Земельный налог для кфх

Крестьянско-фермерское хозяйство.

Какую с/х коммерческую деятельность можно вести на земле КФХ?

Нумерация по ОКВЭД в налоговой инспекции.

01.1 Растениеводство 01.11 Выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки 01.11.1 Выращивание зерновых и зернобобовых культур 01.11.2 Выращивание картофеля, столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина 01.11.

3 Выращивание масличных культур 01.11.4 Выращивание табака и махорки 01.11.5 Выращивание сахарной свеклы 01.11.6 Выращивание кормовых культур; заготовка растительных кормов 01.11.7 Выращивание прядильных культур 01.11.8 Выращивание прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки 01.

12 Овощеводство; декоративное садоводство и производство продукции питомников 01.12.1 Овощеводство 01.12.2 Декоративное садоводство и производство продукции питомников 01.12.3 Выращивание грибов, сбор лесных грибов и трюфелей 01.12.31 Выращивание грибов и грибницы (мицелия) 01.12.32 Сбор лесных грибов и трюфелей 01.

13 Выращивание фруктов, орехов, культур для производства напитков и пряностей 01.13.1 Выращивание винограда 01.13.2 Выращивание прочих фруктов и орехов 01.13.21 Выращивание плодовых и ягодных культур 01.13.22 Выращивание орехов 01.13.23 Выращивание посадочного материала плодовых насаждений 01.13.24 Сбор плодов, ягод и орехов, в том числе дикорастущих 01.13.

3 Выращивание культур для производства напитков 01.13.4 Выращивание культур для производства пряностей 01.2 Животноводство 01.21 Разведение крупного рогатого скота 01.22 Разведение овец, коз, лошадей, ослов, мулов и лошаков 01.22.1 Разведение овец и коз 01.22.2 Разведение лошадей, ослов, мулов и лошаков 01.

23 Разведение свиней 01.24 Разведение сельскохозяйственной птицы 01.25 Разведение прочих животных 01.25.1 Разведение пчел 01.25.2 Разведение кроликов и пушных зверей в условиях фермы 01.25.3 Разведение шелкопряда 01.25.4 Разведение оленей 01.25.5 Разведение верблюдов 01.25.6 Разведение домашних животных 01.25.

7 Разведение лабораторных животных 01.25.8 Разведение водных пресмыкающихся и лягушек в водоемах, разведение дождевых (калифорнийских) червей 01.25.81 Разведение водных пресмыкающихся и лягушек в водоемах 01.25.82 Разведение дождевых (калифорнийских) червей 01.25.9 Разведение прочих животных, не включенных в другие группировки 01.

3 Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) 01.30 Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство) 01.4 Предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг 01.41 Предоставление услуг в области растениеводства и декоративного садоводства 01.41.

1 Предоставление услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур 01.41.2 Предоставление услуг по закладке, обработке и содержанию садов, парков и других зеленых насаждений 01.41.3 Предоставление услуг по эксплуатации мелиоративных систем 01.42 Предоставление услуг в области животноводства, кроме ветеринарных услуг 01.

Причем такие виды деятельности как «01.12.32 Сбор лесных грибов и трюфелей» и «01.13.24 Сбор плодов, ягод и орехов, в том числе дикорастущих» вообще смещают «центр активности» в близлежащие леса! А «01.11.6 Выращивание кормовых культур; заготовка растительных кормов» позволяет высадить на земельном участке клевер и любоваться отличным газоном.

Это значит, что участки с целевым назначением Крестьянское( фермерское) хозяйство можно предлагать потенциальным фермерам, желающим приобрести землю для своего бизнеса.

Каждый из этих видов деятельности позволяет использовать земельный участок по его целевому назначению.

А если человек не хочет быть фермером и сдавать отчетность в налоговую инспекцию, а большой участок иметь хочет, какие варианты можно рассмотреть в таком случае?Собственник земельного участка КФХ еще не является фермером, пока он не встал на учет в налоговой инспекции!

На сегодняшний день, регистрация в налоговой инспекции КФХ – это добровольное дело, независимо от прав собственности на участок КФХ. Кстати, земельный налог меньше от дачного в 5 раз.

Очень часто покупатели задают вопрос « Что можно построить на участке с целевым назначением КФХ?»

Например, категория земли для населенных пунктов, разрешенное использование-для ведения крестьянского (фермерского)хозяйства.

Участок не может быть изъят в случае его неиспользования в течение первых 3-х лет после возникновения права собственности. В судебной практике не встречаются изъятия земельных участков в случае их неиспользования.

Изымаются или предъявляются требования только в случае иных видов нецелевого использования, то есть использования не по назначению.

Ип кфх льготы (преференции) по налогам

Указанная форма хозяйствования имеет следующие преимущества:

  • дает возможность всем гражданам производить сельхозпродукцию для себя, на реализацию либо просто продавать излишки, зарабатывая таким способом деньги;
  • не требует составления отчетности;
  • неподконтрольна как ИП.

Сравнение различных форм агробизнеса для фермера: ЛПХ, ИП, КФХ

Порядок оформления личного подсобного хозяйства предполагает прохождение госрегистрации земельного участка, получение паспорта объекта при вводе в эксплуатацию дома (дачи). В итоге владелец ЛПХ обязательно должен иметь на руках два выданных местными органами правовых документа — на землю и жилой дом на ней.

Налоги к уплате Характеристика Сроки уплаты Льготирование
Земельный налог Взимается за участок, используемый для ведения ЛПХ (на основании присылаемой квитанции);

величина ставки налога не более 0,3% от кадастровой цены участка

Ежегодно (после 1 октября) Пенсионеры от уплаты освобождены
Имущественный налог Взимается за жилой дом (дачу, садовый дом), который зарегистрирован на участке ЛПХ (на основании присланного квитка);

величина ставки может составлять 0–0,3% от кадастровой стоимости (ее вправе менять органы муниципальных образований)

Ежегодно (после 1 октября) Пенсионеры от уплаты освобождены;

фермеры вправе не платить налоги за хозпостройки на участках под ЛПХ, площадь которых не более 50 кв.м

Перечисленные налоги должны платить только собственники. Категория абсолютных льготников (пенсионеры) при наличии в собственности нескольких дач не платят налоги только за одну. За вторую и последующие дачи налоги с них взимаются.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Трудиться в рамках ЛПХ без регистрации ИП в налоговых органах может любой желающий при условии, что у него есть предназначенный для этого земельный участок. Законодательство никаких ограничений и налоговых обязательств по этой части не предусматривает. Аграрии могут получать доход с продажи выращенной сельхозпродукции на своем участке и не платить при этом с него налог.

Законодательство владельцам ЛПХ предъявляет только два обязательных к соблюдению требования:

  • используемый под сельхозработы земельный участок не должен превышать 0,5 га (ФЗ №112, п.4), причем его размер может увеличиваться до 2,5 га законом субъекта РФ;
  • право на освобождение от уплаты НДФЛ фермер ЛПХ должен подкрепить соответствующей справкой.

Выдается освобождающий от уплаты налогов документ местными органами управления при обращении. Справка удостоверяет наличие подсобного хозяйства и тот факт, что на нем выращена реализуемая продукция. В ней же указываются сведения обо всех лицах, занятых в деятельности ЛПХ и проживающих вместе с собственником земельного участка (члены семьи).

Гражданин РФ на правах собственности владеет земельным участком 2,5 га и расположенным на нем домом, о чем подтверждают соответствующие документы, выданные местными органами (паспорт на объект, свидетельство о регистрации на землю). Хозяйственных построек на участке нет.

В своем ЛПХ фермер выращивает овощи, а излишки сдает в потребкооперацию. При продаже он предъявляет покупателю справку (для освобождения от уплаты НДФЛ). Тем не менее ему ежегодно нужно оплачивать земельный и имущественный налоги по присылаемым ему квитанциям, так как льгот у него нет.

Частенько риэлторам попадаются земельные участки для продажи с категорией Земли сельскохозяйственного назначения, с разрешенным использованием Крестьянское (фермерское) хозяйство. Встает вопрос как его продать, кому он нужен, какие варианты можно предложить покупателю? Сначала разберемся- что такое Крестьянское(фермерское)хозяйство (КФХ) Начинающие риэлторы часто путают понятия КФХ и сельхозпроизводство.

Крестьянское (фермерское)хозяйство(КФХ)-это форма организационно-правовой коммерческой деятельности объединения граждан, либо одного лица. Федеральный закон № 74-ФЗ от 11 июня 2003 г. «О крестьянском (фермерском) хозяйстве». Последняя редакция 28.12.2010 года.

Крестьянское (фермерское)хозяйство(КФХ)-земельный участок для ведения КФХ, от 100 соток.

1. Необходима регистрация в налоговой инспекции2. Членов объединения (в том случае, если это не родственники) должно быть не более 5 человек, наемных рабочих не более 15 человек.3. Земля приобретается и регистрируется на имя физического лица. Составляется Соглашение по долям, в случае необходимости.4.

Члены хозяйства, желающие выйти из него, получают только денежную компенсацию. Земельный участок и другое имущество остается в КФХ.5. Целевое использование ( в случае отсутствия разрешения на строительство) только сельскохозяйственные работы (производство).6. Площадь участка не ограничена (от 6 соток до тысяч ГА), в зависимости от видов деятельности КФХ и общей площади земли муниципального округа.

— решение членов крестьянского (фермерского) хозяйства о прекращении его деятельности. При этом учитывается как намерение главы хозяйства добровольно отказаться от земельного участка, находящегося в частной собственности, так и желание всех членов хозяйства прекратить дальнейшее его функционирования; — прекращения права собственности на землю, права пользования земельным участком в случаях, предусмотренных ст.

Не за горами 20 и 22 февраля — сроки представления декларации по земельному налогу за 2017 год и уплаты. Поэтому мы подготовили статью, которая поможет разобраться с нюансами исчисления и уплаты земельного налога в 2017 году, порядком льготирования, а также представления декларации. Исключений очень мало По общему правилу уплата налога при УСН заменяет уплату налогов, сборов (пошлин), кроме некоторых налогов, перечисленных в пункте 3 статьи 286 НК (подпункт 2.1 статьи 286 НК).

В соответствии с главой 18 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) плательщиками земельного признаются граждане Республики Беларусь, граждане либо подданные иностранного государства и лица без гражданства (подданства) (далее – физические лица), у которых земельные участки на территории Республики Беларусь находятся на праве временного пользования, пожизненного наследуемого владения или частной собственности.

8 февраля. /ИА «Новости Приднестровья»/. Льготы по фермеры могут получить не со дня регистрации хозяйства.

а с момента наделения землёй. Верховный Совет поддержал законопроект группы депутатов парламентского комитета по АПК. транспорту. строительству. природным ресурсам и экологии.

приняв его в первом чтении. В настоящее время все крестьянские ( фермерские) хозяйства получают скидки по уплате земельного в течение трёх лет после оформления госрегистрации.

В первом случае инициатива направлена на поддержку создаваемых крестьянских фермерских хозяйств.

Авторами инициативы выступили депутаты Комитета по вопросам АПК, транспорту, строительству, природным ресурсам и экологии.

Законодатели предложили предоставлять льготу по оплате земельного налога новым фермерам не с момента регистрации хозяйства, как это прописано в действующем законодательстве, а с момента выделения земельного участка.

Земельный налог установлен Законом РФ «О плате за землю» от 11 октября 1991 г .* В связи с принятием названного Закона прекращено взимание установленных законодательством СССР налогов: сельскохозяйственного, земельного и налога с владельцев строений (строения стали облагаться налогами на имущество).

земельный сохраняется и по-прежнему включен в группу местных на­логов.

Одним из обязательных условий организации любого предприятия, занимающегося сельским хозяйством, независимо от того, является ли его специализацией разведение животных или выращивание растительных культур, будет эксплуатация надела земли. Вне зависимости от его площади и способа использования такой надел подлежит уплате специального налога на землю, который актуален для любого предпринимателя или организации, использующих для ведения бизнеса земельные участки.

Предлагаем ознакомиться:  Уведомление о прекращении действия договора образец

Одним из основных пунктов затрат для фермерских хозяйств будет регулярная налоговая отчетность в отношении земельного участка. Всего выделяют два основных вида земельного налога для крестьянско-фермерских хозяйств: налог, уплачиваемый после покупки участка, и налог для КФХ.

КФХ налоги — системы уплаты

Первый тип налога предусматривает предоставление определенных льгот при покупке земли учредителем фермерского хозяйства. Такая льгота составляет 13 % в сравнении с условиями приобретения участка для частного использования или строительства. Налог на приобретение земли фермер уплачивает единожды – непосредственно при ее покупке, но внесен может быть не сразу, а в течение первого года использования надела. При продаже земли на протяжении этого периода уплата налога на приобретение не потребуется.

Еще одна возможность, предоставляемая учредителям фермерских хозяйств государством и дающая им определенное преимущество – льготный коридор. Так называют период времени длительностью 5 лет, в течение которых в отношении уплаты налога на землю действует минимальная налоговая ставка. Фермер может использовать эту возможность максимально эффективно, обратившись к ней не сразу при открытии хозяйства, а чуть позже, когда предприятие войдет в фазу активной работы и даже после того как первая партия продукции будет произведена.

  1. Налогоплательщик
    обязан поставить на учет и зарегистрировать
    в налоговом органе по месту установки
    объекта каждый объект не позднее чем
    за 2 рабочих дня до его установки и
    получить свидетельство о регистрации
    (приказ Минфина РФ от 24.01.2005 N 7н), а также
    зарегистрировать любое изменение
    количества объектов.

  2. Регистрация
    производится путем подачи заявления
    налогоплательщиком лично или через
    представителя либо почтой.

  3. Налоговые органы
    в течение 5 рабочих дней с даты получения
    заявления обязаны выдать свидетельство
    о регистрации или внести изменения,
    связанные с изменением количества
    объектов налогообложения, в ранее
    выданное свидетельство.

  4. Порядок постановки
    на учет плательщиков налога на игорный
    бизнес утвержден приказом Минфина РФ
    от 08.04.2005 N 55н.

  • Земельный налог, в случае, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу;
  • Крестьянско-фермерские хозяйства, созданные в форме юрлица (п. 1 ст. 86.1 ГК Российской Федерации);
  • Личный предприниматель, являющийся главой крестьянско-фермерского хозяйства, созданного без образования юрлица на основании соглашения (п. 5 ст. 23 ГК Российской Федерации).
  1. По окончании окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней необходимо перечислить задаток по налогу в связи с ЕСХН.

Как уплатить земельный налог, в каком размере и когда?

Стоит подчеркнуть, что участники крестьянских хозяйств разделяются на две категории — это непосредственно члены и наемные работники. Это различие важно учитывать при уплате страховых взносов. ИП глава КФХ налоги в пенсионный фонд выплачивает в фиксированном размере, как непосредственно за себя, так и за рабочих по найму.

Ежемесячно
не позднее 20 числа месяца, следующего
за налоговым периодом, представляется
налоговая декларация с учетом изменений
количества объектов.

Налогоплательщики,
отнесенные к категории крупнейших,
представляют налоговые декларации в
налоговый орган по месту учета в качестве
крупнейших налогоплательщиков.

Земельный налог для кфх

Налог
уплачивается в бюджет по месту регистрации
в налоговом органе объектов не позднее
срока подачи декларации.

Уплата
налога при наличии у организации
обособленного подразделения — по месту
его нахождения.

Форма
налоговой декларации и инструкция по
ее заполнению утверждены приказом МНС
РФ от 01.11.2004 N 97н.

Одна из важных норм, устанавливаемая законом, касается тех случаев, когда земельный налог может не уплачиваться частными лицами или организациями. Поскольку налогообложению подлежат те наделы, которые используются фермерами для получения прибыли, участки, эксплуатируемые на безвозмездной основе, могут не облагаться данным видом налога.

При формировании земли для ЛПХ, КФХ и С/Х обязательно учитывать предельные размеры участков. Такие размеры определяются или законом субъекта или распоряжением местной администрации. Несоблюдение установленных размеров участков повлечет невозможность постановки на кадастровый учет земли.

Каждый вновь образуемый участок земли, независимо от установленного вида целевого использования, обладает определенными параметрами, размеры которых обязаны соответствовать нормам, закрепленным законодательством.

Площадь образуемого участка земли, предусматривающего ведение личного подсобного (ЛПХ), крестьянского (фермерского) хозяйства (КФХ) или сельскохозяйственного производства (С/Х) не должна превышать или быть меньше допустимой площади.

Определенные в законодательстве предельные размеры позволяют не только избежать дробления земли на мелкие участки, но и помогут не допустить скопления большого количества гектаров земли в руках одного землевладельца.

Предельные максимальные и минимальные параметры земельных участков, регламентируются Земельным кодексом и Градостроительным кодексом РФ, а также законами субъектов и нормативными актами местных органов самоуправления.

Градостроительный кодекс предусматривает установление предельных параметров в регламентах (градостроительных), включающих в себя правила землепользования соответствующей территории и ее застройки (ПЗЗ).

Предельные размеры участков земли, по которым такие регламенты не установлены, регулируются законодательством на уровне субъекта или местного самоуправления в зависимости от вида целевого использования участка.

Фермерское хозяйство и КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство) – это вид деятельности в сфере сельского хозяйства, предполагающий производство сельхозпродукции или занятие смежными отраслями. Организовывать КФХ вправе индивидуальные предприниматели и юрлица.

Физические лица делать это не вправе, так как фермерское хозяйство предполагает извлечение прибыли от занятия сельским хозяйством (т.

Земельный налог для кфх

Исключением являются случаи, когда выращенная продукция на территории КФХ не попадает в продажу, а потребляется внутри хозяйства (т. Но обычно для этих целей организуют не КФХ, а дачное или садовое товарищество.

  • Гражданским кодексом;
  • ФЗ-174 о КФХ;
  • ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».

Базовыми направлениями деятельности фермерских хозяйств является производство сельхозпродукции, ее переработка, транспортировка, организация хранения и последующая продажа.

В большинстве случаев работа КФХ требует аренды или приобретения земельного участка. Но если фермеры занимаются только переработкой сельхозпродукции, то они могут обойтись и без него.

  • растениеводство;
  • овощеводство;
  • животноводство;
  • смешанное сельское хозяйство.

На территории участков под КФХ разрешается возведение вспомогательных построек, различных хозяйственных строений (сараев, амбаров и пр.), мелиоративных сооружений и пр.

Участок под КФХ может быть получен в собственность, во временное пользование либо аренду. Если участок выделяется в собственность, то он является неделимым, т.е. доли членов КФХ не выделяются в натуре.

Кто имеет право

  • физические лица;
  • индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица.

Это могут быть как налоговые резиденты РФ, так и иностранные граждане и компании. Лицензия или специальное разрешение на занятие данным видом бизнеса не предусмотрено, но в учредительные документы необходимо внести код экономической деятельности, который позволяет заниматься сельским хозяйством.

Размер участка

Под организацию КФХ выделяются участки сельхозназначения. Они должны располагаться за пределами населенных пунктов. В их составе могут располагаться как непосредственно земельные участки, так и занятые водоемами, дорогами и лесами, коммуникациями, зданиями и вспомогательными сооружениями.

ФЗ-74 о КФХ указывает, что определение минимального и максимального размера участков, которые выделяются под КФХ отдано на усмотрение муниципалитета, который им владеет. Например, в Москве минимальный размер участка под КФХ составляет 2 га, максимальный – 40 га; в Ростове на Дону и Екатеринбурге 1 и 50 га соответственно. Максимальный размер участка зависит от количества членов КФХ.

Минимальный размер не устанавливается для тех хозяйств, которые занимаются садоводством, рыбоводством, пчеловодством, овощеводством и пр.

Для получения земельного участка требуется собрать определенный комплект документов:

  1. Заявление на выделение участка;
  2. Паспорт для физлиц и их ИНН;
  3. Паспорт для ИП, выписка из ЕГРИП, ИНН;
  4. Копия устава для юрлиц, ИНН, КПП, выписка из ЕГРЮЛ;
  5. Соглашение об организации КФХ;
  6. Документы, содержащие обоснование запрашиваемой площади участка: бизнес-план, производственная мощность оборудования и пр.;
  7. Техническая документация на запрашиваемый участок: выписка из ЕГРН (при необходимости);
  8. Документы, подтверждающие льготный статус заявителя и право на получение участка без торгов.

Порядок получения

Для начала, необходимо обратиться в администрацию муниципального образования с заявлением. Это может быть заявление на участие в торгах, на предварительное согласование или на предоставление участка без торгов на льготных основаниях.

Прием заявлений организован в уполномоченной за выделение участков инстанции. Это может быть комитет по земельным или сельскохозяйственным вопросам, либо Глава администрации.

  • предполагаемые цели использования участка;
  • полномочия заявителя;
  • желаемые условия получения участка: собственность/аренда, платно/безвозмездно;
  • желаемая площадь участка и обоснование: численность членов КФХ, предполагаемые объемы производства;
  • на какое время планируется арендовать участок.

Если по результатам рассмотрения заявки власти приняли решение о выделении участка, то организуются торги. В открытом доступе публикуется информация о продаже или выставлении для целей аренды земельного участка сельхозназначения. В торгах могут принять участие все желающие. На сбор заявок отводится месяц.

Если участвовать в торгах никто не захотел, то участок может быть предоставлен заявителю без торгов. Это оптимальный для него вариант, так как он позволяет получить участок по минимальной стоимости.

Заявителю могут отказать в выделении участка, если в документации обнаружены неточности и несоответствия, запрашиваемый участок обременен правами третьих лиц, запрашиваемая площадь больше регионального максимума и пр. По результатам торгов или рассмотрения заявления с КФХ заключается договор купли-продажи либо аренды.

Если договор аренды регистрируется на срок от года, то он подлежит обязательной регистрации в Росреестре. Договора купли-продажи регистрации не подлежат, но переход прав собственности на земельные участки должен быть зарегистрирован в установленном порядке.

На рассмотрение поступившего заявления у администрации будет 14 дней. Если речь идет о предварительном согласовании участка земли для КФХ, то срок рассмотрения заявления составляет не более месяца. Договор купли-продажи участка у администрации готовится также около 30 дней.

Финальные сроки всей процедуры зависят от наличия свободных земель на территории муниципалитета.

  • из стоимости арендной платы, если участок арендуется (ставка годовой аренды определяется как 3-5% от кадастровой стоимости земельного участка, либо по результатам торгов);
  • из стоимости выкупа участка у муниципального образования и ставки земельного налога, если участок переоформляется в собственность. Налоговые ставки по земельному налогу определяются на уровне муниципальных образований и применяются к кадастровой оценке участка.

Юрлица и ИП должны будут платить налоги за ведение предпринимательской деятельности. Они зависят от выбранного налогового режима: ЕСХН, общий или упрощенный.

В некоторых случаях для получения одобрения на предоставление участка требуется потратить собственные средства на проведение межевых работ и постановку участка на кадастровый учет. Кадастровые работы могут стоить до 25-50 тыс.р. Но в ряде регионов эти затраты перекладываются на администрацию.

Федеральное законодательство не содержит положений, которые позволяют получить земельный участок по КФХ в собственность бесплатно.

Предлагаем ознакомиться:  Выиграл автомобиль в лотерею налог

Но земельный кодекс указывает на возможность предоставление сельскохозяйственных земель в безвозмездную аренду при условии их целевого использования в течение 5 лет. В дальнейшем у КФХ есть возможность выкупа такого участка у государства практически за бесценок при условии заключения договора аренды с правом выкупа.

Налоговые каникулы для КФХ

Календарный
месяц.

Ставки

  • За
    одну кассу тотализатора — 125000 руб.

  • За
    одну кассу букмекерской конторы — 125000
    руб.

КФХ налоги, изменения в 2017 году

По закону, воспользоваться данными каникулами смогут организации, каковые появились по окончании вступления в силу данного закона, другими словами не раньше 2015 года. Одурачить налоговую работу не окажется, даже в том случае, если снять хозяйство с учета, а после этого зарегис3ровать снова.

Но в случае, если фермерское хозяйство выбрало единый сельскохозяйственный налог (в большинстве случаев это так), возможно кроме этого взять право на налоговые каникулы. Причем глава КФХ может освобождаться от уплаты налогов на пять лет. Об этом говорится в ст. 217 Налогового кодекса России.

https://www.youtube.com/watch?v=diF5NOYHM9M

Отсчет начинается с того года, в который хозяйство было зарегис3ровано в налоговом органе. Освобождаются от налогов лишь те доходы, каковые были взяты от продажи сельскохозяйственной продукции, и от переработки. В случае, если менее чем через 5 лет хозяйство снова перейдет на неспециализированный режим налогообложения, то возможность еще раз воспользоваться налоговыми льготами все равно сохранится.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Практически налоговые каникулы являются определенный период времени, в течении которого предприятие возможно высвобождено от необходимости уплаты налога на прибыль. Сейчас налоговая ставка для плательщика налогов будет равна нулю, но актуальными остаются необходимые взносы в главные фонды, а так же Пенсионный и Фонд социального страхования.

В большинстве случаев, налоговые каникулы для других предприятий и фермерских хозяйств для того чтобы типа действуют 2 года, по окончании чего организация переводится на простой налоговый режим в пределах выбранной совокупности налогообложения. Исключение образовывает крестьянско-фермерское хозяйство, уплачивающее единый сельскохозяйственный налог.

По нормам, действующим на , предельные значения выручки за отчетный период для фирм малого масштаба должны составить не больше 800 миллионов руб., а для средних субъектов предпринимательства – лимит до 2 миллионов.

В случае, если ИП трудится по ЕНВД либо ОСНО, льготы (преференции) взять не удастся.

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в различных районах по-различному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Налоговые каникулы положены лишь тем предпринимателям, каковые регис3руются в первый раз.

Согласно ФЗ № 446 от 28 декабря 2013 г получить в аренду земельные угодья имеют право не только зарегистрированные фермерские хозяйства, но и любые лица, желающие заниматься сельскохозяйственной деятельностью. Это могут быть граждане РФ, граждане иных государств, а также лица без гражданства.

Арендовать земельный участок можно у государства и у частного или юридического лица. Участки, принадлежащие государству, предоставляет муниципалитет либо федеральные органы. Частное лицо или организация передает в аренду свои собственные участки. Порядок передачи регламентируется Земельным кодексом от 25.10.2001 и ФЗ № 74 от 11.06.03.

  1. Законодательством разрешается арендовать территории для ведения фермерского хозяйства в любых объемах и количестве, независимо от юридического статуса арендатора.
  2. Договор аренды заключается на срок до 49 лет. Участки под сенокос, огородничество и выпас животных предоставляются на срок до 3 лет.
  3. В период действия договора можно переоформлять аренду территорий на другое лицо или же передавать арендное право банку под залог. Такой возможностью арендаторы пользуются для развития своего фермерского хозяйства.
  4. Договор можно заключать с дальнейшим правом выкупа. Для этого в нем должен быть прописан соответствующий пункт. Если в договоре не отражен этот момент, арендатор обладает преимущественным правом на покупку данных сельхозугодий.
  5. Арендатор имеет возможность выкупить землю через 3 года пользования, не ожидая окончания договора. Аренда в этом случае досрочно прекращается, а участок переходит в собственность владельца.
  6. Если арендованная территория используется не по назначению, она может быть изъята по решению судебных органов.
  7. Оплата аренды земельного участка у государства производится по ставке земельного налога. Если земля арендуется у частника, земельный налог оплачивает собственник сельхозугодий.

Для получения земли во временное пользование для начала нужно подобрать участок. Это можно сделать тремя способами:

  1. Обратиться в муниципалитет и подать заявление на получение выбранного участка. Администрация предложит будущему арендатору свободные территории на выбор.
  2. Участвовать в открытых торгах. Как правило, в каждом муниципалитете регулярно проводятся торги, на которых предлагаются варианты свободных земельных участков, уже поставленных на кадастровый учет и не имеющих обременения.
  3. Найти землю самостоятельно на официальном сайте Росреестра. В этом онлайн-сервисе размещена публичная кадастровая карта, на которой обозначены территории, стоящие на учете в администрации. Будущему арендатору следует выбирать пустые места, не имеющие кадастрового номера. Выбрав участок, нужно очертить его на карте, подсчитать площадь и далее обращаться в администрацию за одобрением.
  • размеры выбранного участка и его местоположение;
  • цель использования территории (фермерское хозяйство или его расширение);
  • условия предоставления сельхозугодий;
  • обоснование размеров земельного участка;
  • предполагаемый срок пользования.

Земельный налог для КФХ

При подаче заявления не обязательно иметь свидетельство регистрации в качестве фермера или предпринимателя. Его можно оформить после заключения договора. На решение администрации о предоставлении участка, как правило, отводится месяц.

После подачи претендентом заявления в прессе публикуется информация о намерении администрации сдать конкретный участок в аренду и приглашение принять участие в торгах на данную территорию. При наличии желающих получить эти сельхозугодья, проводится аукцион. При отсутствии таковых участок предоставляется заявителю. Необоснованный отказ администрации можно оспорить в судебной инстанции.

Потенциальный арендатор должен самостоятельно и за свой счет провести межевание сельхозугодий и поставить их на кадастровый учет. Необходимо составить заявление на межевание в земельном комитете своего района.

В назначенное время кадастровый инспектор определит границы территории, проведет топографическую съемку и оформит технические документы. С этими бумагами нужно обратиться в регистрационный центр для постановки земли на учет и получить выписку из кадастрового паспорта, а также копию кадастрового плана.

После того как администрация вынесет решение в пользу заявителя, между участниками оформляется договор аренды. Если срок действия документа больше года, нужно будет зарегистрировать его в Федеральной Регистрационной службе в течение 30 дней.

Договор определяет правила пользования участком на длительное время, поэтому в нем должны быть учтены все детали. В документе обязательно прописываются возможность выкупа сельхозугодий, размеры арендной платы, права и обязанности арендатора и собственника.

В таком же порядке можно получить землю под коммерцию в аренду у администрации. В этом случае могут понадобиться дополнительные документы и регистрация заявителя в качестве индивидуального предпринимателя.

Будущему арендатору необходимо получить заключения в управлении природопользования и отделе архитектуры. Администрация выносит решение на предоставление в аренду территории под коммерцию с учетом градостроительных, экологических и прочих условий использования участка.

Аренда сельхозугодий у частника является более простой и иногда даже выгодной процедурой. В этом случае не нужно ходить по инстанциям, подготавливать документы и тратиться на межевание и получение кадастрового паспорта.

Арендодателем может быть частное или юридическое лицо. При этом арендуемый участок должен состоять на кадастровом учете. Собственник сам определяет стоимость аренды, руководствуясь своими представлениями о цене вопроса. Как правило, обе стороны ведут длительные переговоры и, согласовав все условия, заключают договор.

Чтобы в будущем не было каких-либо разногласий, в документе должны быть обозначены данные о земельном участке, срок договора, стоимость и порядок арендной платы, права и обязанности сторон. Если соглашение заключается на 11 месяцев и более, он подлежит регистрации в Росреестре.

Какие налоги платит КФХ в 2015 году

Выяснив, как получить землю в аренду под сельское хозяйство и каков порядок этой процедуры, можно смело выбирать участок и заниматься его оформлением. Однако при этом важно быть внимательным при заключении договора и учитывать все юридические тонкости.

Верное решение

ЛПХ (личное подсобное хозяйство) вид ведения хозяйственной деятельности, для которого не обязательна регистрация в качестве ИП?

ИП — Главы КФХ или юр. лица, то есть на основе ЛПХ может трудиться любой желающий имеющий приусадебный участок.

И очень важно при этом то, что фермер не опутан паутиной налоговых платежей и отчетности.

Дело в том, что для ЛПХ предусмотрены льготы Налоговым кодексом РФ.

В первую очередь нужно отметить, что фермер-ЛПХ не платит налоги .

Налоговая просит отчитываться за землю как ИП. однако сама шлет счета на оплату как физическому лицу.

Как проходит исчисление и уплата земельного налога ИП? Каков земельный налог ИП на УСН? Индивидуальные предприниматели в отношении своих участков могут осуществлять уплату налога по двум вариантам: Уплата земельного физическим лицом – если участок используется исключительно в личных целях гражданина.

Крестьянское (фермерское) хозяйство, как субъект предпринимательской деятельности, является плательщиком налогов. При этом ему присущи особенности, связанные, с одной стороны, с его правовым статусом, с другой стороны, с видом производственной деятельности.

По существующему законодательству созданные до вступления в силу части 1 ГК РФ КФХ могут иметь статус юридического лица. В этом случае налогообложение КФХ осуществляется аналогично налогообложению коммерческих сельскохозяйственных организаций.

КФХ и система налогообложения

В таком случае с момента регистрации вступит в силу избранный режим налогообложения. По умолчанию КФХ переходит на ОСНО. При прошествии месячного срока после регистрации, если КФХ не заявит о переходе на ЕСХН либо УСН, перейти на один из этих режимов хозяйство сможет лишь со следующего года. Заявление ему нужно будет подать налоговикам до 31 декабря.

Выбор системы налогов для КФХ

Следует принять во внимание, что КФХ исчисляет по закону, помимо налогов, страховые взносы (в ПФР, ФСС, ФФОМС) независимо от применяемого спецрежима. Поскольку участниками КФХ являются не только члены хозяйства, но и нанятые работники, то фиксированные страховые платежи глава хозяйства (ИП) перечисляет за себя, членов хозяйства и в то же время оплачивает обязательное страхование за всех работающих по найму. Порядок платежей по взносам для глав фермерских хозяйств определяет ФЗ 212 от 24.07.2009, ст.14.

Если в КФХ трудятся наемные работники, при любом спецрежиме необходимо сдавать следующую отчетность.

Отчетные формы Сроки сдачи Кому сдавать отчетность
2-НДФЛ (о доходах работника);

6-НДФЛ (сведения о произведенных налоговым агентом удержаниях по всем работникам);

КНД 1110018 (информация о среднесписочной численности наемных работников)

Ежегодно до 01.04;

ежеквартально (в текущем году: до 4 мая, 1 августа, 31 октября, годовая — вместе с формой 2-НДФЛ до 01.04.2017);

ежегодно:

до 20 января,

для созданных на протяжении года хозяйств — до 20 числа месяца, идущего после того, в котором создавались,

вновь зарегистрированные плательщики эти сведения в год открытия не подают

Налоговой службе

Персонифицированный учет и форма РСВ-1;

СЭВ-М (данные о застрахованных работниках)

Ежеквартально (на бумажном носителе сдается, если работников до 25 человек, в 2016 году: до 16 мая, 15 августа, 15 ноября, за год — до 15.02.2017);

ежемесячно (до 10 числа)

ПФР
Сведения, подтверждающие основную деятельность;

4-ФСС

Ежегодно (до 15.04);

ежеквартально:

на бумажном носителе при числе работников до 25 подается до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом,

в остальных случаях сдается электронный вариант до 25-го после отчетного периода

ФСС
Предлагаем ознакомиться:  Уточнение границ земельного участка с увеличением площади

Крестьянско-фермерские хозяйства – субъекты предпринимательства, принципиально отличные от обычных компаний – физических или юридических лиц. Род их деятельности строго ограничен законодательством: фермерское хозяйство должно заниматься изготовлением, переработкой и продажей продукции сельскохозяйственного направления, в том числе частично предоставлять сопутствующие услуги.

Такое хозяйство часто представлено коллективом, состоящим из главы учреждения и нескольких его членов. Нередко КФХ представляет собой семейное предприятие, участниками и основными сотрудниками которого являются члены одной семьи. Если фермерское хозяйство имеет минимальный размер и не нуждается в широком штате, заниматься его деятельностью может и один человек, зарегистрированный как его глава, либо с помощью нескольких наемных работников.

Рассчитываются налоги КФХ в 2017 году в УСН так же, как и для других форм предприятий.

Единый сбор рассчитывается двумя способами:

  • По доходу;
  • По доходу минус расход (по расходу).

В первом случае процентная ставка, на которую умножается сумма полученных доходов, составляет 6%.

Во втором случае процентная ставка, на которую умножается сумма полученных доходов минус понесенные расходы, составляет 15%.

Налог на доход КФХ рационально выбирать, если есть уверенность, что доходы будут существенно больше, чем расходы. Впрочем, быть уверенным в высоких доходах при работе с фермерскими хозяйствами весьма неосмотрительно — помимо конъюнктуры рынка и финансово-организационной грамотности фермерам необходимы изрядная доля удачи и благоволение природы.

Если нет, то выбирается система «доход минус расход» при учете, что полученная итоговая сумма будет большей, чем мин. сбор. Эта уплата рассчитывается при умножении полученного дохода на 1% и берется, как обязательная для уплаты, если предприятие понесло убытки или расчет дохода с вычетом расходов умноженного на 15 % составил меньше минимального. Таким образом, налоги для КФХ в 2015 году по УСН такие же, что и были ранее.

Для фермерских хозяйств действует освобождение от НДФЛ на пять лет

Доходы главы КФХ освобождаются от НДФЛ в течение пяти лет с момента регистрации. Эта льгота (преференция)сохранится и в случае, если он в течение этого времени перейдет на режим налогообложения в виде уплаты ЕСХН, а после этого снова возвратится на неспециализированный режим.

Пунктом 2 статьи 3 закона от 2 октября 2012 г. № 161-ФЗ воздействие этих норм распространили на период с 1 января 2012 года. Исходя из этого воспользоваться этими нормами возможно уже на данный момент, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 год

Земли сельскохозяйственного назначения, использование и ограничения

Объектами
налогообложения признаются:

  • Игровой стол
    (специально оборудованное место,
    предназначенное для проведения азартных
    игр с любым видом выигрыша, в которых
    организатор игорного заведения участвует
    через своих представителей);

  • Игровой автомат
    (специальное оборудование, установленное
    организатором игорного заведения и
    используемое для проведения азартных
    игр с любым видом выигрыша без участия
    представителей организатора игорного
    заведения);

  • Касса тотализатора
    (специально
    оборудованное место у организатора
    игорного заведения, где учитывается
    общая сумма ставок и определяется сумма
    выигрыша, подлежащая выплате);

  • Касса букмекерской
    конторы.

  1. Возможно принимать в общество посторонних людей, но лишь дабы их общее число не превышало 5.
  2. Предельное число различных семей в обществе – 3.

Глава КФХ именуется личным предпринимателем, а фермерское общество раскрывается по месту его прописки.

Так как КФХ не есть юридическим лицом, глава сообщества, в соответствии с с законом от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ, может вести учеты по упрощенной совокупности. Бухгалтерская отчетность, в соответствии с закону, обязана вестись по книге расходов и учёта доходов. Но различные КФХ смогут очень сильно различаться собственными масштабами.

Можно ли построить дачу или жилой дом для круглогодичного проживания на землях сельскохозяйственного назначения?Как получить разрешение на строительство владельцам участков данной категории земель? Возможна ли прописка в доме, построенном на землях сельскохозяйственного назначения?

Земельное законодательство подразделяет все участки, находящиеся на территории нашей страны, на 7 отдельных категорий. Различие между ними состоит в том, что для каждой из них установлено самостоятельное назначение. Как следствие, различаются и действия, допускаемых владельцами, арендаторами либо иными землепользователями в отношении участков.

  • не находятся в пределах черты городских или сельских поселений;
  • предоставляются для использования их в сельхоздеятельности, то есть для производства продуктов питания либо растительного сырья (льна, конопли, хлопка и т. д.).

В свою очередь, среди земель сельскохозяйственного назначения выделяются различные типы участков:

  1. собственно угодья, то есть поля, пастбища или сады, используемые для производства;
  2. дороги и коммуникации, используемые в сельхоздеятельности;
  3. защитные лесополосы вдоль полей и по границам оврагов и балок;
  4. водные объекты, используемые для аквакультуры (разведения пресноводных рыб).

Кроме того, в состав земель сельскохозяйственного назначения включаются и участки, занятые под строения, в которых производится хранение либо первичная обработка продукции (токи, элеваторы и т. п.), а также обслуживание сельхозтехники и другая деятельность, напрямую связанная с ведением хозяйства.

Таким образом, понятие и состав земель сельскохозяйственного назначения достаточно широки.

  • Гражданами, которые имеют статус фермеров (глав КФХ) или просто занимаются ведением подсобного хозяйства.
  • Коммерческими организациями в любой организационной форме (от ООО до МУП).
  • Некоммерческими юридическими лицами (потребкооперативами, религиозными объединениями граждан и т. д.).
  • Организациями казаков. Их отдельное выделение связано с тем, что государство считает необходимым сохранять традиции и культуру казачества, а также привлекать членов казачьих организаций к государственной службе.
  • Подразделениями учебных и научных организаций, готовящих специалистов для сельского хозяйства. Кроме того, эти организации могут заниматься и научной деятельностью, связанной с повышением эффективности сельхоздеятельности.
  • Общинами коренных народов, то есть аборигенов российского Севера, Дальнего Востока и других регионов. Они специально выделяются, поскольку такие общины пользуются со стороны государства рядом определенных льгот. Связано это с тем, что без государственной поддержки традиционный образ жизни, а также промыслы и прочие особенности таких народов очень быстро исчезнут — а вместе с ними и сами народы. Это приведет к обеднению общего культурного поля России, поэтому для малочисленных народов предусмотрена государственная поддержка — в том числе в области предоставления им земель сельскохозяйственного назначения (напомним, что к таким землям относятся не только поля, но и, к примеру, оленеводческие пастбища).

Конкретное назначение сельскохозяйственных земельных участков и, соответственно, возможность ведения на них того или иного вида деятельности и возможность строительства сопутствующих объектов производства, инженерных коммуникационных объектов, складирования продукции или полный запрет на это строительство определяется видом разрешённого использования.

  • для сельскохозяйственного использования;
  • для ведения сельскохозяйственного производства — пашни, сенокосы, пастбища, участки, занятые многолетними насаждениями, в том числе садами, виноградниками и др.;
  • для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • для ведения личного подсобного хозяйства;
  • для дачного строительства — участки, предоставленные гражданам или приобретённые ими в целях отдыха (с правом возведения жилого дома с правом регистрации проживания в нём и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля;
  • для ведения садоводства — участки, предоставленные гражданам или приобретённые ими для выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля, а также отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нём);
  • для ведения животноводства;
  • для сенокошения и выпаса скота;
  • для ведения огородничества;
  • охотничьи угодья;
  • для ведения пчеловодства или др.;
  • для создания защитных лесных насаждений;
  • для научно-исследовательских, учебных и иных целей, связанных с сельскохозяйственным производством;
  • для ведения рыбных промыслов;
  • для создания форелевого хозяйства;
  • иные варианты.

К землям сельскохозяйственного назначения также относятся и земли, занятые замкнутыми водоёмами, — в случае, если они находятся внутри земель сельскохозяйственной категории.

Замкнутые водоёмы — это, прежде всего, пруды естественного или искусственного происхождения. Они могут служить, например, для обеспечения полива угодий, рыбного хозяйства и для поддержания экологического баланса.

В составе земель для сельскохозяйственного производства есть разновидность — «сельскохозяйственные угодья». Эти земли находятся в режиме особой государственной защиты.

К особо ценным сельскохозяйственным угодьям относятся:

  1. Земли, кадастровая стоимость которых превышает на 10% выше среднего уровня кадастровой стоимости, сложившейся в конректном муниципальном районе (городском округе).
  2. Сельскохозяйственные угодья опытно-производственных подразделений научно-исследовательских организаций и учебно-опытных подразделений образовательных учреждений высшего и среднего специального образования, государственных сортоиспытательных участков.
  3. Искусственно орошаемые сельскохозяйственные угодья и осушаемые земли со стационарными оросительными и закрытыми осушительными системами.
  • внутрихозяйственными дорогами,
  • коммуникациями,
  • лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) пиродных, антропогенных и техногенных явлений,
  • зданиями, строениями, сооружениями для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции.

Хотя земли сельскохозяйственного назначения в основном предназначены для сельхозпроизводства, на них все же допускается строительство.

Однако нужно отметить, что земли сельскохозяйственного назначения включают в себя и особо ценные участки, установленная стоимость по кадастру которых намного превышает среднюю. При этом любая деятельность, кроме сельскохозяйственной (в том числе и строительство), на них запрещена.

  • Зданий и сооружений, необходимых для сельхозпроизводства. Организации или граждане-фермеры могут возводить склады продукции, элеваторы, стационарные зерносушилки и другие объекты, необходимые для хранения или первоначальной обработки продукции.
  • Объекты коммуникаций внутри хозяйства. Это означает, что владелец или долгосрочный землепользователь вправе сооружать на своем участке дороги, ведущие к полям, прокладывать в установленном порядке ЛЭП, необходимые для обеспечения работы производственных агрегатов, водопроводы и т. п.
  • Наконец, в определенных пределах допускается и жилищное строительство — и об этом стоит поговорить подробнее.

Итак, в вашем распоряжении участок из числа земель сельскохозяйственного назначения. В каких случаях на нем допустимо строительство жилья?

Строительство и перечень объектов, которые можно возводить на землях сельхозназначения, регламентируются видом пользования землей.

  • КФХ – крестьянско-фермерское хозяйство.
  • СНТ – садоводческое хозяйство. Сюда же относятся земли дачного строительства.
  • Личное приусадебное хозяйство.
  • Дачи, дачного дома – возможно на сельскохозяйственных землях, для которых прописано «для дачного строительства».
  • Нежилого хозяйственного помещения (сарай, ферма, хранилище для урожая) – возможно на любых типах земель сельхозназначения.
  • Коттеджа для круглогодичного проживания — только на землях фермерских хозяйств и на землях для личного приусадебного хозяйства.

Желательно до приобретения земли в собственность очень внимательно ознакомиться с кадастровым паспортом участка. В паспорте обязательно прописывается перечень, содержащий виды деятельности, которые можно проводить на данном участке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector