Ндфл одной платежкой с зарплаты и отпускных как разнести в 6ндфл

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные частями

Если, например, вы выдали зарплату трижды, удержать НДФЛ надо на дату каждой выплаты после окончания месяца. А отразить зарплату частями в 6-НДФЛ следует два раза в разделе 2.

Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги до окончания месяца, это еще не доход. Налог с аванса не надо удерживать.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightde

Если после 31-го числа вы выдаете остаток зарплаты двумя частями, тогда НДФЛ удерживается с каждой части (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). С первой суммы удерживается также доля налога, рассчитанного с аванса.

Зарплату частями надо в 6-НДФЛ надо показать два раза в строках 100-140, ведь даты удержания и перечисления НДФЛ будут отличаться. Смотрите образец заполнения 6-НДФЛ.

Если вы доплачивали отпускные, удержать НДФЛ надо в день выплаты. А показать отпускные в 6-НДФЛ — в разделе 2 расчета за квартал, в котором отпускные доплачивались.

Компания не может точно определить средний заработок, если работник идет отдыхать с 1-го числа месяца. Ведь в расчет отпускных берутся выплаты за 12 месяцев, предшествующих отдыху. А отпускные выдаются сотруднику за три дня до начала отдыха. Поэтому их надо рассчитать дважды и доплатить уже в следующем месяце.

См. Досрочная зарплата в 6-НДФЛ

Доплата — это отпускные. В такой ситуации срок для перечисления НДФЛ — последний день месяца, в котором компания выдала деньги.

Также сроки оплаты налога будут отличаться, если компания задерживает отпускные. Например, часть выдает до отдыха, а остаток доплачивает в следующем месяце. НДФЛ потребуется удержать с каждой выплаты, а перечислить в последний день месяца, в котором работник получил деньги.

Средний заработок за один и тот же отдых показывают два раза в строках 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ (см. образец ниже). А если отпускные доплачены в следующем квартале, доплата попадет в 6-НДФЛ за полугодие.

Предлагаем ознакомиться:  Правила регистрация договора аренды нежилого помещения

Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис. 1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

Рассмотрим примеры:

  • заработная плата за сентябрь выплачена в октябре,
  • заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018).

Как отразить в 6-НДФЛ больничные

Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Предлагаем ознакомиться:  Жалоба на стоматологию: образец, как правильно и куда писать

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressde

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. 

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Для больничных день получения дохода — это день их выплаты работникам (выдачи из кассы, перечисления на банковский счет). Соответственно, больничные попадут в строку 100 отчета 6-НДФЛ, если они выплачены в последние 3 месяца отчетного периода.

Образец заполнения больничных в 6-НДФЛ вы найдете в отдельном материале.

Рассмотрим порядок заполнения Раздела 1 и Раздела 2 формы 6-НДФЛ на примере.

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас.

Определяемся с датами по отпускным

В общем случае для дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который работнику начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187). Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 дней до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ с отпускных, т.е. крайняя дата, когда налоговый агент должен перечислить удержанный у физлица налог, — последний день месяца, в котором отпускные сотруднику были выданы.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода – день, когда налоговый агент выплатил или перечислил деньги физлицу (пп.1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате дохода, агент обязан удержать из него исчисленный НДФЛ, а не позднее следующего дня, отправить налог в бюджет (п.п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Переходящий отпуск: как отразить в учете, начислить взносы и удержать НДФЛ — Бухонлайн

По оплате труда дата ее получения для целей НДФЛ — последнее число месяца, за который этот доход начислили по трудовому договору (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но отпускные оплатой труда считать нельзя, ведь отпуск – это время отдыха, когда работник не исполняет трудовых обязанностей. Отсюда вопрос: как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ?

В этом случае датой получения дохода считается день, в который отпускные выплатили работнику или перечислили на его счет в банке (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.01.2015 № 03-04-06/2187). Работодатель обязан выплачивать отпускные за три рабочих дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В тот же день следует удержать с отпускных выплат НДФЛ. А перечислить удержанное в бюджет допустимо до конца месяца выплаты отпускных (п.6 ст. 226 НК РФ).

При заполнении 6-НДФЛ по отпускным, их показатели в Разделе 1 объединяют с другими доходами. В Разделе 2 выплаченные отпускные нужно отделить от других видов доходов, имеющих иные сроки для перечисления налога (п. 4.2 Порядка заполнения Расчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Причем, если в отчетном периоде отпускные выплачивались разными датами, то и строки заполняются отдельно по каждой из этих дат.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutde

Информация об отпусках приведена в таблице. Для удобства предположим, что других выплат не было.

Сотрудник Дата выплаты отпускных Сумма отпускных (с учетом НДФЛ), руб. НДФЛ (13%), руб.
Ильина О.А. 10.05.2016 39 816,78 5 176
Морозов О.В. 06.06.2016 25 996,12 3 379
Яковлева З.П. 10.06.2016 13 023,41 1 693
Итого: х 78 836,31

10 248

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector