Как и сколько зарабатывает писатель?Ridero FAQ || Налоги при самостоятельном издании книг и порядок их оплаты

Возникновение права на авторское вознаграждение

В соответствии со ст. 1255 ГК РФ автору принадлежат исключительные права на созданные им произведения науки, литературы и искусства. Автор вправе использовать произведения в любой форме и любым не противоречащим закону способом (п. 1 ст. 1270 ГК РФ). Использование произведения иными лицами может быть осуществлено только с согласия автора и с выплатой автору вознаграждения, если иное не установлено законодательством.

Использованием авторского произведения, независимо от того, совершаются соответствующие действия в целях извлечения прибыли или без такой цели, считаются, в частности (п. 2 ст. 1270 ГК РФ):

  • воспроизведение произведения – изготовление одного и более экземпляра произведения или его части в любой материальной форме, в том числе в форме звуко- или видеозаписи, изготовление в трех измерениях одного и более экземпляра двухмерного произведения и в двух измерениях одного и более экземпляра трехмерного произведения. При этом запись произведения на электронном носителе, в том числе запись в память ЭВМ, также считается воспроизведением;
  • распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров;
  • публичный показ произведения – любая демонстрация оригинала или экземпляра произведения непосредственно либо на экране с помощью пленки, диапозитива, телевизионного кадра или иных технических средств, а также демонстрация отдельных кадров аудиовизуального произведения без соблюдения их последовательности непосредственно либо с помощью технических средств в месте, открытом для свободного посещения, или в месте, где присутствует значительное число лиц, не принадлежащих к обычному кругу семьи, независимо от того, воспринимается произведение в месте его демонстрации или в другом месте одновременно с демонстрацией произведения;
  • импорт оригинала или экземпляров произведения в целях распространения;
  • прокат оригинала или экземпляра произведения;
  • публичное исполнение произведения – представление произведения в живом исполнении или с помощью технических средств (радио, телевидения и иных технических средств), а также показ аудиовизуального произведения (с сопровождением или без сопровождения звуком) в месте, открытом для свободного посещения, или в месте, где присутствует значительное число лиц, не принадлежащих к обычному кругу семьи, независимо от того, воспринимается произведение в месте его представления или показа либо в другом месте одновременно с представлением или показом произведения;
  • сообщение в эфир – сообщение произведения для всеобщего сведения по радио или телевидению, за исключением сообщения по кабелю. При этом под сообщением понимается любое действие, посредством которого произведение становится доступным для слухового и (или) зрительного восприятия, независимо от его фактического восприятия публикой;
  • сообщение по кабелю – сообщение произведения для всеобщего сведения по радио или телевидению с помощью кабеля, провода, оптического волокна или аналогичных средств. Сообщение кодированных сигналов признается сообщением по кабелю, если средства декодирования предоставляются неограниченному кругу лиц организацией кабельного вещания или с ее согласия;
  • ретрансляция – прием и одновременное сообщение в эфир (в том числе через спутник) или по кабелю полной и неизменной радио- или телепередачи либо ее существенной части, сообщаемой в эфир или по кабелю организацией эфирного или кабельного вещания;
  • перевод или другая переработка произведения. При этом под переработкой произведения понимается создание производного произведения (обработка, экранизация, аранжировка, инсценировка и т. п.);
  • практическая реализация архитектурного, дизайнерского, градостроительного или садово-паркового проекта;
  • доведение произведения до всеобщего сведения таким образом, что любое лицо может получить доступ к произведению из любого места и в любое время по собственному выбору (доведение до всеобщего сведения).
  • Использование произведений без согласия правообладателя и без выплаты вознаграждения допускается в случаях свободного их использования, в частности, в таких:
  • воспроизведение в личных целях (ст. 1273 ГК РФ);
  • использование произведения в информационных, научных, учебных или культурных целях (ст. 1274 ГК РФ);
  • использование произведения библиотеками, архивами и образовательными организациями (ст. 1275 ГК РФ);
  • использование произведения, постоянно находящегося в месте, открытом для свободного посещения (ст. 1276 ГК РФ);
  • публичное исполнение правомерно обнародованного музыкального произведения во время официальной или религиозной церемонии либо похорон в объеме, оправданном характером такой церемонии (ст. 1277 ГК РФ);
  • воспроизведение произведения для осуществления производства по делу об административном правонарушении, для производства дознания, предварительного следствия или осуществления судопроизводства в объеме, оправданном этой целью (ст. 1278 ГК РФ);
  • запись произведения организацией эфирного вещания в целях краткосрочного пользования (ст. 1279 ГК РФ);
  • в иных случаях, предусмотренных гл. 70 «Авторское право» ГК РФ.

Уплата авторских вознаграждений через РАО

Управление правами на коллективной основе – это система, позволяющая авторам получать причитающееся за использование их произведений вознаграждение, а пользователям, не заключая договоры с каждым автором индивидуально, не быть правонарушителями и выплачивать вознаграждение правообладателям за использование произведений. Такой способ управления авторскими (смежными) правами является наиболее удобным и для правообладателей, и для пользователей авторских прав.

Ridero помогает любому автору издать свою книгу и сделать ее доступной самой широкой аудитории читателей. Мы не отбираем, не оцениваем и не редактируем тексты наших авторов, мы считаем, что оценку им могут дать только читатели, и развиваем наш сервис так, чтобы путь книги от автора к читателю стал еще короче.

Если ваша рукопись готова, то на создание профессионального макета книги в нашей системе уйдет несколько минут, а публикация займет один день. Все это будет абсолютно бесплатно – при условии, что вы сами готовите книгу к публикации в нашем интерфейсе. Традиционное издание книги пока еще занимает месяцы и требует затрат, так как ту работу, которая в Ridero автоматизирована и не требует участия человека, там выполняют специалисты люди.

Мы добиваемся для наших авторов лучших условий продажи в крупнейших интернет-магазинах и самых низких цен на типографскую печать, чтобы стоимость издания в рознице оставалась конкурентоспособной, даже когда книгу заказывают по системе «печать по требованию» в единственном экземпляре.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на имущество в хозяйственном ведении

Самостоятельная публикация дает автору возможность зарабатывать больший процент с продаж (от 25 до 50% от розничной цены книги), чем контракт с традиционным издательством (от 6 до 10% от цены книги или даже меньше, в зависимости от условий авторского договора). Вместе с этим самостоятельное издание требует от автора заинтересованности и собственных усилий по развитию успеха своей книги.

Чудеса случаются, но обычно, чтобы читатели  заинтересовались книгой, она должна стать заметной. Если вы не знаете, с чего начать продвижение вашей книги, посмотрите наши базовые рекомендации по бесплатному продвижению.

В традиционном издательском процессе цена книги для читателя в первую очередь складывается из ее себестоимости: затрат на подготовку (права, корректура, редактура, верстка, дизайн обложки и т .д.) и  печать (как правило, тиражный минимум издателей начинается от 3000 экземпляров), комиссий  издателя, оптовика и магазина.

Как и сколько зарабатывает писатель?Ridero FAQ || Налоги при самостоятельном издании книг и порядок их оплаты

При самостоятельном издании своей книги через Ridero формирование розничной цены книги всегда начинается с размера роялти, которое автор сам устанавливает в нашей системе. Это константа, от которой зависит цена в магазине: именно на нее накладываются комиссии продавцов и сборы.

На розничную цену книги, опубликованной через Ridero, влияет:

  • торговая наценка интернет-магазина (ее определяет магазин, и обычно она колеблется в пределах 40–60%);
  • налог на добавленную стоимость (20% от розничной цены книги);
  • себестоимость печати для книг print on demand (определяется в зависимости от количества страниц в книге, например, для 100-страничного издания будет равна примерно 256 руб.) и доставки до склада интернет-магазина.

При продаже книги напрямую с сайта Ridero такие торговые наценки и дополнительные затраты, как доставка книги до склада интернет-магазина, исключены, поэтому эта возможность сейчас – самая выгодная для автора: цена печатной книги для читателя в случае продажи с сайта Ridero будет существенно меньше, чем у магазинов-партнеров, а с электронной книги, которую купили на Ridero, автор получит роялти примерно в два раза больше, чем у стороннего продавца.

В нашу программу встроен калькулятор, который сразу показывает автору, сколько будет стоить книга в разных магазинах при тех роялти, которые он устанавливает. С его помощью можно рассчитать разные варианты цены при разном размере авторских отчислений и выбрать оптимальную стоимость книги. Чтобы цена на книгу была конкурентоспособной, автору важно найти баланс между роялти и розничной ценой.

Авторские отчисления, которые получает автор, – это доход автора, поэтому по закону он облагается налогом на доходы физических лиц (налоговая ставка для россиян – 13%, для нерезидентов – 30%). Фактически на руки автор всегда получает то роялти от продажи каждого экземпляра, которое он сам установил, за вычетом суммы НДФЛ.

При публикации книги и определении роялти автор сам выбирает те площадки, на которых будет продаваться его книга. Можно выбрать все возможные, только часть (например, только электронные или только печатные) или даже один магазин по своему желанию.

Установление размера авторского вознаграждения

Название авторского договора

Содержание авторского договора

Статья ГК РФ

Договор об отчуждении исключительного права на произведение

По такому договору автор передает или обязуется передать принадлежащее ему исключительное право на произведение в полном объеме приобретателю такого права

1285

Лицензионный договор о предоставлении права использования произведения

В рамках такого договора автор (лицензиар) предоставляет либо обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования этого произведения в установленных договором пределах. Выплата лицензиару авторского вознаграждения может быть предусмотрена в таком договоре в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме

1286

Издательский лицензионный договор

Одной из сторон такого договора выступает издатель. Отличительной особенностью названного договора является обязанность издателя начать использование произведения не позднее срока, установленного в договоре. В противном случае автор вправе расторгнуть договор, потребовав при этом выплату ему вознаграждения, предусмотренного данным договором, в полном размере

1287

Договор авторского заказа

На основании такого договора автор создает произведение по заказу другой стороны (заказчика). Договор авторского заказа является возмездным, если соглашением сторон не предусмотрено иное

1288

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Размер и порядок выплаты авторского вознаграждения могут определяться также трудовым договором в случае использования работодателем служебного произведения (ст. 1295 ГК РФ).

Напомним, что служебным произведением признается произведение, созданное в пределах трудовых обязанностей, установленных для работника.

Особенностью произведения, созданного по служебному заданию работодателя и за его счет либо в порядке выполнения служебных обязанностей, предусмотренных трудовым договором, является то, что исключительные права на него переходят к работодателю.

Согласно п. 6 ст. 1246 ГК РФ Правительство РФ вправе устанавливать минимальные ставки вознаграждения за отдельные виды использования произведений, исполнений и фонограмм в случаях, если в соответствии с законом использование таких результатов интеллектуальной деятельности осуществляется с согласия правообладателей и с выплатой им вознаграждения.

Предлагаем ознакомиться:  Земельный налог для кфх

1) Постановлением Правительства РФ от 21.03.1994 № 218 (далее – Постановление № 218);

  • ставки авторского вознаграждения в процентах от сумм валового сбора, поступающих от продажи билетов за публичное исполнение одного произведения или программы (приложение 1);
  • ставки авторского вознаграждения (в %) за воспроизведение произведений в звуковой (механической) записи, за сдачу экземпляров звукозаписей и аудиовизуальных произведений (видеофильмов) в прокат (приложение 2);
  • ставки авторского вознаграждения за воспроизведение произведений изобразительного искусства и тиражирование в промышленности произведений декоративно-прикладного искусства в процентах от отпускной цены каждого экземпляра изделия;

2) Постановлением Правительства РФ от 29.05.1998 № 524 минимальные ставки вознаграждения авторам кинематографических произведений, производство (съемка) которых осуществлено до 3 августа 1992 года, за использование этих произведений путем передачи в эфир и по кабелю, воспроизведения (тиражирования) на всех видах материальных носителей и распространения (продажи, сдачи в прокат), а также путем их публичного показа. Ставки установлены в процентах от дохода, полученного за каждый вид использования кинематографического произведения.

Сколько может зарабатывать независимый писатель?

Восемь из десяти самых продаваемых книг на американском рынке за последние два года – книги независимых авторов, и по нашей оценке, большинство новых русских бестселлеров также будет происходить из самиздата уже в ближайшем будущем.

Совокупные продажи книг авторов в 2018 году составили 363 428 штук, из них 16 799 экземпляров – печать по требованию, остальное – продажи электронных книг.

Максимальное количество продаж книг у одного автора за год – 26 098 экземпляров (во всех форматах). Максимальный доход одного автора за год, включая налоги, равен 1 056 114 рублей.

Всего в 2018 году сервис Rideró выплатил авторам 15 248 183 рублей авторских отчислений (включая налоги). Для сравнения в 2017 году – 5 400 000 рублей, а в 2016 году – 1 670 000 рублей. Подробнее

здесь

.

Свежие данные о бестселлерах авторов Ridero мы ежемесячно публикуем в нашем блоге.

Страховые взносы с сумм авторского вознаграждения

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им и в денежной, и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками не только от источников в Российской Федерации, но и от источников за пределами Российской Федерации (ст. 209 НК РФ).

Доходы, полученные от использования авторских или смежных прав, могут относиться как к доходам, полученным от источников в Российской Федерации (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ), так и к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (пп. 3 п. 3 ст. 208 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

С учетом вышесказанного суммы авторского вознаграждения, полученные налогоплательщиками (авторами или иными правообладателями) за использование созданных ими произведений, являются объектами обложения НДФЛ. К суммам авторского вознаграждения, полученным физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется налоговая ставка в размере 13%.

При определении облагаемой базы налогоплательщики – налоговые резиденты РФ, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Авторское вознаграждение

Нормативы затрат

(в % к сумме начисленного дохода)

Выплачиваемое за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

Выплачиваемое за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

Выплачиваемое за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

Выплачиваемое за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

Выплачиваемое за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

Выплачиваемое за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

Выплачиваемое за исполнение произведений литературы и искусства

20

Выплачиваемое за создание научных трудов и разработок

20

Выплачиваемое за открытие, изобретение, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

30

Налогоплательщики, получающие авторское вознаграждение, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи налоговому агенту письменного заявления.

Расходы авторов произведений, созданных работниками в рамках выполнения трудовых обязанностей, осуществляются за счет работодателя, поскольку в соответствии со ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечивать работников оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей.

Стоит отметить, что физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ[1] объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам:

  • авторского заказа,
  • об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
  • издательским лицензионным;
  • лицензионным о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (в том числе договорам, заключаемым с организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений).
Предлагаем ознакомиться:  Как расторгнуть соглашение об уплате алиментов в одностороннем порядке, можно ли его отменить?

Учитывая Разъяснения о применении отдельных норм Федерального закона № 212-ФЗ в части, касающейся обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по авторским договорам, утвержденные Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.02.2010 № 112н (далее – Разъяснения № 112н), уплата страховых взносов с указанных вознаграждений осуществляется плательщиками страховых взносов (работодателями) на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование соответствующих категорий застрахованных лиц.

Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС, с авторских вознаграждений не взимаются (пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ).

Кроме того, п. 3 Разъяснений № 112н установлено, что страховыми взносами облагаются только те вознаграждения, которые выплачиваются по договорам, заключенным с автором произведений. Выплаты в пользу правообладателей, не являющихся авторами (например, наследников автора), не являются объектом обложения страховыми взносами.

Особенности включения в базу для обложения страховыми взносами авторских вознаграждений определены п. 7 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ. Согласно данному пункту доход в виде полученного авторского вознаграждения, учитываемый при определении базы для начисления страховых взносов, подлежит уменьшению на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением такого дохода.

Авторские вознаграждения за использование служебных произведений, созданных в рамках исполнения трудовых обязанностей (то есть в рамках трудовых отношений), подлежат обложению страховыми взносами, уплачиваемыми и в ПФР, и в ФФОМС и в ФСС. При этом расходы, связанные с созданием произведения, в данном случае не уменьшают базу для начисления страховых взносов.

Уплата авторских вознаграждений через РАО

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

После публикации книги через Ridero у нее появляется собственная страница статистики, где ежемесячно публикуются отчеты по продажам с каждой площадки, на которой она продавалась в отчетный период.

Автор самостоятельно отслеживает свой заработок и отправляет заявку на вывод средств. Без заявки автора выплата не производится: чтобы сделать перечисление, нам каждый раз необходимо распоряжение правообладателя и его актуальные платежные данные.

Договором, заключенным между ООО «Издательские решения» и правообладателями, предусмотрен порядок выплаты вознаграждения при достижении суммы к выплате 1000 рублей и более. Если у вас одновременно находится в продаже несколько книг, то вы можете перевести деньги, когда совокупная сумма авторских отчислений по всем продаваемым позициям будет более 1000 рублей.

Пока сумма авторских отчислений не достигла 1000 рублей, заработок накапливается и может быть выплачен в полном объеме, как только достигнет порогового размера.

Бухгалтерский учет

В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, расходы на выплату авторского вознаграждения по авторским договорам подлежат отражению по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

В случае если выплата авторского вознаграждения осуществляется на основании трудового договора, в силу выполнения сотрудником соответствующих функций, вмененных данным договором в его обязанности, расходы на выплату указанных вознаграждений подлежат отражению по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ.

Порядок отражения операций по начислению и выплате авторского вознаграждения в бухгалтерском учете рассмотрим на примере.

Для создания театральной постановки театр (автономное учреждение) использовал оригинальную музыку. Музыка используется на основании лицензионного договора о предоставлении права использования произведения, заключенного с композитором (автором музыки). По условиям такого договора автору выплачивается авторское вознаграждение в фиксированном размере – 50 000 руб. (цифры условные).

Автор (налоговый резидент РФ) подал в театр заявление о предоставлении в отношении него профессионального вычета, но не представил документы, подтверждающие расходы на создание произведения. В целях расчета НДФЛ и страховых взносов (взносов в ФФОМС, в ПФР (на страховую часть)) применяется норматив 40% от суммы начисленного вознаграждения.

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Начислено авторское вознаграждение

2 109 60 226

2 302 26 000

50 000

Начислен НДФЛ, подлежащий удержанию с суммы вознаграждения

(50 000 руб. — (50 000 руб. x 40%) x 13%)

2 302 26 000

2 303 01 000

3 900

Начислены с суммы авторского вознаграждения страховые взносы, уплачиваемые:

в ФФОМС

(50 000 руб. — (50 000 руб. x 40%) x 5,1%)

2 109 60 226

2 303 07 000

1 530

в ПФР (на страховую часть)

(50 000 руб. — (50 000 руб. x 40%) x 22%)

2 109 60 226

2 303 10 000

6 600

Выплачено авторское вознаграждение из кассы

(50 000 — 3 900) руб.

2 302 26 000

2 201 34 000

46 100

Перечислен НДФЛ в бюджет

2 303 01 000

2 201 11 000

3 900

Перечислены страховые взносы:

в ФФОМС

2 303 07 000

2 201 11 000

1 530

в ПФР

2 303 10 000

2 201 11 000

6 600

* * *

Использование объектов авторских прав без согласия автора и без выплаты вознаграждения не допускается, за исключением отдельных случаев, предусмотренных гл. 70 ГК РФ.

Пользователи авторских произведений (в том числе автономные учреждения) производят выплату авторского вознаграждения согласно условиям авторских и трудовых договоров. Суммы авторского вознаграждения являются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Выплата авторского вознаграждения по авторским договорам осуществляется по подстатье 226 КОСГУ, по трудовым договорам – по подстатье 211 КОСГУ. 

[1] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

[2] Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector