Налоги в Грузии на импорт, имущество и акциз – информация для ознакомления

Налоги в Грузии: как работают налоговые органы в Грузии, и какие функции выполняют?

Налоговые обязательства (обязательства лица по уплате налогов) в Грузии возлагаются на лицо с момента, установленного налоговым Кодексом Грузии. Физические и юридические лица обязаны выполнять свои налоговые обязательства в полной мере и в установленный срок как персонально, так и при помощи уполномоченного исполнителя. Уплачиваются налоги в Грузии по месту жительства или месту налогового учета.

Служба доходов, а также структурные единицы, которые входят в ее состав (определенные Министром финансов), являются налоговыми органами в Грузии. Служба доходов – это юридическое лицо, которое управляется Министерством финансов с целью осуществления государственного контроля на всей территории Грузии.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightde

За налоговый контроль в стране отвечают налоговые органы. Главная обязанность налоговых органов – контроль уплаты налогов и проведение учета налогоплательщиков. В случае если имеет факт уплаты лишних налогов, налоговые органы выполняют возврат этих средств. Естественно, данная финансовая структура соблюдает конфиденциальность информации налогоплательщиков, а также контролирует правильность ее хранения.

В функции налоговых органов входит:

  • Проверка финансовых документов налогоплательщиков (смет, счетов, бухгалтерских книг, финансов, расчетов, ценных бумаг и деклараций) для контроля уплаты налогов в Грузии.
  • В случае возникновения вопросов во время налоговой проверки, получает от плательщика налогов или его представителя пояснения.
  • Проведение налогового мониторинга и вызов в налоговые органы налогоплательщика.
  • Определение количества налогооблагаемых объектов организаций и физических лиц-предпринимателей.
  • Определение объемов налоговых обязательств каждого плательщика налогов в Грузии.
  • Просекание уклонения от уплаты налогов.
  • Рассмотрения обращений налогоплательщиков.
  • Предоставление полной информации о размерах налогов и порядке их уплаты.
  • Истребование налогов с плательщиков по истечению срока уплаты, применение санкций к нарушителям и должникам, составление протоколов о нарушении.

Учитывая достаточно низкие налоги в Грузии, встречаются и лица, которые не осуществляют их уплату. Налоговые органы изучают и анализируют факты, приведенные к задолженности. В таком случае требуется либо погашения налогов, либо происходит изыскание имущества с его последующей продажей.

Если происходит взыскание имущества в счет долга из-за неуплаты налогов, налоговые органы имеют права накладывать арест на имущество после составления протокола о правонарушении. Данные права эти органы получили благодаря заключению договора с Национальным исполнительным бюро. Согласно нему налоговые органы также в праве:

  • Требовать у должника перечень имущества, находящегося в его собственности.
  • Проводить оценку и опись имущества в счет задолженности.
  • Составлять акт об аресте имущества, опечатывать его.
  • Осуществлять передачу имущества в государственную собственность.

Законные интересы налогоплательщиков в Грузии, контроль над их защитой выполняет налоговый омбудсмен. Он рассматривает жалобы, которые относятся к нарушениям со стороны налоговых органов, поступившие от налогоплательщиков. Налоговый омбудсмен, в данных случаях, требует от налоговых органов разъяснения на поступившие жалобы или заявления, а также обращается в вышестоящие органы для восстановления прав налогоплательщиков.

Согласно закону, финансовая отчетность в Грузии подготавливается не реже, чем раз в год. Подавать ее можно в электронном виде. В ней обязательно необходимо отображать:

  • Финансовое положение.
  • Движение денежных средств по счетам с пояснениями.
  • Результаты экономической деятельности.

В документах, которые являются основой финансовой отчетности, необходимо указывать:

  • Название компании.
  • Организационно-правовую форму.
  • Регистрационный номер.
  • Регистрирующий орган.
  • Юридический адрес.

В Грузии финансовая информация компаний – публично доступная в соответствии с Ассоциацией с ЕС. Она размещается Службой бухгалтерского учета, отчетности и аудита после получения финансовой отчетности от аудиторских компаний. Еще до начала 2019 года, аудит проводился только в компаниях, относящихся к категории крупного бизнеса.

Налоговая реформа в Грузии, которая началась в 2005 году, упразднила количество налогов, процедуры уплаты и улучшила их администрирование. Каждый предприниматель с 2007 года может подавать декларации через персональный онлайн-кабинет. В нем отображается не только основная информация о компании, но начисление налогов и сроки по выплате.

Про налоги в Грузии читайте: «Налоги в Грузии. Узнайте все про корпоративное налогообложение и налогообложение для физ. лиц в Грузии!».

Налоговый период в Грузии составляет один календарный год – с 1 января по 31 декабря текущего года. Для новосозданной компании до 1 декабря он начинается с момента ее регистрации и заканчивается 31 декабря (учрежденной после 1 декабря – налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года).

В Грузии ежемесячно, до 10 числа необходимо подавать все первичные документы бухгалтерского учета. Все суммы в налоговой отчетности Грузии указываются только в лари.

Налоговая отчетность подоходного налога, на прибыль и имущество составляется за прошедший год и подается 1 раз. По письменной просьбе в налоговый орган срок ее подачи может быть продлен на 3 месяца. Налоговая отчетность по подоходному налогу подается до 1 апреля, имущественного налога – до 1 ноября.

Налоги на основании отчетности уплачиваются по 25% от суммы начисления каждого 15 числа мая, июля, сентября и декабря.

Ежемесячно, до 15 числа за прошлый налоговый период компании обязаны подавать налоговую отчетность касательно выплаченной заработной платы сотрудникам и информацию об удержанных из нее налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Несвоевременная подача налоговой отчетности, укрытие в уплате налогов в Грузии влекут за собой предупреждения, штрафы, арест имущества и т. д. Подробнее об этом читайте: «Ответственность за налоговые правонарушения в Грузии».

В случае, если компания нарушает сроки предоставления финансовой отчетности в Грузии, порядок ведения бухгалтерского учета (подробнее про него читайте: «Особенности бухгалтерского учета в Грузии») или уклоняется от аудиторской проверки, может поступить письменное предупреждение или выписан штраф:

  • Юридические лица общественной заинтересованности и компании, которые к концу отчетного периода превышают доход в 100 млн. лари, их суммарная стоимость активов свыше 50 млн. лари или среднее количество человек штата – 250 и больше – штраф в 10 000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 100 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 50 млн. лари, а в среднем в штате задействовано до 250 человек – штраф в 5 000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 20 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 10 млн. лари или среднее количество человек штата – меньше 50 – штраф в 1000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 2 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 1 млн. лари, а в среднем в штате задействовано до 10 человек – штраф в 500 лари.

Если компания после получения предупреждения или штрафа в течение 1 календарного месяца не выполняет своих обязательств, сумма штрафа увеличивается в 2 раза.

Чтобы избежать вышеописанных последствий, предлагаем воспользоваться услугой: «Бухгалтерские услуги в Грузии».

Предлагаем ознакомиться:  Налог на строительные работы

Все аспекты создания и ведения бизнеса в форме частного предпринимателя регулируются законом «О предпринимательстве» и Налоговым Кодексом Грузии. В соответствии с первым нормативным актом, под предпринимательством подразумевают законную и постоянную деятельность нацеленную на получение прибыли. Вести деятельность в форме индивидуального предпринимателя могут как граждане Грузии, так и нерезиденты и лица без гражданства. И кстати, грузинское законодательство очень лояльно относится к бизнесменам из других стран, желающих вести бизнес на территории страны.

Но есть ряд направлений, где гражданин не может осуществлять предпринимательскую деятельность. К таким сферам относятся:

  • наука;
  • искусство;
  • медицина;
  • архитектура;
  • адвокатура;
  • нотариат;
  • сельское или лесохозяйство;
  • консультационные или аудиторские услуги.

Все лица, зарегистрированные как частные предприниматели в Грузии, вносятся в публичный Реестр предпринимателей и непредпринимательских (некоммерческих) юридических лиц. Только после того, как в нем будет отображена информация о новом индивидуальном предпринимателе, он считается созданным.

В соответствии с грузинским законодательством:

  • индивидуальный предприниматель несет ответственность перед кредиторами за свои обязательства всем своим имуществом (движимым и недвижимым). В случае отмены его регистрации правопреемником и исполнителем всех долгов является соответствующее физическое лицо. Следует отметить, что действующее международное законодательство разрешает кредиторам взыскивать долги и с иностранных активов;
  • во всех деловых отношениях индивидуальный предприниматель выступает от своего имени. Однако в наименование можно вносить дополнения, но при условии, что они не будут вводить в заблуждение потребителей продукции.

Налоги в Грузии на импорт, имущество и акциз – информация для ознакомления

Основным препятствием в создании частного предпринимателя для нерезидентов является отсутствие адреса регистрации. Без последнего подать заявку на регистрацию не удастся. Решить проблему нерезиденты могут двумя путями:

  • обратиться за помощью к гражданам Грузии;
  • приобрести недвижимость и получить ВНЖ. Но следует учесть, что уже скоро для получения временного разрешения придется потратить на покупку не 35 000 USD, а 100 000 USD.

Виды на жительство в Грузии

Приемом документов на регистрацию частного предпринимателя в Грузии занимаются Дома Юстиции. Они есть в каждом крупном населенном пункте страны, в том числе в Поти, Батуми, Кутаиси, Телави, Гори, Борджоми, Сенаки, Тбилиси. Также подать заявку можно и в Агентстве развития государственных услуг.

Заявка на регистрацию частного предпринимателя подается на грузинском языке лично или через доверенного представителя. Поэтому рекомендуется, чтобы документы оформлял и подавал носитель языка, так как вести диалог с работником Дома Юстиции также придется на грузинском языке.

Бизнес-культура

Официальные законы ведутся и печатаются на местном языке, продукция также должна маркироваться официальным языком.

  • Деловые встречи, как правило, проходят в неформальной обстановке. Обсуждение важных вопросов по крупным сделкам часто проводится в ресторанах или иных неофициальных заведениях, однако ланчи встречаются реже, чем в России и Европе.

Большую популярность имеют ужины, известные как «грузинские столы» или «супрас», на которых обсуждаются сложные дела. Во время таких застолий приняты многочисленные импровизированные тосты. Вино является важной частью грузинской трапезной культуры. Грузины имеют репутацию добродушных, неконфликтных и гостеприимных хозяев.

Налоги в Грузии – что следует знать про имущественный налог юридическим лицам и желающим переехать на ПМЖ?

Правительство работает над уменьшением препятствий для ведения бизнеса. В зависимости от типа товара таможенные тарифы могут составлять 0, 5 или 12%. Большая часть импорта облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) 18%, а некоторые товары, такие как алкоголь, табак и автомобили, также облагаются акцизным налогом.

В мае 2016 года парламент принял изменения в законе о подоходном налоге в стране, освободив от налогообложения нераспределенной, реинвестированной или удерживаемой прибыли.

Налоги в Грузии на импорт, имущество и акциз – информация для ознакомления

Малый бизнес не уплачивает подоходный налог, предприятия с таким статусом освобождаются от обязанности использовать кассовый аппарат. Подоходный налог 5%. Специальные и льготные режимы налогообложения применяются к фирмам со статусом микро и малого бизнеса. Компания со статусом микро не облагается налогом на прибыль, а фирма имеет право на режим налогооблагаемого дохода.

Каковы условия, необходимые для статуса микро и малого бизнесаСтатус микропредприятия может быть предоставлен физическому лицу, которое самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность, а его общий доход не превышает 30 тысяч лари за календарный год.

Статус малого бизнеса может быть предоставлен предпринимательскому лицу, общий доход которого от экономической деятельности не превышает 100 000 лари за календарный год.Регистрация для НДС

Регистрация проходит в службе доходов Министерства финансов.Согласно статье 157 Налогового кодекса, организации, годовой бюджет которых превышает 100 000, проходят обязательною регистрацию для НДС.Представитель компании подает заявку с просьбой зарегистрировать компанию в качестве налогоплательщика НДС.

Заявка подается в территориальный сервисный центр службы доходов. Заявитель считается налогоплательщиком НДС с момента такого запроса. Номер налогоплательщика совпадает с идентификационным номером компании, который получен при регистрации компании в NAPR. Регистрация бесплатна и проводится в течении одного дня.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyde

Зарегистрировать компанию можно за один день. Предприниматели должны выбрать, какой формат они хотят зарегистрировать, а затем просто заполнить соответствующие юридические формы.Владельцы должны подать заявку на бизнес-лицензию, которая соответствует их типу. Все компании должны приобрести лицензию на покупку недвижимости в Грузии.

Лицензия действительна в течение одного года и стоит 50 долларов США.При регистрации вы получаете федеральный налоговый идентификационный номер (FEIN или EIN) и государственную торговую лицензию. Если у вас будет офис или магазин, вам может потребоваться одобрение городской зонирования для вашего типа бизнеса.

Для регистрации в Грузии требуется личная информация об учредителях и главных должностных лицах, учредительных документах и сфере деятельности компании. Другие требуемые документы зависят от типа создаваемой организации.

Для регистрации должны быть представлены следующие документы:

  • Сертифицированная заявка на регистрацию.
  • Меморандум об ассоциации.
  • Согласие владельца помещения на его использование в качестве юридического адреса.

Оплата регистрационного взноса и предоставление документов может производиться в Национальном агентстве публичного реестра. В качестве альтернативы учредители могут предоставить документ, подтверждающий уплату регистрационных сборов.

Стоимость регистрации составляет 100 лари или 45 долларов США (обычная регистрация) или 200 лари или 90 долларов США (ускоренная регистрация) 1 лари (банковские сборы) 5 лари за сертификацию на документ. Время регистрации занимает 1 день. Регистрация бизнеса доступна не только на грузинском, но и на английском языке.

Заявка должна быть подписана всеми учредительными партнерами компании. Информация, содержащаяся в заявке, может быть включена в устав компании или соглашение партнеров. В соответствии с инструкцией о регистрации, заявитель должен представить документ, подтверждающий законную занятость помещений, которые будут использоваться в качестве юридического адреса компании (договор аренды).

В соответствии с поправкой о регистрации, необходимо предоставлять электронную почту и альтернативный адрес, который отличается от юридического адреса компании, чтобы упростить официальный контакт с компанией (для Службы доходов, административных органов, судов, кредиторов). Это правило является обязательным при первоначальной регистрации компании.

Открытие новой компании в Грузии становится все легче и быстрее для иностранных предпринимателей. Правительство поддерживает интеграцию иностранного капитала прежде всего облегчением процесса регистрации. Иностранные предприниматели должны обратиться на веб-сайт Национального агентства государственного реестра Министерства юстиции, чтобы получить указ о регистрации.

  • Государство не устанавливает барьеров для присутствия иностранной продукции на рынке. Торговля осуществляется наравне с национальными компаниями.

Существующая компания, зарегистрированная в стране («иностранная корпорация», «иностранное ООО» и т. д.) и желающая вести бизнес в Грузии, должна пройти процесс иностранной квалификации. Для утверждения заявки на иностранную квалификацию Государственный секретариат не требует каких-либо документов из родного государства, а только заполненную заявку на получение свидетельства о полномочиях. Иностранное лицо должно постоянно назначать и поддерживать зарегистрированный филиал.

Развивать самостоятельно с нуля достаточно просто, но если вы не хотите испытывать стресс при запуске компании, то у вас есть возможность купить уже существующий. Среди самых популярных видов предприятий можно выделить кафе и ресторанный, птицефабрики, услуги по туризму, аптеки, юридические услуги, строительство и выращивание фруктов на продажу. Такие виды бизнеса имеют большой спрос у населения, их также легко продать.

С каждым годом в законодательство вносятся поправки, облегчающие процесс регистрации, легализации и лицензирования малого предпринимательства. Грузия придерживается международных стандартов образования квалифицированных кадров и стремиться повысить вхождение иностранных инвестиций в экономику страны.

Предпринимательство в Грузии отличается меньшим налогообложением и большим ранжированием льгот в зависимости от типа бизнеса. Из минусов можно выделить отсутствие антимонопольных мер и периодическое несоблюдение норм закона, однако государственная власть ежегодно стремиться нивелировать недостатки предпринимательства в Грузии.

Налог уплачивается лицами, которые ввозят товары на территорию Грузии – таможенная стоимость товара в момент пересечения границы является объектом налогообложения. Налог на импорт облагается по плавающей ставке. Также возможна и его уплата по льготной ставке, если это предусмотрено законом или в случаях:

  • Сокращения ставки данного налога согласно законодательству страны после регистрации таможенной декларации.
  • Наличия сертификата, который предусматривает льготы по уплате данного налога.

Налоговый кодекс Грузии предусматривает и исключения к уплате налога на импорт:

  • Для выловленной рыбы или произведенной рыбной продукции на судах за границами территории Грузии только в случаях, если суда зарегистрированы как грузинские или плавают под флагом этой страны.
  • Если ввозимые товары будут использоваться для ликвидации катастроф, стихийных бедствий или являются гуманитарной помощью.
  • Товары или продукция, предусмотренные грантами или финансируемые ними (элемент гранта не должен быть менее 25%).
  • Ввозимые товары физическими лицами, не предназначенные для коммерческой деятельности в случае переезда на ПМЖ в Грузию.
  • Товары, ввозимые в СИЗ.

Регистрация компании в СИЗ Тбилиси с бизнес-портфелем оффшора – от 7500 EUR

Регистрация безналоговой компании в СИЗ Поти в Грузии корпоративный счет в Terabank удаленно – от 12100 EUR

Регистрация безналоговой компании в СИЗ Поти в Грузии корпоративный счет в Bank of Georgia удаленно – от 12100 EUR

Как уже говорилось ранее, ставка налога на импорт в Грузии – плавающая.

Название товара Код Национальной товарной номенклатуры ВЭД
Живая домашняя птица 0105
Свежее, охлажденное и мороженое мясо крупного рогатого скота 0201, 0202
Охлажденное, мороженое или свежее мясо баранов, козлов, лошадей, ослов, лошаков, мулов. 0204, 0205 00
Свежие, охлажденные и мороженые субпродукты крупного рогатого скота, домашней птицы, баранов, козлов, лошадей, ослов, лошаков, мулов. 0206, 0207
Прочее мясо и субпродукты 0208
Мясо и субпродукты сушеные, соленые, копченые или в рассоле. 0210
Продукты в первичных упаковках нетто объемом не более 2 л 0401 10 100 00, 0401 20 110 00, 0401 20 910 00, 0401 40 100 00, 0401 50 110 00, 0401 50 310 00, 0401 50 910 00
Продукты в первичных упаковках нетто массой не более 2,5 кг 0402 10 110 00, 0402 10 910 00, 0402 21 110 00, 0402 21 910 00, 0402 29 150 00, 0402 29 910 00, 0402 91 110 00, 0402 91 310 00, 0402 91 510 00, 0402 91 910 00, 0402 99 110 00, 0402 99 310 00, 0402 99 910 00
Кисломолочные продукты 0403
Яйца птиц (в скорлупе и без) 0407, 0408
Натуральный мед 0409 00 000 00
Свежие или охлажденные картофель и томаты 0701, 0702 00 000 00
Чеснок и луковичные овощи 0703
Капуста (белокочанная, кольраби, цветная, листовая) 0704
Корнеплоды (репа, морковка, свекла, редис и т. д.) 0706, 0714
Корнишоны и огурцы 0707 00
Бобовые 0708
Свежие, охлажденные, приготовленные, мороженые, консервированные овощи 0709, 0710, 0711
Репчатый лук 0712 20 000 00
Грибы рода Аgaricus и дрожалковые 0712 31 000 00, 0712 33 000 00
Древесные уши или аурикулярии (Auricularia spp.) 0712 32 000 00
Овощи семейства бобовых 0713
Орехи 0802
Бананы и цитрусовые 0803, 0805
Виноград и изюм 0806
Дыни 0807
Яблоки и груши 0808
Абрикосы, сливы, персики, нектарин, черешня, вишня 0809
Прочие свежее фрукты 0810
Консервированные, сушеные, мороженные фрукты и орехи 0811, 0812, 0813
Чай с добавками и без 0902
Мука 1101 00, 1102, 1103, 1105, 1106
Крахмал 1108
Прочее 1512 19 900 00
Клейковина 1109 00 000 00
Колбаса из субпродуктов, печени, индейки, домашних кур, мяса крупного рогатого скота, 1601 00, 1602 20, 1602 31, 1602 32, 1602 41, 1602 42, 1602 50
Сахар и кондитерские изделия из него 1701 12, 1701 91 000 00, 1701 99, 1702, 1703, 1704
Овощи и фрукты, приготовленные с добавлением уксуса 2001
Овощи, приготовленные без добавления уксуса 2002, 2003, 2004, 2005
Джемы, варенья, повидло и прочие подобные консервы 2006 00, 2007, 2008 19, 2008 20, 2008 30, 2008 40, 2008 50, 2008 60, 2008 70, 2008 80
Предлагаем ознакомиться:  Уведомление о патенте в налоговую

Статус микробизнеса в Грузии

Наличие этого статуса привлекательно тем, что освобождает физическое лицо от уплаты подоходного налога и использования кассового аппарата.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Но следует отметить, что Правительство Грузии устанавливает ряд сфер деятельности, которым физическим лицам со статусом микробизнеса запрещено заниматься. Также этот статус аннулируется по следующим причинам:

  • если вследствие налоговой проверки будет установлено наличие остатков продукции на сумму более 45 000 лари;
  • регистрация гражданина в качестве плательщика НДС;
  • по заявлению самого гражданина.

Лица, имеющие статус микробизнеса обязаны всегда указывать об этом при выписке документов на продукцию, также в накладные вписывается и номер сертификата.

Индивидуальный предприниматель – наиболее простая и доступная форма ведения деятельности в Грузии, которая подойдет иностранцам желающим наладить здесь небольшой бизнес. Ее преимущества: небольшая налоговая нагрузка, минимум налоговой отчетности, возможность претендовать на государственную поддержку. И кстати частное предпринимательство это неплохой вариант получить ВНЖ.

Как инвестировать в Грузию

Страна открыта для иностранных инвестиций. Национальное инвестиционное агентство проводит активную маркетинговую кампанию, чтобы привлечь больше иностранных инвесторов. Законодательство создает благоприятные условия для иностранных инвестиций. Закон о поощрении и гарантии инвестиционной деятельности защищает иностранных инвесторов от последующего законодательства, которое изменяет условия их инвестиций на десятилетний период.

  • Иностранные инвесторы участвуют в большинстве крупных приватизаций государственной собственности. Никакие законы или положения не разрешают частным фирмам принимать учредительные документы или ассоциации, ограничивающие или запрещающие иностранные инвестиции. Также не существует правил, разрешающих частным фирмам ограничивать инвестиционную деятельность иностранных партнеров или сокращать возможности иностранных партнеров приобретать национальные предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressde

Специфических требований к лицензированию для иностранных инвестиций не существует. По закону правительство имеет 30 дней для принятия решения о лицензировании инвестора, и если в течение этого времени лицензирующий орган не представит весомые основания для отказа, лицензия или разрешение считаются одобренной.

  • Правительство требует лицензии на деятельность, которая влияет на общественное здравоохранение, национальную безопасность и финансовый сектор. В настоящее время требуются лицензии в следующих областях: производство оружия и взрывчатых веществ, ядовитых и фармацевтических веществ, разведка и эксплуатация возобновляемых или невозобновляемых полезных ископаемых, эксплуатация месторождений природных ресурсов, создание казино и игорных домов и организация игр и лотереи, банковское дело, страхование, торговля ценными бумагами, услуги беспроводной связи и создание радио и телевизионных каналов.

Национальное инвестиционное агентство является правительственным учреждением, подотчетным премьер-министру. Он играет роль модератора между иностранными инвесторами и правительством, гарантируя, что инвестор имеет средства эффективной связи с государственными органами. У грузинского правительства нет какой-либо конкретной политики по продвижению или ограничению внутренних инвесторов от инвестиций за рубежом, а внешние инвестиции незначительны.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector