Период оборачиваемости дебиторской задолженности — это срок погашения долга

Виды и структура дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц. Она является важной составляющей хозяйственного процесса любого субъекта.

В бухгалтерском учете дебиторская задолженность разделяется по статьям баланса:

  • покупатели и заказчики;
  • векселя к получению;
  • дочерние и зависимые организации;
  • авансы выданные;
  • прочие дебиторы.

Проводить анализ следует в разрезе его структуры и определять долю по каждой статье.

Образование нормальной дебиторской задолженности в организации является естественным процессом, например:

  • товары отгружены, но оплата еще не поступила;
  • сотруднику организации выдана подотчетная сумма или предоставлена ссуда;
  • перечислен аванс поставщику за товары.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности — это срок погашения долга

Появление и накопление просроченной «дебиторки» (срок выплаты которой прошел) влечет за собой ухудшение финансового результата организации. Поэтому следует внимательно оценивать платежеспособность контрагентов и аккуратно работать с новыми покупателями.

Формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Kодз = стр.010
0,5 * (стр.230 нг стр.230 кг стр.240 нг стр.240 кг)

где стр.010 нг, стр.230 нг — начало года, стр.230 кг, стр.240 нг — начало года, стр.240 кг — конец года отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) — покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Теперь рассмотрим подробности о конкретных показателях оборачиваемости и определимся, что означает колебание этого компонента. Финансисты говорят, что значение периода в идеале становится обратно пропорциональным коэффициенту оборотов. Другими словами, рост величины «К» и снижение значения «П» свидетельствует о процветании предприятия и правильном направлении управленческой политики.

Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности

При одновременном увеличении коэффициента и падении значения периода оборотов экономисты говорят, что предприятие работает эффективно и получает прибыль

Однако здесь вероятно сочетание различных комбинаций, и вынести конкретный вердикт о реальном положении дел удастся лишь после комплексного и глубокого исследования финансового состояния организации. Отметим, что при определении значения периода, на протяжении которого должники вернули средства за пользование активом фирмы, финансисты рекомендуют сравнивать эту величину с коэффициентом оборачиваемости.

Предлагаем ознакомиться:  Как уменьшить долг по кредиту: уменьшить сумму долга по кредиту в суде

Индикатор снижается

Взыскание дебиторской задолженности

Когда значение периода оборачиваемости падает, такая тенденция говорит, что руководство компании выбрало правильный курс кредитной политики, а дебиторы вовремя погашают задолженности. Причем стабильное снижение такой величины свидетельствует о независимости предприятия от внешних инвестиций и увеличению оборотного актива.

О чем говорит снижение периода оборачиваемости дебиторской задолженности

Снижение показателя, который определяет период оборота — свидетельство своевременного возврата средств дебиторами

Правда, такие ситуации иногда сигнализируют о чрезмерно жесткой политике взыскания кредитора. Тут следствием становится потеря клиентов и сокращение реализации продукции в кредит. Поэтому объективно оценивайте текущую ситуацию, чтобы в будущем избежать отсутствия клиентуры.

Значение возрастает

Если при детальном поквартальном анализе величина растет, экономисты считают такой признак тревожным сигналом для руководства. Причин, по которым оборотный капитал предприятия падает, множество. Однако неосмотрительность в выборе контрагентов и отсутствие проверки платежеспособности партнеров – следствие ухудшения экономических показателей. Сюда же финансисты относят и мягкую политику взыскания средств.

О чем свидетельствует увеличение сроков оборота

Увеличение сроков оборота — свидетельство неэффективной управленческой политики и неплатежеспособности контрагентов

Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о необходимости контроля расчетов с покупателями и изменении системы сбора долгов, если речь идет о сроках. Ведь стабильное увеличение периода оборачиваемости – сигнал о неплатежеспособности партнеров либо о неконкурентоспособности продукции кредитора. В обоих случаях тут рекомендуется пересмотреть управленческую политику на фирме.

Как правило, в такой ситуации отмечается и снижение коэффициента оборотов. Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пересмотра систем управления, контроля и взыскания – ведь игнорирование такой проблемы ведет к банкротству компании.

Как определяется эффективность оборотов дебиторской задолженности

В таких ситуациях целесообразно усилить контроль над взысканием выплат долгов и изменить сроки расчетов в меньшую сторону

Однако встречаются и случаи, когда период оборачиваемости стабилен, а выручка предприятия падает. Здесь важно проверить, соответствуют ли реальные сроки возврата капитала соответствующим временным интервалам. Например, если по факту проведения вычислений оказывается, что период оборачиваемости за квартал составляет свыше 90 дней – такой показатель сигнализирует о проблемах при взыскании долгов.

Наконец, поговорим, насколько опасен для работы компании рост оборотов долгов дебиторов и кратко обрисуем пути выхода из кризиса. Если говорить о рисках, здесь уместно напомнить о вложении финансов в сомнительную сделку, вместо использования такого актива на нужды компании. Кроме того, здесь целесообразно не забывать и об инфляции – соответственно, валюта со временем обесценивается, и выручка не оправдает ожиданий и расчетов.

Средняя величина дебиторской задолженности: сокращаем сроки выплат

Грамотный анализ происходящего вкупе со своевременным контролем платежеспособности партнеров — гарантия роста прибыли предприятия

Таким образом, предприятие упустило шансы получить выгоду, выдавая ссуду непроверенным или неплатежеспособным контрагентам. Этот показатель становится особенно критичным, когда на предприятии накапливаются солидные суммы просроченных долгов, которые приходится списывать. А при ограниченных оборотных активах такой путь ведет к получению предприятием кредитов и, как следствие, выплате процентов, что уже становится прямым убытком.

Предлагаем ознакомиться:  Третье лицо с самостоятельными требованиями

Как видите, комплексный анализ бухгалтерии компании и ответственность при выборе торговых партнеров способны привести к процветанию предприятия. Главное, постоянно контролировать финансовое состояние партнеров и грамотно вести политику взыскания долгов. Отметим, что здесь уместно отдать предпочтение краткосрочным займам, нежели долгосрочным ссудам. О различии этих двух видов повествует эта статья.

ОДЗ = ((ДЗн : 2 ДЗк : 2) : В) КД

  • ОДЗ – период оборота дебиторски в днях;
  • ДЗн и ДЗк – ее размер, соответственно, на начало и конец периода в рублях;
  • В – выручка в рублях;
  • КД – количество дней в периоде.

Эта формула имеет недостатки, к тому же на практике финансисты делают ошибки при ее применении. Самая распространенная – использование показателя «чистая выручка» из отчета о прибылях и убытках, то есть выручки за вычетом косвенных налогов (НДС и акцизов). Поскольку дебиторка содержит в себе косвенные налоги, возникает проблема несопоставимости показателей.

Но даже при подстановке в качестве выручки правильного значения данный показатель может значительно искажаться. Дело в том, что выручка от реализации продукции, как правило, определяется «по отгрузке», а уменьшение оборачиваемости происходит в момент поступления денежных средств. Отгрузка продукции влечет рост дебиторки и одновременно улучшает обороты.

Период оборота дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность / Выручка / 365

При расчете в числитель может подставляться остаток дебиторской задолженности на конец отчетного периода, либо его среднее значение, которое рассчитывается как среднеарифметическое значение на начало и конец периода по данным бухгалтерского баланса.

Далее: период оборота кредиторской задолженности

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько в среднем дней требуется для оплаты дебиторской задолженности.

Ксодз= Период
Коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности
Kсодз = Период в днях
Кодз

где Кодз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель рассматривают по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т.е. условиям заключения сделок.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности — это срок погашения долга

Допустимые значения срока оборачиваемости дебиторской задолженности: чем меньше дней требуется для оборота дебиторской задолженности, тем лучше.

Анализ дебиторской задолженности

С помощью анализа можно выявить размер суммы долга, причитающегося организации, причины возникновения просрочки и ее динамику. В начале анализа следует оценить общий объем задолженности, а затем по каждой статье.

Резкое уменьшение дебиторской задолженности может быть в результате сокращения продаж, непредоставления отсрочки, оттока покупателей товаров. В свою очередь причинами резкого ее увеличения могут быть сложности при реализации продукции, снижение платежеспособности покупателей или высокий рост продаж.

Предлагаем ознакомиться:  Оценка наследства. Планирование семьи

Для выявления факторов, которые привели к образованию сомнительной дебиторской задолженности, проводится анализ по каждому дебитору организации и срокам ее возникновения на основании данных бухгалтерского учета.

Оценка оборачиваемости

Кодз = ВР:ДЗ,

Период оборачиваемости дебиторской задолженности — это срок погашения долга

где ВР — выручка от реализации;

ДЗ — средняя дебиторская задолженность.

Ппдз = Т / Кодз,

где Т — длительность периода;

Кодз — коэффициент оборачиваемости.

Ппдз = ДЗ : (ВР : Т),

Удз = (ДЗ : СО) * 100,

где СО — объем оборотных средств.

Усдз = (СЗ : ДЗ) * 100,

где СЗ — сомнительная задолженность.

Скрытую «дебиторку», которая может возникнуть вследствие предварительной оплаты материалов поставщикам без их отгрузки организации, выявляют на основе анализа и оценки состояния расчетов по данным аналитического учета.

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности

Для полноты анализа дебиторскую задолженность необходимо сопоставить с кредиторской. Положительным результатом считается, если первая не превышает вторую. То есть организация больше привлекает финансов, чем тратит. Но слишком большая разница может означать неспособность организации платить по своим счетам.

Для сопоставления необходимо рассчитать период оборачиваемости, период погашения долга, темп роста кредиторской задолженности. Показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности не должны в значительной степени превышать друг друга.

Принятие управленческих решений

Руководство предприятия, исходя из результатов проведенного анализа, должны принимать управленческие решения, чтобы сократить период погашения долга и улучшить работу с контрагентами. Например:

  • тщательнее контролировать состояние расчетов с покупателями и подрядчиками;
  • проверять платежеспособность покупателей;
  • чаще осуществлять инвентаризацию в организации;
  • проводить взаимозачеты;
  • наладить систему скидок с контрагентами;
  • выбрать правильную кредитную политику.

Чтобы разработать правильную кредитную политику, следует определить:

  • период отсрочки платежа;
  • сумму, которую организация может предоставить покупателю в качестве кредита;
  • правила сбора платежей;
  • размер скидок.

Помимо всего прочего, необходимо проводить работу по удержанию клиентов. Обучать менеджеров этикету общения с контрагентами и стратегии продаж. Также на них следует возлагать определенную долю ответственности, но не всю. При возникновении просрочки по платежам можно применять штрафные санкции или премировать за отсутствие долгов по счетам.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность подлежит обязательной инвентаризации, так как является имуществом организации. Инвентаризацию необходимо проводить раз в квартал (или чаще). По ее результатам выявляются суммы сомнительной и безнадежной «дебиторки», определяются сроки ее возникновения.

По итогам инвентаризации бухгалтер должен составить справку. На основании бухгалтерской справки руководитель организации издает приказ о списании сумм просроченной и безнадежной дебиторской задолженности, если это необходимо. Период списания безнадежной дебиторской задолженности и период ее возникновения должны соответствовать.

При выявлении просроченных платежей руководству организации следует принять меры для погашения кредиторами своих обязательств. Необходимо напомнить должникам, что у них есть неоплаченные счета и что нужно погасить долг в срочном порядке. Если переговоры не улучшают ситуацию, то следует обратиться в суд для истребования суммы долга.

https://www.youtube.com/watch?v=PSztd305cJ8

Все организации должны контролировать свою финансовую деятельность. При работе с покупателями желательно проводить анализ их платежеспособности. В договорах должны быть отражены все сроки уплаты по счетам и штрафные санкции, если покупатель откажется погасить свои обязательства в срок.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector