это значит, что даже при равной ставке денежное выражение вычета с разных участков будет неодинаковым.

Пример 2

У пенсионерок Нины Петровны и Валентины Сергеевны садовые участки 7 соток находятся в одном сельском поселении. Только кадастровая стоимость у них разная. У Нины Петровны 651 700 руб. (93 100 руб. за 100 кв. м), а у Валентины Сергеевны — 889 700 руб. (127 100 руб. за 100 кв. м.).

За 2017 г. каждая женщина заплатит налог только за 1 сотку, по остальным 6 они получат вычет. Итого, при ставке 0,3% Нина Петровна перечислит за участок 279,3 руб. (93 100 × 0,3%), а Валентина Сергеевна — 381,30 руб. (127 100 × 0,3%).

Власти сельского поселения своим решением вправе полностью освободить пенсионеров от уплаты земельного налога или установить им другие льготы.

Налогообложение земельного участка и дома на этом наделе – есть ли разница?

Как уже упоминалось выше, от кадастровой стоимости участка напрямую зависит размер налога. Чем выше оценена стоимость участка, тем больше придется заплатить денег в бюджет муниципалитета. Кадастровая стоимость участка уточняется каждый год. Сбором сведений о стоимости недвижимости, которая находится в собственности частных лиц и негосударственных организаций, занимается налоговая служба.

Оценка земельного участка возможна, только когда его границы тщательно определенны. В земельном кадастре должна содержаться полная информация обо всех участках. Налоговая служба должна знать, какие строения возведены на участке. Стоимость зданий плюсуется к стоимости участка, на котором они расположены.

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ земельные участки, в том числе предоставленные под индивидуальное жилищное строительство, являются объектами для взимания земельного налога.

В свою очередь, жилой дом, построенный на таком участке, признаётся имуществом гражданина. Ввиду этого на основании пункта 1 статьи 401 НК РФ дом облагается имущественным налогом.

Таким образом, разница в налогообложении земли под ИЖС и дома, находящегося на этом участке, состоит в том, что с их стоимости начисляются разные налоги. При этом по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц установлены различные методики расчёта.

Справка! Налог на землю под ИЖС начисляется исходя из кадастровой стоимости земли. А по жилому дому платёж рассчитывается как процентное исчисление от кадастровой (или инвентаризационной) стоимости данной недвижимости.

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

Налогоплательщики – лица, которые обязаны уплачивать налог. Платить налог на землю обязаны все юридические и физические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности, праве пожизненного наследуемого владения или постоянного бессрочного пользования. Плательщиками налога не являются лица, владеющие земельными участками на праве безвозмездного пользования или аренды.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressde

Объект налогообложения – это обстоятельство, с возникновением которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. Объектом налогообложения по земельному налогу является возникновение права собственности (наследуемого владения, бессрочного пользования) на земельный участок – предмет налога.

1)   изъятые из оборота;

2)   ограниченные в обороте (земли под особо ценными объектами культурного или археологического наследия, земли под историко-культурными заповедниками, музеями, земли, занятые под объектами всемирного наследия);

3)   ограниченные в обороте и занятые водными объектами в государственной собственности;

4)   из состава земель лесного фонда;

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

5)   принадлежащие к общему имуществу многоквартирного дома.

Налоговая база – это стоимостное, количественное или физическое измерение предмета налогообложения. Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для новообразованных участков в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость на момент регистрации такого участка.

Налоговый период – срок, в течение которого формируется налоговая база и определяется окончательный размер налогового обязательства. По земельному налогу налоговый период составляет 1 календарный год.

Налоговое обязательство – сумма налога к уплате по истечении налогового периода. Для земельного налога исчисляется как процентная доля налоговой базы, рассчитанная путем умножения базы на налоговую ставку.

Кто устанавливает

Теперь о том, кто устанавливает ставки земельного налога. Регулировать их величину вправе местная власть. Размер может быть минимальным, средним и максимально допустимым Налоговым кодексом РФ. При этом чиновники всегда учитывают особенности местности.

Базовые ставки земельного налога устанавливаются Налоговым кодексом. И на его основе – законодательством г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, а также представительными органами муниципальных образований. Правила и сроки оплаты регулируют тоже местные администрации и власти городов федерального назначения.

Налоговая ставка

Несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ закрепляет конкретные ставки по видам земель, нормы НК позволяют местным органам власти устанавливать иные размеры ставок. Так, помимо того, что депутаты имеют право уменьшить ставки, согласно пункту 2 статьи 394 НК РФ они могут принять разные ставки в зависимости от:

  • категории земли;
  • разрешённого вида использования;
  • места нахождения.
Предлагаем ознакомиться:  Временная регистрация по договору социального найма

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

Для того чтобы узнать уровень налоговой ставки в конкретном населённом пункте, следует ознакомиться с решением городских или сельских депутатов, утверждающим положения по взиманию земельного налога (или законом городов федерального значения).

При этом для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России размещён сервис по поиску нормативных правовых актов в сфере имущественного налогообложения. Для поиска достаточно ввести название налога и город.

Например, В Москве ставка составляет 0,1%, а для Санкт-Петербурга – 0,01%.

Важно! Если с момента приобретения земельного участка под ИЖС и прохождения соответствующей регистрации права прошло 10 лет, то ставка увеличивается вдвое вплоть до того момента, когда будет зарегистрировано право на построенный дом.

1)   отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения (соответствующая категория земель), или к землям сельскохозяйственного назначения в населенных пунктах (вид разрешенного использования для сельскохозяйственного производства);

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

2)   занятым жилыми зданиями и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенным для жилищного строительства;

3)   приобретенным или предоставленным для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, дачного хозяйства;

4)   ограниченным в обороте в соответствии с законами РФ, а также предоставленным для нужд обороны, безопасности или таможенного контроля.

1,5% по отношению ко всем прочим земельным участкам.

Налоговые ставки органами местного самоуправления могут быть установлены дифференцировано для различных категорий земель и видов разрешенного использования, а также в зависимости от расположения объекта налогообложения (только для внутригородских территорий, включенных в состав города Москва).

Как влияет изменение кадастровой стоимости земельного участка на исчисление налоговой базы? – Важно, что налоговая база исчисляется только как кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода. Если на протяжении налогового периода произошло изменение кадастровой стоимости участка (обычно повышение), то это не учитывается при расчете налоговой базы для применения ставки налога.

Изменение кадастровой стоимости вследствие технической ошибки учитывается при расчете и перерасчете суммы налога на землю с того периода, когда была допущена ошибка. Изменение кадастровой стоимости по решению специальной комиссии или решению суда является основанием для изменения налоговой базы с того периода, кода было подано заявление на изменение кадастровой стоимости, но не ранее, чем оспариваемая кадастровая стоимость была установлена.

Как влияет переход права собственности (наследуемого владения, постоянного пользования) на земельный участок на протяжении налогового периода на исчисление суммы налога? – Исчисление суммы налога (авансового платежа) в таком случае происходит с учетом следующего коэффициента: число полных месяцев владения участком, разделенное на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

При этом если право на землю оформлено до 15 числа месяца включительно или право прекращено после 15 числа, то данный месяц считается полным месяцем владения. Если право оформлено после 15 числа или право прекращено до 15 числа включительно, то при расчете коэффициента данный месяц не учитывается как полный месяц владения участком.

Как рассчитывается сумма налога на землю в случае возникновения или прекращения права на льготу на протяжении налогового периода? – Начисление сумы налога производится с учетом коэффициента, рассчитанного как отношение количества полных месяцев, когда отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц возникновения и прекращения права на льготу принимается за полный месяц.

Если земельный участок перешел по наследству? – Налог будет насчитываться с момента открытия наследства, а не с момента регистрации права собственности на него.

Если физическое лицо приобрело или ему был предоставлен земельный участок в собственность для индивидуального жилищного строительства? – С момента регистрации права на земельный участок на протяжении 10 лет, но до момента регистрации права на построенный объект недвижимости, сумма налога рассчитывается с применением коэффициента 2.

Как рассчитывается сумма налога в случае приобретения в собственность юридическими и физическими лицами земельных участков для жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)?– Законом предусмотрено установление коэффициента 4 (четырехкратного увеличения суммы налога на землю) в случае незавершения строительных работ и нерегистрации прав на построенный объект недвижимости в течение 3 лет.

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

Максимальные ставки установлены в ст. 394 НК. Они зависят от того, к какой категории относится земля. Так, ставка земельного налога на земли населенных пунктов в 2018 г. равна 0,3% от кадастровой стоимости участка в отношении следующих категорий:

  • сельхозназначения, если они используются для производства сельхоз. продукции;
  • участки под жилищным фондом или предоставленные для жилищного строительства;
  • земля, предоставленная для личного подсобного хозяйства;
  • ограниченные в обороте.

Для прочих категорий установлена ставка 1,5%.

Земельный налог относится к местным. Это значит, муниципальные власти вправе вводить изменения в земельный налог поселения для разных категорий земель (п.2 ст.394 НК). Но в любом случае ставки не могут быть больше, чем установлено в НК.

Важно!

Узнать информацию об актуальных в вашем муниципальном образовании ставках налога можно в местной ИФНС или на сайте ведомства в специализированном сервисе.

Пример 1

Действующие ставки налога на землю в селе Омутинское Тюменской обл. варьируются от 0,08 до 0,5%, что значительно ниже максимальных значений.

Порядок начисления налога описан в ст.396 НК. При этом все данные для расчета отражаются в присылаемом налоговом уведомлении.

Для расчета суммы к перечислению понадобятся следующие сведения:

  • кадастровая стоимость;
  • размер доли в праве;
  • наличие и сумма вычетов;
  • размер ставки;
  • количество месяцев владения участком в отчетном году;
  • повышающий коэффициент;
  • применяемые льготы и их размер.

Важно!

Повышающий коэффициент 2 применяется в отношении участков, купленных под ИЖС, если спустя 10 лет после приобретения собственник не зарегистрировал построенный объект недвижимости (п.16 ст.396 НК).

Самостоятельно провести предварительный расчет величины земельного налога с физ. лиц сельских поселений и муниципальных образований можно, воспользовавшись калькулятором на сайте ФНС.

Рассматриваемый показатель зависит от разных факторов:

  • категории земли;
  • целевого назначения участка;
  • расположения;
  • общей площади (указывается в техпаспорте);
  • разрешения на пользование имуществом;
  • наличия/отсутствия льгот и др.

Если местные власти не утверждают точный размер налога для своей территории, то следует держать ориентир на конкретные ставки налога на землю. Устанавливаются они статьёй 394 НК РФ.

Налог за участок для жилищного строительства, но временно не осваиваемый владельцем (например, проводятся подготовительные или ремонтные работы), может оплачиваться по сниженному тарифу. Такое право предоставляет ст. 394 НК РФ и п. 8 постановления Пленума ВАС РФ 2009 года № 54.

Федеральное законодательство устанавливает лимиты, которые недопустимо превышать при определении процентной ставки налога. Так, допустимые размеры регулирует статья 394 НК РФ. Они зависят от рассмотренных выше параметров, а также отчасти – категории плательщика. Рассмотрим их более детально.

Базовые ставки налога на землю в 2017 году
Размер
Пояснение
По НК РФ процентная ставка на земельный налог не может превышать 0,3% его кадастровой стоимости Площадка обычно используется для:
· возведения жилой недвижимости;
· ведения сельского хозяйства;
· выращивания растений или животных и др.

К землям, предназначенным для таможенных целей, защиты государства и его безопасности, применяют аналогичные ставки земельного налога в 2017 году.

Максимальная для физических и для юридических лиц ставка земельного налога в 2017 году – 1,5% Приобретаемая земельная площадь может использоваться для:

· производства;
· возведения торговых площадок;
· офисов.

Важно понимать, что оплата налога происходит только за собственное имущество. Когда предприятие заключило договор аренды земли, налоговые отчисления продолжает совершать её владелец.

Аналогичное значение ставки налога актуально во всех остальных случаях.

При занятии сельскохозяйственной деятельностью величина налога на землю не может быть больше 0,3%.

Местные органы власти должны ориентироваться на представленные выше в таблице показатели, так как они не вправе превышать установленные Налоговым кодексом ставки земельного налога.

Льготные категории граждан

Гражданам, относящимся к определённым социальным группам, предоставляется освобождение от уплаты налога на землю в пределах 600 кв. м. Если участок земли оказывается больше указанного предела, то налогообложению подлежит только сумма превышения.

Предлагаем ознакомиться:  Договор дарения доли дома и земельного участка, какие документы нужны для дарения доли дома и земельного участка

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertisede

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ к гражданам, имеющим право на преференции, относятся:

  • Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктовГерои СССР.
  • Герои РФ.
  • Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
  • Полные кавалеры ордена Славы.
  • Инвалиды с детства.
  • Инвалиды I и II групп.
  • Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, а также ставшие инвалидами вследствие этого.
  • Ликвидаторы последствий ЧАЭС.
  • Пенсионеры.

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

При этом пунктом 1 статьи 395 НК РФ предусмотрены категории плательщиков, которые полностью освобождаются от уплаты налога.

Среди граждан в данном перечне поименованы только коренные малочисленные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока. Условием освобождения является эксплуатация участков в целях сохранения традиционного образа жизни и промыслов.

Внимание! Указание в положениях Налогового кодекса РФ льготных категорий лиц не является исчерпывающим. Так, законами субъектов федерации или решениями местных депутатов на уровне конкретного города, села или другого населённого пункта, могут быть введены дополнительные льготы.

Например, в г. Москве подпунктом 14 пункта 1 статьи 3.1 Закона «О земельном налоге» дополнительно установлено, что Герои СССР, РФ, Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооружённых Силах СССР» полностью освобождаются от обязанности платить земельный налог с одного участка.

Кроме того, нормы пункта 2 статьи 3.1 названного Закона позволяют отдельным категориям граждан уменьшать налоговую базу не только на 600 кв. м, но и дополнительно на 1 млн руб.

Таким образом, для того чтобы точно определить, какие граждане имеют право на льготы, а также размеры льгот, следует обратиться к нормативным правовым актам, действующим в конкретном населённом пункте.

Налоговая ставка

Налог на землю под ИЖС рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку в процентах. Соответственно, размер налога зависит от:

  • кадастровой стоимости участка;
  • ставки налога.

В свою очередь, кадастровая стоимость участка под ИЖС зависит от:

  • региона;
  • конкретного расположения в регионе (например, от удалённости от центра);
  • вида разрешённого использования;
  • наличия построек (незавершённого строительства).

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ в отношении рассматриваемой категории земель установлена максимальная ставка в размере 0,3%. При этом на местном уровне ставки могут отличаться от прописанной в кодексе.

Почему это происходит, и какие размеры предусмотрены в конкретных населённых пунктах, рассмотрим в следующем пункте.

Пример 1

Так, организации должны перечислить итоговый налог не позднее 01 февраля следующего года. В остальном порядок и требования совпадают с НК РФ.

Проценты по платежам для резидентов столицы представлены в таблице:

  • пенсионеры, владеющие участком с площадью до 2,5 тыс. м2;
  • чернобыльцы;
  • некоторые виды экономических субъектов.

Размещённая ниже таблица показывает, какая налоговая ставка по земельному налогу действует в рассматриваемом регионе (выдержка из закона).

Физическим лицам проще: ведь их не должно заботить, как определить налоговую ставку по земельному налогу. Они автоматом получают соответствующее уведомление из ИФНС. Хотя всегда не будет лишним перепроверить все исходные данные и расчеты налоговиков.

Кадастровую стоимость можно узнать в ЕГРН. Плательщику достаточно войти на соответствующий сайт и заполнить форму поиска. После сообщения кадастрового номера и идентификации объекта недвижимости предоставляется искомая информация. Остальные параметры участка указываются в технических документах.

Для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговую базу определяют налоговые органы, исходя из сведений, которые предоставляются в налоговую органами, занимающимися государственным кадастровым учетом и регистрацией прав на недвижимость.

Уменьшение налоговой базы возможно только на сумму, не облагаемую налогом — 10 тысяч рублей на одного человека на территории одного муниципалитета таких городов, как СПб, Москва и Севастополь. Данное умешенные налоговой базы возможно в отношении участков земли в бессрочном пользовании, пожизненном наследуемом владении или собственности следующих категорий налогоплательщиков:

  • инвалидов 1 и 2 групп;
  • инвалидов детства;
  • Героев РФ, СССР, кавалеров ордена Славы;
  • ветеранов ВОВ, ветеранов боевых действий;
  • физ. лиц, имеющих право на получение соц. поддержки в соответствии с ФЗ № 175 (1998), ФЗ №2 (2002);
  • физ. лиц, которые принимали участие в испытании термоядерного и ядерного оружия, ликвидации ядерных установок при аварии;
  • физ. лица, которые перенесли лучевую болезнь либо стали инвалидами в результате испытаний, связанных с ядерными установками.
  • 0,3% в отношении участков, занятых зданиями жилого фонда, участков, используемых по сельскохозяйственные угодья, участков, которые предоставляются для личного подсобного хозяйства;
  • не более 1,5% для остальных участков.

Возможно установление дифференцированных ставок по налогам, что зависит от категории земель и разрешённого использования участка земли.

Льготы

Льготы при уплате налога на земли населённых пунктов определяет статья 365 налогового кодекса РФ. От уплаты земельного налога освобождаются такие категории налогоплательщиков:

  • организации, в отношении участков, занятых государственными автомобильными дорогами;
  • религиозные организации;
  • организации инвалидов;
  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны;
  • физ. лица, являющиеся коренными малочисленными народами Крайнего Севера;
  • организации, занимающиеся народными художественными промыслами;
  • управляющие компании.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Местные органы могут устанавливать льготы и для других категории граждан: инвалидов и многодетных семей. При уплате налогов физические лица, имеющие льготы, должны подать в ФНС соответствующее заявление и документ, которые подтверждают наличие такой льготы.

Земельный налог в России относится к местным. Это значит, что собранные средства поступают в бюджеты муниципальных образований. Органы самоуправления муниципальных образований имеют право самостоятельно устанавливать ставки по этому налогу. От местных властей зависит и само существование налога.

Если местный совет не примет соответствующего нормативного акта, то земельный налог собираться не будет. Регулируется взимание налога 31-ой статьей Налогового кодекса Российской Федерации. Москва и Санкт-Петербург являются субъектами Федерации, но собранные на их территории средства поступают в региональный бюджет, а не муниципальный.

Земельный налог уплачивают как физические, так и юридические лица, если они:

  1. Владеют землей.
  2. Имеют право на постоянное пользование землей.
  3. Обладают правом наследуемого владения на землю.

Закон отдельно отмечает, что арендаторы не должны платить земельный налог.

Налоговой базой является откорректированная стоимость участка. Интересно, что владельцы земли сами обязаны рассчитать налоговую базу. Юридические лица рассчитывают размер базы, опираясь на данные земельного кадастра. Физические лица, которые являются индивидуальными предпринимателями, тоже обязаны самостоятельно определять налоговую базу.

Кадастровую стоимость земли, принадлежащей физическим лицам, которые не являются предпринимателями, определяет местное отделение налоговой службы. Участок может одновременно принадлежать нескольким людям. В таком случае у всех владельцев есть своя доля. Налоги за участок совладелец платит пропорционально своей доли.

Стоит отметить, что указанные выше ставки являются базовыми. Самоуправление муниципалитетов имеет право изменять их в определенных пределах. Муниципалитет может устанавливать отдельные ставки для разных категорий земель. Также вносить изменения в размер ставок могут некоторые льготы.

Кому положены льготы

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

Некоторым собственникам земли предоставляют особые привилегии: освобождение от налогового обязательства по земле или сокращение выплат по ней. К ним на практике могут относить следующие категории:

  • ветераны военных действий;
  • герои СССР и РФ;
  • кавалеры орденов;
  • инвалиды разных групп и др.

Уменьшенные налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются тоже местными администрациями в каждом конкретном регионе России.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevde

Многие владельцы земли освобождены от уплаты земельного сбора. Не платят сбор государственные организации, которые используют землю для осуществления своих прямых функций. Эта же льгота распространяется на официально зарегистрированные религиозные организации. Не уплачивается сбор с участков, которые заняты автомобильными дорогами.

Рядом льгот обладают организации инвалидов. При этом освобождаются от уплаты сбора не только организации инвалидов, но и основанные ими коммерческие предприятия, если половину их сотрудников составляют инвалиды. Существует множество разнообразных льгот и налоговых вычетов. Детальнее ознакомиться с ними можно в 395-ой статье Налогового кодекса Российской Федерации.

1) религиозные организации по отношению к земельным участкам, на которых находятся здания и сооружения религиозного и благотворительного характера;

2) учреждения и организации уголовно-исправительной системы по отношению к земельным участкам, непосредственно предназначенным для выполнения их функций;

Предлагаем ознакомиться:  Налог на выигрыш, сколько процентов налог с выигрыша в лотерею автомобиля, по какой ставке НДФЛ облагается лотерейный выигрыш квартиры

3) все организации по отношению к земельным участкам, занятым государственными автодорогами общего пользования;

4) общероссийские организации инвалидов по отношению к земельным участкам, используем для осуществления уставной деятельности (только для организаций, в составе членов которых инвалиды составляют не менее 80%);

5) организации, в уставном капитале которых не менее 50% составляют вклады указанных общероссийских организаций инвалидов, по отношению к земельным участкам, используемым для производства и реализации товаров, работ и услуг (не менее 50% работников таких организаций должны быть инвалидами, их доля в фонде оплаты труда должна составлять не меньше 25%);

6) организации, полностью основанные на капитале общероссийских общественных организаций инвалидов, по отношению к земельным участкам, используемым для образовательных, лечебно-оздоровительных, спортивно-физкультурных, информационных, научных целей, а также для реабилитации, социальной защиты, оказания правовой и другой помощи инвалидам;

7) организации народных художественных промыслов по отношению к земельным участкам, используемым для производства и реализации таких промыслов на территории их традиционного бытования;

8) отдельные представители и общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока по отношению к земельным участкам, используемым для сохранения и развития традиционного образа жизни, промыслов, хозяйствования;

9) организации – резиденты особых экономических зон по отношению к земельным участкам, расположенным на территории таких особых экономических зон, и которые пребывают в собственности не более 5 лет;

10) управляющие компании в инновационном центре «Сколково» по отношению к земельным участкам, расположенным на территории этого центра;

11) судостроительные организации – резиденты особых промышленно-производственных экономических зон по отношению к землям, используемым для строительства и ремонта судов (сроком на 10 лет с момента регистрации резидентов такой зоны);

12) организации – участники свободной экономической зоны по отношению к земельным участкам, расположенным на территории такой зоны (сроком на 3 года с момента приобретения).

Как видим, все предусмотренные законом льготы в основном касаются организаций и юридических лиц. Местные органы самоуправления могут самостоятельно при установлении налога определять налоговые льготы для других категорий лиц.

Примеры расчёта

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsde

Пример 1.

Гражданин Синицын В. купил участок в целях индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земли, отражённая в Росреестре, составляет 1380000 руб.

1380000 * 0,3% = 4140 руб.

Если бы участок находился в Москве, то налог рассчитывался бы по ставке 0,1% и составил бы 1380 руб., а в Санкт-Петербурге по ставке 0,01% – 138 руб.

Пример 2.

Если гражданин Синицын В. не построит дом на этом участке в течение 10 лет, то начиная с 11 года налог будет увеличен в 2 раза и будет составлять 8280 руб.

Пример 3.

Пенсионер Авдеев А. имеет в собственности землю под ИЖС в количестве 6 соток. Поскольку пунктом 5 статьи 391 НК РФ пенсионеры не платят налог с 600 кв. м земли, то он освобождён от обязанности перечислять налог.

Пример 4.

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

Пенсионер Борисов Б. занимается индивидуальным жилищным строительством на участке в 12 соток, расположенном в г. Москве. Кадастровая стоимость земли равна 2160000 руб.

Как пенсионер, Борисов имеет право на льготу в виде необложения стоимости 600 кв. м (согласно главе 31 НК РФ), а также на дополнительное освобождение от налогообложения 1 млн руб. (согласно Закону г. Москвы «О земельном налоге»). Рассчитаем размер налога:

  1. Найдём кадастровую стоимость 1 кв. м: 2160000 / 1200 = 1800 руб.
  2. Кадастровая стоимость 600 кв. м: 1800 * 600 = 1080000 руб.
  3. Налогооблагаемая база: 2160000 – 1080000 – 1000000 = 80000 руб.
  4. Платёж по земельному налогу: 80000 * 0,1% = 80 руб.

Сроки

Порядок и срок уплаты налога на землю устанавливаются нормативными актами органов местного самоуправления.

Для налогоплательщиков организаций срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным. Для юридических лиц органами местного самоуправления может быть предусмотрена обязательная уплата авансовых платежей по земельному налогу за 1-й, 2-й и 3-й кварталы. По окончании года организации подают налоговую декларацию и осуществляют уплату оставшейся части налога.

Физические лица обязаны уплатить налог на землю до 1 октября года, следующего за годом — налоговым периодом. При этом сумма налога к уплате определяется в уведомлениях, направленных налоговыми органами. Налоговый орган имеет право отправить уведомление не более чем за три предыдущих налоговых года.

Часть третья пункта 1 статьи 397 НК РФ обязывает владельцев земли уплачивать налог ежегодно до 1 декабря следующего года.

Например, за 2018 год налогоплательщику необходимо перечислить платёж до 1 декабря 2019 года.

Нужно ли заполнять декларацию?

Обязанность по предоставлению налоговой декларации в отделения Федеральной налоговой службы лежит только на юридических лицах. Граждане полностью освобождены от подачи деклараций. Ознакомиться с перечнем налогоплательщиков, которые ежегодно заполняют декларации, можно в статье 398 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Базовая величина

Многих, конечно, интересует, кем утверждается базовая ставка земельного налога, которая потом появляется в НК РФ. Так вот: рассматриваемая величина появляется с подачи Правительства РФ, а также профильных министерств и ведомств. Она зависит от:

  • кадастровой характеристики участка;
  • его площади;
  • других особенностей земли.

Обычно базовая ставка действует:

  • для земель, расположенных вне населенных пунктов;
  • когда местная администрация не утверждает свою ставку.

Пени и штрафы

В случае несвоевременной или неполной уплаты налога на землю, предоставленную под ИЖС, гражданин должен будет не только заплатить причитающийся платёж, но и перечислить штрафы и пени.

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФштраф составляет 20% от неуплаченной или недоплаченной суммы.

В то же время пеня не является фиксированной суммой, а начисляется на каждый день просрочки. Значит, чем дольше не платить, тем больше пеня. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 пеня за один день рассчитывается как произведение неуплаченной суммы и 1/300 от ставки рефинансирования.

Налоговый коэффициент на землю. Налог на земли населённых пунктов

С 26 марта 2018 года данная ставка составляет 7,25%. Соответственно, для определения пени следует количество дней умножить на недоплаченный размер налога и на 0,02417%.

Следует отметить, что правила расчёта и уплаты налога на земли под ИЖС практически ничем не отличаются от механизма, применяемого по другим землям, принадлежащим физическим лицам. Исключение составляет налоговая ставка, которая может принимать разные значения в зависимости от категории земли.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Повышенные коэффициенты

В некоторых ситуациях используют удвоенные тарифы налога. К ним относится покупка участка в собственность с целью построить жилой объект (не ИЖС). Тогда плательщик делает взносы по удвоенной ставке в течение 3 лет до момента регистрации прав.

В то же время на юридическое лицо, получившее площадку для возведения каких-либо конструкций на правах постоянной/бессрочной эксплуатации, кратность ставки земельного налога на коэффициент не распространяется.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter
.

Земельный налог всегда относят к местным налогам. Он является обязательным к уплате там, где местные муниципальные власти приняли закон о его введении.

Налог на земли населённых пунктов уплачивают физические и юридические лица, которые имеют , а также права бессрочного пользования и права пожизненного наследуемого владения. Согласно ст. 15 Земельного кодекса собственностью граждан являются участки, приобретённые на основаниях, предусмотренных законодательством России.

От уплаты данного налога освобождены граждане, обладающие правами безвозмездного срочного пользования. Если гражданин получает земельный участок по договору аренды (по ссылке подробно про ), то он не будет уплачивать земельный налог.

Исчисление земельного налога

Налог на земли населённых пунктов и авансовые платежи подлежат уплате организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами муниципальных образований и уплачиваются организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков. Физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании уведомления, направленного налоговым органом.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyde

Исчисление земельного налога, который должны уплачивать физические лица, производит налоговый орган, основываясь на соответствующих налоговых ставках и налоговой базе.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector