Размер налога на наследство по закону близким родственником

По завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Главная

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налоговый кодекс гласит, что имущество, которое получают по завещанию, не облагается какой-либо платой, государству платится только госпошлина. Сколько нужно платить с продажи квартиры? Существует заблуждение, что квартиру, которая перешла по наследству можно очень легко и быстро продать. На самом деле это заблуждение.

Процедура продажи такого имущества (или ее доли) имеет некоторые особенности: нужно произвести полноправное вступление в свою долю (вступать можно через регламентированный законодательством срок в 6 мес.); при получении необходимых документов (свидетельство о праве наследования) оформляется право собственности;

налог на наследство близких родственников в 2016 году

Распорядительный документ является основанием для получения прав на наследство. Он позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти.

При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились.

Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.

При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля.

Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Правопреемники по распоряжению оплачивают:

  1. Когда подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 р.
  2. Когда обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.

Образец заявления о принятии наследства

Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа.

Ставка для начисления пошлины

Категория наследников Размер госпошлины
Другие претенденты 0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб.
Дети/родители, супруг, братья/сестры 0,3% от цены наследства. Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс. руб.

Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).

Квартира

Одним из самых распространенных видов наследственного имущества является недвижимость. Оформление документов на квартиру в многоквартирном доме осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.

Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.

Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.

Оценка квартиры является платной процедурой. Заявитель оплатит от 3000 р. При получении справки из БТИ об инвентаризационной стоимость нужно внести в БТИ 650 р.

Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.

Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра. Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р., следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.

При необходимости сонаследники могут составить между собой письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.

Освобождается от выплаты пошлины на квартиру наследники, которые проживали совместно с собственником в его квартире в течение 6 месяцев и более. Однако они должны оплачивать нотариальные услуги в полном объеме.

Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре.

Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:

  • свидетельство о смерти;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • правоустанавливающие бумаги на землю;
  • кадастровый план.

После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.

Размер налога на наследство по закону близким родственником

Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р. За коммерческую оценку необходимо оплатить от 1000 р.

Недвижимость

Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.

Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.

Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.

Автомобиль

Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства.

Оценивание машины происходит исключительно в коммерческих организациях. Перед заключением договора необходимо уточнить наличие у оценщика лицензии на проведение работ.

Кроме того, специалист по оценке должен состоять в СРО.

После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.

Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.

Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.

Могут рассчитывать на наследство без завещания:

  1. Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
  2. Братья/сестры, бабушки/дедушки.
  3. Дяди/тети.
  4. Остальные родственники.

Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.

Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.

Наследуемое имущество Размер пошлины по закону (%)
— Квартира
— Земля
— Недвижимость
— Автомобиль
0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры
0,6% от стоимости имущества – иные наследники

Вступление в наследство

От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:

  • наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
  • субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.

Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве. Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты. При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон. который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

Наследство по завещанию не родственнику налог

При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога. Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере. Закон РФ

1991 года До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=9i-CDX_mETY

К сожалению, нотариусы при оформлении сделки не обязаны предупреждать о том, какие налоги необходимо будет заплатить. Поэтому для участников сделки обязанность заплатить немалый налог может стать неприятным сюрпризом, а для некоторых и вовсе неподъемной задачей. При регистрации недвижимости на нового собственника во всех случаях надо платить госпошлину, а в ряде случаев возникает обязанность платить с полученной суммы еще и подоходный налог.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. В случаях, не указанных выше, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Налог на продажу унаследованной квартиры: до и после По действующему закону, принятому ещё в девяностые годы, продавцы унаследованных квартир должны выплачивать налог в размере 13%, если недвижимость находилась в собственности менее трех лет.

До 2006 года в РФ действовала норма, по которой любое имущество, в том числе и жилье, после перехода наследникам облагалось налогом. После озвучивания завещания на квартиру наследники могли вступать в свои права, но иногда налоги, выплачиваемые при этом, были непомерно велики. Такая же норма действовала и в отношении имущества, перешедшего к новому собственнику по дарственной. Однако эффективности такое налогообложение не показало, а потому с 1 января 2006 года данный вид подати был отменен.

Начнем с самого главного, с договора дарения. Согласно Главе 55 Гражданского кодекса Украины по договору дарения даритель передает или обязуется передать в будущем одаряемому безвозмездно имущество в собственность. Подарены могут быть движимые вещи, в т.ч. деньги и ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, которыми даритель владеет или которые могут возникнуть у него в будущем.

Дарение недвижимого имущества в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом. Освобождается от налога только дарение между близкими родственниками. Закон относит к близким родственникам супругов, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновлённых, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер полнородных и неполнородных, т.е.

Наследство по завещанию не родственнику налог

имеющих общих отца или мать. Ставка налога на дарение Если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, то последний обязан уплатить 13-ти процентный налог от суммы подаренного недвижимого имущества. Ставка налога на дарение равна 13%, если одариваемый является резидентом РФ. Для нерезидентов РФ ставка налога равна 30%.

НК РФ предусматривает лишь один случай, при котором наследники должны уплатить с полученного ими имущества подоходный платёж – при поступлении гонорара от произведённых наследодателем произведений науки, искусства, литературы, промобразцов и моделей. Рассмотрим вкратце в каких ещё случаях полученное имущество облагается налогами на наследство, какую пошлину необходимо уплатить за вступление в него и кто вправе не платить её.

Законодательство, касающееся принятия наследства, претерпело сильные изменения за последнее время, в том числе и в вопросах налогообложения. С внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2005 году, налог на вступление в наследство отменен. Такое положение вступило в законную силу с начала 2006 года. В 2019 году все положения, принятые относительно отмены налога на наследство сохраняются.

Однако некоторые виды имущества, переходящего по наследству, все-таки облагаются налогом и обязательны для декларирования.

При этом общая ставка налога с учётом увеличения не должна превышать 75% фактической доли наследника в имуществе (стоимость наследуемого имущества учитывается по рыночным ценам либо по цене приобретения). Не облагается налогом на наследование собственность, приобретённая от родственников для получения образования и проживания, собственность, завещанная благотворительным, религиозным, научным, государственным и общественным организациям.

https://www.youtube.com/watch?v=gyrIoO-ZqX0

Если умерший оставил после себя имущество, то наследники имеют право с заявлением обратиться в нотариальную контору, которая находится по месту открытия наследства.

Данным местом, учитывая ГК РФ, может быть:

  1. Район, где находится имущество.
  2. Если имущество располагается в различных местах, то открывать наследство следует там, где находится наиболее значимая часть.
  3. Местонахождение движимого имущества или его особо ценной части. Это касается того обстоятельства, если в перечне наследства отсутствует недвижимость.

Следует самостоятельно предоставить заявление нотариусу, либо через другого человека, на которого сначала необходимо оформить доверенность. Также заявление можно отправить по почте.

Когда заявления и нужные документы будут поданы, а сроки соблюдены, нотариус выдаст заинтересованным лицам свидетельство, подтверждающее права на наследство.

При почтовой пересылке подпись нужно удостоверить у нотариуса.

Если после смерти гражданина осталось наследство, то заинтересованные лица (наследники) должны подать заявление в нотариальную контору, располагающуюся по месту открытия наследства.

Таким местом, согласно ГК РФ, является:

  • Местонахождение имущества.
  • Место, где располагается более ценная часть недвижимого имущества. Допускается, если имущество находится в разных местах.
  • Месторасположение движимого имущества или его части, представляющей наибольшую ценность. Применяется в том случае, если в наследственную массу не будет входить недвижимое имущество.

Подать заявление можно лично, через почту или представителя по доверенности.

Если бумаги высылаются по почте, то подпись на заявлении удостоверяется нотариусом. Если после подачи заявления и всех необходимых бумаг, с учетом соблюдения сроков для их подачи, нотариус выдает заинтересованному лицу или кругу таких лиц свидетельство о праве наследования.

Информация!

Чтобы получить соответствующее свидетельство, наследники по закону или завещанию, должны оплатить госпошлину.

Облагается ли налогом наследство?

Единственным налогом, который взимается в пользу государства при оформлении наследства, является госпошлина. Ее размер определяется Налоговым законодательством.

Нужно ли платить другие налоги? Нет! Однако разнообразие ситуаций, связанных с принятием наследства часто приводит к дополнительным издержкам.

Наследование по закону

Близкие родственники имеют преимущества перед остальными лицами, вступающими в наследство – для них размер госпошлины уменьшен. Платеж рассчитываются от стоимости имущества в процентном соотношении.

0,3% Для родственников первой очереди: для супругов, родителей, детей. Но не больше 100 тыс. руб.
0,6% Для всех остальных, включая не родственников. Но не больше 1 млн. руб.

Существует одно исключение: налог, сокращенно именуемый НДФЛ, в размере 13% нужно платить при наследовании объектов, связанных с авторскими правами и интеллектуальной деятельностью.

Следует учесть также, что наследникам придется оплатить и платежи, непосредственно не связанные с наследованием, но вытекающими из его принятия и процесса перерегистрации права собственности.

Вот, что еще дополнительно нужно заплатить:

  • Частные нотариусы могут взимать плату немного больше за свои услуги в рамках границ, закрепленных законом, но, как правило, наследство оформляется в государственных нотариальных конторах – там расценки стабильно ниже.
  • Если по правилам владения отдельных видов имущества предусмотрена обязанность платить налоги, то наследник должен это делать. Это касается, например, таких платежей как транспортный налог. После унаследования транспорта он должен выплачиваться новым владельцем.
  • Долги, которые связанные с имуществом наследодателя (по ипотеке, залогу), переходят вместе с ним наследнику. Он обязан их погашать.
  • Заплатить нужно и 13% НДФЛ при продаже наследственного имущества в виде недвижимости на протяжении 3 лет после перехода его наследнику.
  • Госпошлину после вступления в наследство придется заплатить за перерегистрацию имущества (недвижимость, земля и пр.) на нового владельца, в размерах, установленных для органов регистрации.

Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля. К ним относятся нетрудоспособные и несовершеннолетние дети покойного, его родители или усыновители, лишенные трудоспособности, супруг и иждивенцы.

Оформление наследства производится по месту проживания наследодателя. Расходы при оформлении документов ложатся на получателей имущества.

При подаче заявления за выдачу свидетельства о праве на наследство нужно оплатить:

  1. Дети, муж/жена, родители, братья/сестры – 0,3% от цены наследства. Предельная сумма госпошлины – 100 000 р.
  2. Иные претенденты – 0,6% от цены наследства. Граничная сумма сбора – 1 000 000 р.

Пример. После смерти матери сын унаследовал квартиру. Объект недвижимости оценили в 2 000 000 р. Размер госпошлины для родственников 1 очереди составляет 0,3%. Расчет суммы налога – 2 000 000 × 0,3% = 6 000 руб. Однако если наследник является инвалидов 2 группы, то ему дополнительно полагается льгота в размере 50% от суммы налога. Следовательно, к уплате подлежит 3 000 р. Госпошлина уплачивается в любом банке города перед совершением нотариального действия. Реквизиты для оплаты выдает нотариус.

Пример. После смерти отца осталась квартира и 2 совершеннолетних детей. Завещание не оформлялось. Каждому наследнику достанется ½ имущества. Объект недвижимости оценили в 2 000 000 р. Размер госпошлины составляет 0,3%. Расчет суммы налога на наследство близких родственников – 2 000 000 × 0,3% = 6 000 руб. Но так как родственников двое, то каждый из них платит по 3 000 р. Если один из наследников жил вместе с умершим человеком, то он освобождается от уплаты обязательного сбора.

Независимо от способа принятия наследства госпошлину уплачивают все наследники. Исключением являются льготные категории граждан.

Размер налога составляет 0,3% процента для отца/матери, детей и братьев/сестер.

Остальные наследники платят по 0,6%. Для обеих категорий претендентов предусмотрена максимальная сумма налога.

На недвижимость

При оформлении недвижимости (квартира, дом) претенденты на имущество уплачивают госпошлину в соответствии с требованиями Налогового кодекса.

Сумма налога зависит от следующих факторов:

  • если правопреемник проживал вместе с умершим человеком вместе более полугода и на день смерти, то наследник фактически вступает в свои права и освобождается от уплаты налога;
  • если лицо не проживало с собственником, то выплачивает пошлину в полном объеме.

При определении суммы обязательного сбора учитываются следующие показатели:

  • инвентаризационная стоимость;
  • рыночная цена;
  • кадастровая стоимость.

Наследник может взять за основу любой из них при расчете суммы налога. Оценивание производится с учетом требований ФЗ от 29.07.1998 №135-ФЗ. Срок проведения оценки объекта недвижимости составляет от 3 до 7 дней. Размер госпошлины одинаков независимо от способа принятия наследства.

На землю

При оформлении наследства учитывается кадастровая стоимость земельного участка. Размер госпошлины зависит от степени родства с умершим человеком.

Если участок был оформлен надлежащим образом, то он имеет кадастровую стоимость. Если сумма кажется правопреемнику слишком высокой, то можно заказать коммерческую оценку.

Заказать проведение оценки можно в специализированном бюро по месту нахождения участка. Для этого потребуется заключить письменный договор.

Специалист может проводить процедуру по факту осмотра земли или по документам, т. е. без выезда на место.

Для этого потребуются следующие бумаги:

  • свидетельство о смерти;
  • паспорт заявителя;
  • правоустанавливающие документы на объект недвижимости;
  • кадастровый план;
  • другие документы (при необходимости).

При определении стоимости земельного участка учитывается:

  • целевое название надела;
  • его размеры;
  • право пользования;
  • наличие коммуникаций;
  • расстояние от магистралей.

Средняя стоимость услуг оценщика составляет 3 тыс. руб. Однако есть такие организации, которые берут определенный процент от стоимости надела. При этом земли коммерческого назначения всегда обходятся дороже.

Наследство по завещанию не родственнику налог

По итогам проведения оценки заказчику выдается акт (отчет), на основании которого делается расчет суммы госпошлины.

Требования к документу

№ п/п Требования
1 Составляется в письменной форме
2 Не должен содержать неоднозначных толкований
3 Указывается дата проведения оценки
4 Содержит информацию об исследуемом объекте
5 Описывает цели, задачи и используемые стандарты
6 Содержит ссылку на договор с заказчиком
7 Отображает данные о специалисте
8 Содержит список прилагаемых документов
9 Прошивается и нумеруется
10 Отображает дату составления документа
11 Содержит печать и подпись ответственного лица

Если заявитель относится к льготной категории наследников, то ему не обязательно делать оценивание имущества. Если нотариус настаивает на ее проведении, то необходимо получить письменный отказ в совершении нотариального действия и обжаловать его в судебном порядке.

На транспорт

Размер госпошлины при оформлении транспортного средства рассчитывается исходя из стоимости машины. Оценивание движимого имущества производится исключительно коммерческими организациями, поэтому будет установлена рыночная цена.

Перед заключением договора необходимо выяснить у оценщика:

  • будет ли проходить осмотр машины;
  • если ли у компании лицензия на оценку транспортного средства;
  • состоит ли оценщик в СРО.

Если специалист проводит оценку заочно (без осмотра транспортного средства), то возможно стоимость объекта будет завышена. Машина может иметь дефекты, которые не отражены в документации.

Так как в зависимости от рыночной стоимости объекта будет рассчитываться госпошлина, целесообразно выбрать компанию, которая проводит визуальный осмотр.

Результатом оценки будет письменный отчет. Стоимость работ в 2019 году составляет от 3 000 до 12 000 р. в зависимости от транспортного средства.

После получения свидетельства на наследство, получатель должен обратиться в ГИБДД по месту проживания для последующей регистрации автомобиля.

Автомобиль

Имущество оценивают, учитывая его цену на тот момент, когда наследство было открыто.

Имущество оценивают следующим образом:

  1. Производят анализ оценщики, которые имеют необходимые сертификаты и лицензии.
  2. Оценивают организации, которые заключают соглашение на вынесение стоимости.

Данные варианты применяются по отношению к объектам. При другом виде наследства обычно прибегают к услугам оценщиков, которые имеют договора на предоставление данной процедуры.

В настоящий момент оценка имущества не является обязательной процедурой по той причине, что за основу берется стоимость инвентаризации.

Под близкими родственниками понимаются супруги, дедушки, бабушки, внуки, родители, братья, сестры, дети (в том числе усыновленные). Чтобы получить освобождение от уплаты налога при дарении квартиры, необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи дарителя и одаряемого, либо наличие семейных отношений между ними (свидетельства о рождении, свидетельства о браке, решение суда и т.д.).

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

На авторское произведение

Для сохранения авторского права оптимальным вариантом является назначение исполнителя завещания. Указанное лицо проследит за неприкосновенностью произведения.

Если наследование осуществляется по закону, то уместно известить наследников о существовании объектов авторского права заранее. Иначе претендентам придется самостоятельно разыскивать наследственную массу (ст.1255 ГК РФ).

Важно! Необходимо обратить внимание, что авторские права и авторское произведение – это разные объекты наследования. Более того, гражданин имеет право отписать их в завещании разным получателям.

При оформлении авторских прав наследники освобождаются от уплаты госпошлины. Правовая позиция по этому вопросу изложена в письме Минфина от 26.01.2016 № 03-05-06-03/2981.

Лица, получившие авторское произведение, уплачивают пошлину в полном объеме.

Кто освобождается от налога?

При оформлении наследства далеко не все родственники должны оплачивать госпошлину. Одной из таких категорий являются лица, которые проживали вместе с наследодателем в одной квартире не менее полугода, включая день смерти.

Дополнительно не платят налог:

  • граждане, которые принимают наследство, оставшееся от лиц, погибших при исполнении государственных обязанностей;
  • лица, которые принимают в качестве наследства денежные вклады, страховые суммы по договорам страхования личного или имущественного характера и авторские вознаграждения. Правовая позиция по этому вопросу изложена в письме Минфина от 28.07.2010 № 03-05-06-03/87.

Инвалиды 1 и 2 группы платят 50% за все виды нотариальных услуг. Чтобы произвести конечные расчеты суммы налога таким наследникам придется заказывать оценку имущества.

Дополнительные платежи

Налоги и сборы часто не единственные расходы, которые ложатся на наследников.

Предлагаем ознакомиться:  Как получить налоговое уведомление и платежку на землю ⋆ Citize

Наследство по завещанию не родственнику налог

К дополнительным статьям расходов относятся:

  • услуги нотариуса;
  • оформление доверенности;
  • обязательства наследодателя;
  • подготовка копий документов;
  • услуги адвокатов;
  • госпошлина за подачу иска.

Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности.

Нотариальные услуги:

  1. Удостоверение завещания – 100 руб.
  2. Оглашение закрытого завещания – 300 руб.
  3. Выдача доверенности представителю – 200 руб.
  4. Принятие мер по охране имущества – 600 руб.
  5. Выдача дубликатов документов – 100 руб.
  6. Услуги нотариуса – 500 –10 000 руб.

Размер судебных издержек зависит от категории дела:

  1. Подача иска о признании завещания недействительным – 300 руб.
  2. Установление юридических фактов – 300 руб.
  3. Услуги адвоката могут определяться в процентном соотношении от суммы иска, за весь процесс или за каждое судебное заседание. Ставка по защите интересов клиента в суде 1 инстанции составляет от 15 до 45 тыс. руб. Многое зависит от категории наследственного спора (например, установление факта родственных отношений, оспаривание завещания) и региона обращения в суд.

Стоимость регистрации имущественных прав:

  1. Право собственности для физических лиц – 2 тыс. руб.
  2. Доля в квартире многоквартирного дома – 200 руб.
  3. Оформление дачного участка – 350 руб.
  4. Договор участия в долевом строительстве – 350 руб.
  5. Инвестиционный пай на недвижимость – 22 тыс. руб.

Что касается задолженности умершего человека, то она может определяться условиями договора ипотеки, кредитным соглашением по потребительскому займу или обычной распиской. Иногда имеются долги по оплате коммунальных услуг.

Дополнительно наследникам придется оплачивать НДФЛ при продаже имущества, если они не планировали его себе оставлять.

Налогообложение при отчуждении полученного наследства

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Вопрос реализации полученного наследства является одним из ключевых при вступлении в имущественные права.

Тарификации подобных сделок сильно отличается:

  1. Если наследник – налоговый резидент хочет продать квартиру, которая находится в его собственности менее 3 лет, то ему придется оплатить подоходный налог в размере 13%.
  2. Для нерезидентов процентная ставка еще выше – 30%.
  3. По истечении 3 лет владелец жилья — резидент не платит НДФЛ.
  4. Для нерезидентов льгота не установлена. Они оплачивают 30% даже 3 года спустя.

Единственным послаблением при срочной продаже объекта является налоговый вычет. Для получения льготы нужно обращаться в территориальное отделение ФНС.

Необходимо подготовить:

  • заявление на предоставление вычета;
  • договор купли-продажи жилья;
  • ИНН заявителя;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • доказательства уплаты подоходного налога за определенный период;
  • документы, подтверждающие расчет с покупателем.

Расчеты имущественного вычета осуществляются по формуле:

  1. НДФЛ = (прибыль от продажи жилья – 1000000) *13%.
  2. НДФЛ = (прибыль – подтвержденные издержки) *13%.

Практические примеры можно найти на сайте ФНС. Налоговая декларация рассматривается на протяжении 3 месяцев.

Наследникам не всегда удается с первого раза определить размер госпошлины, которую нужно оплатить при оформлении наследства. Также довольно часто возникают дополнительные издержки, связанные не только с подачей документов нотариусу, но и при обращении в суд или погашении задолженности, оставшейся после наследодателя. В подобных ситуациях консультация опытного юриста жизненно необходима. Иначе из-за незнания тонкостей законодательства или неумения вести переговоры можно остаться без наследства. Получить бесплатную консультацию по вопросу определения доли имущества, величине госпошлины, порядке подачи документов или наличии льгот можно у наших юристов.

С кого берется налог на наследство

Закон освобождает получателей наследственного имущества от выплаты НДФЛ (подоходного налога). Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:

  • по завещанию;
  • по закону (без завещания).

Мнение эксперта

Александра Максимова

Юрист. Опыт 12 лет. Специализация: гражданское, семейное, наследственное право.

Задать вопрос эксперту

Вне зависимости от степени родства и основания принятия наследства налогообложение к наследникам не применяется.

Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.

Размер пошлины определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.

Пошлина удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Юридические действия или услуги Расходы (руб.)
Выдача дубликатов документов 100
Оформление доверенности 200
Оглашение закрытого завещания 300
Охрана наследственного имущества 600
Нотариальные услуги от 500 до 1000

Наследство по завещанию не родственнику налог

Судебные разбирательства

Судебные разбирательства Расходы (руб.)
Подача заявление об оспаривании завещания 300
Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства 300
Установление юридических фактов 300
Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции) от 15 до 45 тыс.

Регистрация имущественных прав

Регистрация имущественных прав Расходы (руб.)
Оформление недвижимости 2000
Доля в жилплощади многоквартирного дома 200
Дачный участок 350
Инвестиционный пай на недвижимое имущество 22 тыс.

Прочие расходы

Прочие издержки Расходы (руб.)
Оценка имущества от 3000
Копии бумаг Зависит от количества листов

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Налогообложение самого имущества

Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:

  1. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.

Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р. При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека. Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.

Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.

Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.

Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.

  1. Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.

При вхождении в наследственную массу иностранной валюты или ценных бумаг, будет применяться курс ЦБ РФ.

Оценка имущества проводится:

  • Оценщиками, имеющими соответствующие лицензии, сертификаты, дипломы и пр.
  • Организациями, заключающими соглашения на проведение оценки.
  • В отношении земель, органами кадастра.
  • В отношении иных видов недвижимости, кроме земель, учреждениями, проводящими учет объектов по месту их нахождения.

В отношении объектов недвижимости могут также применяться два первых варианта. В отношении любого другого вида наследуемого имущества могут применяться услуги оценщиков или иных организаций, имеющих договора на проведение оценки.

В настоящее время оценка имущества уже не является столь обязательной процедурой, так как для определения пошлины, как правило, берется кадастровая или инвентаризационная стоимость.

Для того чтобы определить, в каком размере платить налог на наследство близких родственников, нужно осуществить оценку имущества. По этому вопросу есть спорный момент: законом не запрещено использовать инвентаризационную или кадастровую оценку – она часто бывает намного ниже рыночных цен. В свою очередь, налоговые органы настаивают на использовании оценки на основе анализа рыночных цен, но такие требования не имеют законной силы.

Особенности процесса оценки:

  • Для оценки обращаются к экспертным организациям или лицам с соответствующей лицензией. Для имущества, которое подлежит госрегистрации, самым простым способом является обращение в госреестр – в его выписке будет указана стоимость.
  • Наследник вправе выбирать способ оценки.
  • Оценка должна быть актуальной на день открытия наследства. Этим днем считается дата смерти наследодателя, день, указанный в судебном решении о признании его умершим или дата вступления решения в силу.
  • Нотариус не имеет права навязывать какой-либо способ или вид оценки.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector