Налог на жилое и нежилое строение разница

ФНС: дачные домики в целях налогообложения приравниваются к жилым домам

Инфо

Нам нужно умножить 0,64 на 0,8 и на 0,1% от полутора миллионов, то есть, на 1500 рублей. В итоге получается налог 768 рублей за год. Список льготников никак не изменился по сравнению с прошлыми годами.

Налог на жилье не распространяется на пенсионеров, инвалидов, детей войны, ликвидаторов аварии в Чернобыле и т.д. Словом, если вы не оплачивали этот налог раньше, едва ли вас будут заставлять это делать, отнимая льготу. Единственное, о чем не нужно забывать — если, к примеру, пенсионеру принадлежит три квартиры, то льгота распространяется только на одну из них.

Его размер в 2019 году составляет 0,2, но ежегодно будет повышаться.Несмотря на то, что использование кадастровой стоимости при налогообложении установлено нормативными актами (в том числе и НК РФ), у каждого субъекта РФ есть право самостоятельно устанавливать дату введения новых правил расчета. Поэтому в некоторых регионах страны имущественный налог еще может оплачиваться на основании инвентаризационной стоимости.

В больших городах оценка может проводиться чаще, но не более 1 раза в 2 года.

Владелец недвижимости для получения сведений по поводу его кадастровой стоимости может обратиться в Росреестр.Нововведения в налоговом законодательстве часто становятся причиной споров и конфликтов.

К примеру, не все собственники могут быть согласны с результатами кадастровой оценки имущества.

К нему претензии сняли. А вот садовый домик приехали посмотреть.

Налог на жилой дом выше, чем на садовый дом с фундаментом, если садовый дом не отапливаемый. Т.е. в вашем доме не должно быть никакого отопления и возможности проживания зимой.

Если у вас там печь или просто подведено электричество, а стены толстые, т.е. можно нагреть помещение(к примеру электрической батареей) и зимой и там проживать, черта с два его признают садовым домиком. Будет проходить как жилой при проверке.

Но до проверки, конечно, можете его зафиксировать как садовый, авось пронесет.

Я свой садовый домик(он и впрямь без фундамента)

Исходя из разъяснений Минфина (письмо от 04.08.2015 N 03-05-04-01/45018) для налогообложения объектов недвижимости, не признаваемых жилыми домами и хозяйственными строениями (сооружениями), но являющихся жилыми строениями, необходимо учитывать вышеперечисленные особенности внесения сведений в ГКН и ЕГРП.

При поступлении обращений налогоплательщиков, касающихся расчета налога в отношении объектов недвижимости, наименование которых по данным органов Росреестра включает указание на жилое строение, налоговики должны искать основания для применения пункта 2 статьи 401 НК (для отнесения строений к жилым домам), в том числе при необходимости — перерасчета налоговых обязательств с формированием (или) без формирования налоговых уведомлений (например, в связи с наличием налоговых вычетов при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости, применением налоговой ставки для объектов типа «жилые дома», а также налоговых льгот).

п. устанавливаются в зависимости от типа недвижимости:

  1. Для объектов незавершенного строительства, гаражных боксов, машиномест и прочей недвижимости этого типа — 0,1% от кадастровой оценки жилого фонда той же площади и места расположения.
  2. По 0,2 % взимается за имущество офисных помещений, либо иного предназначения, стоимостью свыше 300 тыс. руб.
  3. Для всех остальных площадей ставка составляет 0,5 %.

Налог на жилое и нежилое строение разница

Но это не окончательные цифры, они могут претерпевать незначительные изменения в зависимости от престижности мета расположения, набора коммунальных и прочих удобств, кадастровой оценки.

Есть предположения, что ставки налога постепенно будут повышаться, гражданам и организациям придется уплачивать уже проценты с иной оценки.

В отношении них определение налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот и исчисление налога, производится по правилам, предусмотренным для жилых домов.При этом, налоговики обратили внимание на то, что законодательством России, включая Федеральный закон от 15 апреля 1998 г.

25.3 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «», далее – Закон № 122-ФЗ).

В налоговые органы сведения о жилых строениях поступали от органов Росреестра именно в таком виде.В то же время, государственный кадастровый учет объектов недвижимости вида «жилые строения» российским законодательством предусмотрен не был (Федеральный закон от 24 июля 2007 г.

№ 221-ФЗ «»)

Изменения в НК в отношении «домов нежилого назначения» и «садовых домов» Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела налогообложения имущества и государственной пошлины Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России — Возможность возведения жилого строения на дачном участке прописана в Законе о садоводческих объединениях (Статья 19 Закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ). Однако статус жилого строения не определен, не предусмотрен и кадастровый учет таких строений.

При этом понятию «жилой дом» они, как правило, не отвечают. В связи с этим подобные строения в регистрационных документах государственного кадастра именуются по-разному: «садовый дом», «нежилой дом», «дом нежилого назначения».

Кроме того, в соответствии с пунктом 3 , пунктом 3 , пунктом 4 и пунктом 10 применение индивидуальными предпринимателями системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентной системы налогообложения предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со .

Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору , а также вправе представить документы, подтверждающие право

Налог на нежилую площадь варьируется от 0,4 до 0,9% в зависимости от различных факторов, в числе которых есть и площадь.

Всего доброго! Рекомендация эксперта Федеральный закон № 307-ФЗ

Законно избавиться от обязательных платежей можно только посредством применения льгот. Законодательство РФ позволяет получить освобождение как физическим лицам, так и юридическим лицам.

Перечень физических лиц, которые могут не платить налог на нежилое имущество:

  • Герои СССР, РФ;
  • инвалиды;
  • участники боевых действий;
  • пенсионеры;
  • определённые категории военнослужащих;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • лица, перенёсшие лучевую болезнь;
  • родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • участники личных подсобных хозяйств в отношении строений до 50 кв. м;
  • лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью, в отношении помещений, предназначенных для осуществления это деятельности.

Внимание! Перечисленные категории льготников, кроме двух последних, могут быть освобождены как от уплаты налога на жилое, так и нежилое имущество.

Однако в категорию преференционных нежилых объектов входят только гаражи и машино-места. По остальной нежилой недвижимости налог для пенсионеров и других льготников остается.

https://www.youtube.com/watch?v=CkerN2PFdnc

Для получения льготы перечисленным категориям налогоплательщиков следует:

  1. Отправить в ФНС заявление с указанием основания для льготы, подтверждённого документами.
  2. Выбрать объект нежилой недвижимости (если их несколько), по которому не будет платиться налог, поскольку освобождение происходит только по 1 объекту каждого вида.

Налог на жилое и нежилое строение разница

Перечень юридических лиц, освобождённых от имущественного налога:

  • религиозные организации;
  • организации уголовно-исполнительной системы;
  • организации инвалидов;
  • протезно-ортопедические предприятия;
  • коллегии адвокатов, адвокатские бюро;
  • государственные научные центры;
  • участники Сколково;
  • отдельные категории участников особых экономических зон.

Обратите внимание! Законами субъектов федерации или решениями депутатов населённых пунктов могут быть предусмотрены дополнительные льготы, полностью освобождающие от перечисления налога или освобождающие от уплаты части налога.

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Оплата имущественного налога

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

Предлагаем ознакомиться:  Нужна ли регистрация договора найма жилого помещения

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Законодательное регулирование

Владельцам нежилой недвижимости, в частности, гаражей, хозяйственных строений и зданий, складов, офисных и торговых помещений следует знать, что как собственники имущества они обязаны ежегодно платить налоги.

Кроме того, могут возникнуть дополнительные налоги и сборы при совершении определённых действий, таких как сдача нежилого имущества в аренду, продажа, дарение, предоставление в безвозмездное пользование.

Чтобы знать, какие налоги и в каких обстоятельствах следует перечислять в казну государства или местных органов, в какие сроки производить оплату и как правильно рассчитать величину платежей, не нужно знать всё наизусть. Достаточно уметь найти необходимые законоположения.

Первое, на что рекомендуется обратить внимание — Налоговый кодекс РФ. Данный нормативный правовой акт содержит всю необходимую информацию для расчёта налогов и других обязательных платежей. В отдельных случаях допускается установление некоторых нюансов налогообложения другими официальными документами: законами субъектов федерации, решениями местных советов депутатов.

Справка! Как узнать, все ли элементы налогообложения объектов, связанных с владением и совершением различных операций с нежилой недвижимостью, установлены Налоговым кодексом РФ? Если какие-либо особенности могут определяться другими законами или подзаконными актами, то в кодексе указывается ссылка на это.

Например, по налогу на имущество физлиц ставки могут предусматриваться документами, принятыми местными органами власти. Это прописано в пункте 3 статьи 406 НК РФ.

Имущественные налоги устанавливаются следующими нормами:

  1. Для организаций – глава 30 НК РФ и законы субъектов России. Например, Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 или Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 года № 142-ОЗ.
  2. Для граждан и индивидуальных предпринимателей – глава 32 НК РФ, а также законы субъектов федерации (только для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) или решения депутатов. Например, Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 года № 51 или Решение городской Думы города Краснодара от 20 ноября 2014 года № 70.

Оплата имущественного налога

Вне Налогового кодекса могут устанавливаться размеры налоговых ставок, особенности исчисления налоговой базы, дополнительные льготы, правила уплаты авансовых платежей (только для предприятий). Для поиска таких документов рекомендуется использовать электронный сервис, размещённый на сайте ФНС России.

Основным положениям, касающимся имущественного налога, посвящена глава 32 Налогового кодекса – статьи с 399 по 409 в подробностях излагают, с кого, за что и в каком размере он взимается.

Но этим не ограничивается: в Федеральных законах уточняются многие другие детали, такие как статус строений (№122, №221), ими же инициирована происходящая в последние годы реформа, связанная с переходом на расчёт по кадастровой стоимости (№284, №335). Другие важные нюансы могут излагаться в Письмах ФНС – законодательных актов, касающихся налога на имущество, в частности, на нежилое помещение, немало, важно в них не запутаться, поскольку они могут периодически утрачивать актуальность.

При этом налог на имущество относится к местным, то есть, в значительной мере связанные с ним полномочия относятся к компетенции региональных властей и законодательства субъектов федерации. Соответственно, параметры налога, такие как ставка, устанавливаются в местных законодательных актах и различаются от региона к региону.

Налоговики разъяснили, как будет считаться налог на дачные строения

Плюсы и минусы нового принципа расчета Увеличение налоговых поступлений в результате перехода на новый принцип расчета имущественного налога позволяет снизить дефицит региональных бюджетов, что стало особенно актуальным после начала экономического кризиса. Многие регионы продолжают находиться на грани дефолта и вынуждены искать дополнительные источники финансирования собственных расходов.

Кроме того, поэтапный переход позволяет постепенно адаптироваться к новым платежкам, подчеркивают чиновники. Еще один положительный фактор – возможность регионам самостоятельно принимать решение по ставкам налога. Также местные власти могут корректировать размеры вычетов, что позволит поддерживать социально незащищенные категории граждан. Однако пока региональные бюджеты не восстановят свою платежеспособность, власти не смогут внедрить полноценную дифференциацию плательщиков.

Для проживания, разумеется, нежилое помещение применяться не может, да это и нецелесообразно, учитывая, что налог на него, в сравнении с жильём, практически всегда существенно выше.

Например, если это предприятие общественного питания, необходимо, чтобы оно имело специальные помещения, предназначенные чтобы готовить, хранить или нарезать продукты. Для таких помещений имеются определённые нормы гигиены – требуется определённая облицовка стен, напольное покрытие и так далее. Совсем другими будут требования к медицинскому учреждению, третьими – к спортзалу, причём различия касаются не только санитарных требований, но и норм пожарной безопасности.

Выделяются следующие основные виды нежилых помещений:

  • Офисные – как правило, располагаются в административных зданиях, но это необязательно. Применяются обычно как офисы, обязательно, чтобы такое помещение располагало капитальными стенами, отделяющими его от других. Для офисного помещения не требуется наличие собственных коммуникаций – водоснабжения и канализации, чаще всего такие коммуникации имеет здание, в котором офис находится, и они используются сразу для нескольких.
  • Торговые площади – характерны для торговых центров, торгово-развлекательных комплексов, могут располагаться и в зданиях иного типа, например, административно-жилых. В отличие от офисных помещений, для торговых площадей необязательно отгораживание капитальными стенами от других помещений для торговли. Также необязательны отдельные коммуникации – они должны быть в здании.
  • Складские – применяются для складирования, располагаться могут в различных типах зданий, должны иметь капитальные стены, отделяющие от соседних помещений, а также отдельный вход. Коммуникации необязательны.
  • Универсальные – возможно их использование в разных целях. Такие помещения должны иметь отдельный вход и быть обособленными капитальными стенами, обязательны отдельные коммуникации.

Помимо перечисленных, могут выделяться и иные типы нежилых помещений, например, производственные, гаражные, предприятий общепита, культурно-развлекательные и так далее – существуют различные классификации.

№ 221-ФЗ «»)

Объекты нежилой недвижимости, а также доходы, полученные в связи с использованием указанного имущества, могут облагаться различными налогами. При этом виды платежей и особенности их взимания не одинаковы для юридических и физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей.

Физические лица, в том числе ИП, платят налог на недвижимое имущество 1 раз в год до 1 декабря следующего года. Например, за 2017 год налог должен быть перечислен до 1 декабря 2018 года.

Расчёт налога производит налоговый орган, а впоследствии направляет владельцам недвижимости уведомление о необходимости уплаты сбора. Определение размера платежа происходит исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости. При этом методы расчёта различны в зависимости от применяемой стоимости.

Оплата имущественного налога

Также дифференцированы и налоговые ставки:

  • По категориям нежилых помещений. Согласно пункту 2 статьи 406 НК РФ гаражи, хозяйственные строения в личных подсобных хозяйствах облагаются по ставке 0,1%; офисные, торговые, помещения, объекты общественного питания – 2%; иные помещения – 0,5%.
  • По населённому пункту. На основании пункта 3 статьи 406 НК РФ местные представители власти могут обнулить ставки или увеличить их размер до трёх раз.

Налог = кадастровая стоимость * ставка.

450 тыс. * 0,3% = 1,35 тыс. или 1 350 руб.

Налог = (налог по кадастровой стоимости – налог по инвентаризационной стоимости) * коэффициент последняя уплаченная сумма налога по инвентаризационной стоимости.

Коэффициент принимает следующие значения:

  • 0,2 в первом году после перехода к кадастровой стоимости;
  • 0,4 – во втором году;
  • 0,6 – в третьем году;
  • 0,8 – в четвёртом году.

Определим сумму налога по данным из первого примера.

Оплата имущественного налога

(1 350 – 1 041) * 0,6 1 041 = 1 226,4 руб.

К 2018 году не все регионы отказались от инвентаризационной стоимости (14 субъектов федерации).

Налог = инвентаризационная стоимость * ставка * корректирующий коэффициент.

Коэффициент в 2018 году установлен на уровне 1,481.

240 тыс. * 0,1% * 1,481 = 0,355 или 355 рублей.

Разница в порядке взимания имущественного налога с жилых и нежилых объектов, находящихся в собственности физических лиц, только в размере налоговых ставок. Однако это не всегда так. Например, зачастую ставка по гаражам и жилым домам и квартирам одинаковая. А вот для коммерческой недвижимости процент изъятия выше.

Для пенсионеров подпунктом 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ предусмотрена льгота в виде освобождения от уплаты имущественного налога при соблюдении следующих условий:

  • Налог на жилое и нежилое строение разницанежилое имущество не должно использоваться для извлечения прибыли, то есть в предпринимательской деятельности;
  • освобождение происходит только в отношении 1 объекта нежилой недвижимости;
  • вид льготируемой нежилой недвижимости – гараж или машино-место;
  • для получения преференции следует направить в налоговый орган заявление с приложением подтверждающих документов;
  • до 1 ноября отправить уведомление о выбранном необлагаемом объекте.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке дачи

В отношении коммерческой недвижимости пенсионерам льгота не даётся. Соответственно, порядок исчисления и уплаты налога с коммерческой недвижимости, принадлежащей пенсионерам, аналогичен общеустановленному.

Расчет для юрлиц

Налог на жилое и нежилое строение разница

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно и отчитываются об этом ежеквартально и по итогам года.

Перечисление платежей происходит таким образом:

  • авансовые платежи по итогам I, II и III кварталов;
  • налог по итогам года.

Конкретные сроки уплаты устанавливаются законами субъектов России. Например, в г. Москве авансовые платежи платятся в течение 30 дней после окончания квартала, а годовой налог – до 30 марта следующего налогового периода.

Платежи рассчитываются двумя способами:

  1. По кадастровой стоимости со ставкой не более 2% (для торговых центров, деловых центров, офисных помещений, помещений, предназначенных для торговли, общественного питания и бытового обслуживания).
  2. По среднегодовой стоимости со ставкой не более 2,2% (для других нежилых объектов).
Н = среднегодовая стоимость * ставка – авансовые платежи

, где:

Авансовые платежи = средняя стоимость за отчётный период * ставка * ¼ .

Отчётными периодами при расчёте налога по среднегодовой стоимости признаются квартал, полугоде, 9 месяцев.

Пример:Предприятие имеет на балансе складское помещение, средняя стоимость которого составляет 1520 тыс. руб. за I квартал, 1480 тыс. руб. за полугодие, 1445 тыс. руб. за 9 месяцев и 1420 тыс. руб. за год.

Расчёт будет выглядеть следующим образом:

  • платёж по итогам квартала: 1520 * 2,2% * ¼ = 8,36 или 8360 руб.;
  • по итогам полугодия: 1480 * 2,2% * ¼ = 8,14 или 8140 руб.;
  • по итогам 9 месяцев: 1445 * 2,2% * ¼ = 7,95 или 7950 руб.;
  • по итогам года: 1420 * 2,2% – (8,36 8,14 7,95) = 6,79 или 6790 руб.

Всего за год предприятием уплачено 31240 руб.

Н = кадастровая стоимость * ставка – авансовые платежи.

ФНС имеет право не только потребовать перечислить полную сумму неуплаченного налога, но и дополнительно заплатить штраф. Это может произойти как в случае полной неуплаты, так и недоплаты в связи с занижением налогооблагаемой базы.

Пунктами 1 и 3 статьи 122 НК РФзакреплены следующие размеры санкций:

  • 20% от неуплаченной суммы;
  • 40%, если деяние совершено умышлено.

Информация, представленная в данной статье, содержит полный перечень налогов и взносов, которые налогоплательщики должны перечислять в различных ситуациях, связанных с использованием нежилой недвижимости (использование, продажа, приобретение, предоставление в аренду). Представленные сведения помогут избежать получения налоговых санкций из-за неуплаты сборов по незнанию.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Стоимость недвижимости

Таким образом, в таком примере мы вставляем в наши вычисления дробь 36/56 или 0,64 — та часть квартиры, за которую мы должны заплатить налог.

  • С коэффициентом для 2018 года в размере 0,8 мы разобрались чуть выше.
  • Что касается налоговой ставки, то в большинстве случаев это 0,1% от стоимости квартиры, однако власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, то есть, всех городов федерального значения, имеют право и уменьшить ее, сведя к нулю, и увеличить до 0,3%. Учитывая стоимость жилья в столичных городах, на практике величина налога может оказаться в них просто огромной.
  • Разберем все это на примере.

    Важно

    Продолжим пример с квартирой в 56 квадратных метров. Как мы только что определили, оплачивать налог нужно за 36 “квадратов” или 0,64 площади квартиры.

    Пусть кадастровая стоимость такой квартиры составляет 1,5 миллиона рублей.

Бизнесмены пытаются доказать властям, что, перейдя на новейшую систему налогообложения, предпринимательское дело в государстве перестанет развиваться, тиски вокруг него будут давить все туже. Налог на недвижимость организаций в 2018 году окажет влияние на продажу коммерческих площадей. Как граждане могут воспринять новую систему налогообложения?

Налоговая система с будущего года начинает функционировать по новым правилам. Аналитики считают, что некоторая часть собственников жилья в центральных частях крупных агломераций будет вынуждена покинуть свой дом и переехать в менее затратное помещение на городской окраине. Платить за такие квадратные метры экономичнее.

Внимание

Согласно прогнозам чиновников, первые платежи в казну государства поступят не ранее чем осенью 2019 года, а в 2018 году пока еще будет действовать старая система налогообложения. Мало того, в некоторых регионах страны действующая в настоящее время система и вовсе не изменится вплоть до 2022 года, так как именно этот срок предусмотрен в новом законе.

Решение всех остальных нюансов ляжет «на плечи» муниципальных властей. Порядок расчета В данной процедуре мало что изменилось.

Так, обязанность осуществлять расчеты ложится на местных налоговых инспекторов, они же будут выполнять рассылку уведомлений налогоплательщикам.

Она может определяться разными методами, основные из них – рыночный, инвентаризационный и кадастровый. Первый в плане уплаты налогов нас интересует мало – у него своя сфера применения: он требуется для определения того, какую пошлину нужно вносить при наследовании, при разделе имущества, возмещении ущерба, может использоваться при установлении стоимости продажи помещения.

Самое приближенное к сегодняшней теме применение рыночной оценки – она может применяться при оспаривании кадастровой цены, если расхождение между ними слишком большое. Для начисления налога на имущество используется инвентаризационная или кадастровая стоимость нежилого помещения.

Инвентаризационная

Ранее именно она использовалась для определения налога – он рассчитывался как определённый процент от неё. Согласно изменениям в законодательстве, происходит постепенный переход на кадастровую стоимость – по большей части он уже произошёл, но кое-где всё ещё применяется инвентаризационная, окончательно переход завершиться должен к 2020 году.

Это и обуславливает то, что кадастровая стоимость оторвана от двух других и практически всегда ниже, чем они. Причём, насколько она окажется ниже, будет зависеть от тех самых не учитываемых при её определении факторов – скажем, обычно разрыв в инвентаризационной и кадастровой стоимости помещения, находящегося в пригороде куда меньше, чем для находящегося в центре города.

Разрыв рос год от года, поскольку рынок недвижимости рос вместе с экономикой, и теперь инвентаризационную стоимость никак нельзя назвать отражающей реальную ценность недвижимости, в связи с чем и было принято решение о её замене кадастровой, а основным результатом такого решения стало резкое повышение налогов.

Кадастровая

Это базовая оценка, требующаяся для проведения операций с недвижимостью, оформления кредита и при определении того, какой налог будет взиматься. Она рассчитывается Кадастровой палатой и затем периодически пересматривается в связи с изменением параметров для расчёта – обычно это приводит к её увеличению.

Для определения кадастровой цены во многом используются те же базовые параметры, что и для рыночной, однако, это не делает их тождественными. Больше того, из-за использования метода массового расчёта для определения кадастровой стоимости, они могут очень сильно отличаться, и в таких случаях можно подать иск в суд, чтобы провести более детальную оценку и не переплачивать налоги.

Так или иначе, а платить в любом случае придётся больше, чем при использовании в качестве базовой величины инвентаризационной стоимости. Для более плавного увеличения выплат был установлен сначала переходный период, в течение которого планировалось начать с использования коэффициента 0,2 для суммы превышения нового налога над старым (то есть он применяется для суммы, на которую выплата повышается по сравнению с расчётом по инвентаризационной стоимости – она умножается на 0,2), и повышая его ежегодно на 0,2 постепенно довести до единицы.

Но и эта мера оказалась недостаточной, так что теперь коэффициент растёт на 0,1 в год, и есть вероятность его полной заморозки на уровне 0,6. Поскольку в разных регионах реформа находится на разных этапах, следует уточнить, какой именно коэффициент актуален для вашего.

Именно поэтому в 2016 году собственники квартир и комнат, жилых домов и построек, дач, помещений, гаражей и других объектов недвижимости в этих регионах получат налоговые уведомления с иными, отличными от прежних, размерами налогов на своё недвижимое имущество.

до 300 до 0. 1
от 300 до 500 от 0.1 до 0.3
свыше 500 от 0.3 до 2

Установленный для расчёта налога на имущество коэффициент-дефлятор равен:

  • на 2015 год — 1.147 (приказ Минэкономразвития России № 685 от 29.10.2014 г.)
  • на 2016 год — 1.514 (приказ Минэкономразвития России № 772 от 20 октября 2015 г.)
  • на 2017 год — 1.623 (приказ Минэкономразвития России № 698 от 03.11.2016 г.)

Сведения об инвентаризационной стоимости можно уточнить по месту нахождения имущества в подразделении БТИ.

Перечень субъектов РФ, уже принявших решение по переходу на новый порядок расчёта налогов, представлен на официальном интернет-ресурсе Федеральной наловой службы России. Ознакомиться с перечнем регионов можно здесь.

Порядок применения в качестве налоговой базы на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости установлен на срок до 1 января 2020 года (ст.402 Налогового кодекса РФ).

Базовые ставки по налогу определены Налоговым Кодексом РФ, а точнее, главой 32.

Размеры базовых налоговых ставок следующие:

  • 0.1% от кадастровой стоимости
    1. для жилых домов
    2. для жилых помещений
    3. для незавершённых жилых домов
    4. для единых недвижимых комплексов, если в их состав входит хотя бы один жилой дом или одно жилое помещение
    5. для хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 м2 на участках для ИЖС, ведения ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества
    6. для гаражей и машино-мест
  • 0.5% от кадастровой стоимости
    1. для иных объектов

Действующие налоговые ставки можно уточнить на официальном сайте ФНС России (сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам») или в муниципалитете, кадастровую стоимость жилья, построек или гаража — на сайте Росреестра.

О возможности изменения налоговых ставок

Муниципалитетам предоставлено право самостоятельного установления дифференцированных ставок налогов, снизив их до нуля или увеличив в в 3 раза по сравнению с базовой. В учёт при этом должны браться кадастровая стоимость объекта, его вид, местоположение, вид территориальной зоны, к которой относится объект.

В различных регионах России эта возможность активно используется – в одних, например, применяется налоговая ставка 0.1% для жилых домов с кадастровой стоимостью до 10 млн.руб. и 0.15% — для домов, кадастровая стоимость которых выше 10 млн.руб., в других регионах применяется ставка для жилых домов 0.

Особенности порядка исчисления налогов на основе кадастровой стоимости

Кадастровая оценка проводится заново раз в пять лет и, если в результате цена находящегося в вашей собственности нежилого помещения, а вместе с ней и налог чрезмерно возросли, оказавшись значительно выше рыночной цены, можно будет эту оценку оспорить. Право на оспаривание получают не только владельцы помещения, но и другие лица, права которых оказались нарушены из-за неверной оценки – арендаторы, собирающиеся приватизировать участок лица, или даже муниципальные власти, если нежилое помещение находится в их собственности.

Процедура будет различаться для физических и юридических лиц – первые могут сразу подавать в суд, для вторых же обязательно сначала обращаться в комиссию при налоговой, занимающуюся рассмотрением таких вопросов. Для обращения в эту комиссию нужно иметь одно из следующих оснований:

  • кадастровая стоимость существенно завышена в сравнении с рыночной;
  • при оценке использовались недостоверные сведения, из-за которых произошло завышение цены.

При наличии этих причин составляется заявление о пересмотре кадастровой стоимости, к нему прилагаются документы:

  • справка из Кадастровой палаты о точном значении цены, которое и будет оспариваться;
  • заверенная копия правоустанавливающего документа;
  • подтверждение недостоверности применявшихся при расчёте кадастровой цены данных;
  • отчёт независимых оценщиков о рыночной цене помещения;
  • иногда требуются и другие документы.

Если по вопросу принято решение в пользу владельца недвижимости, то дальнейшие шаги не понадобятся, стоимость будет пересмотрена и новое значение внесено в реестр. При отрицательном решении остаётся обращаться в суд для проведения оценочной экспертизы, по итогам которой и будет вынесен окончательный вердикт.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Если для жилых помещений ставка налога обычно составляет 0,1%, и редко бывает существенно выше, то для нежилых устанавливаются куда более высокие значения ввиду того, что они обычно используются в коммерческих целях. Точные ставки зависят от региона, обычно они находятся в пределах 1,5-2%.

Но рассчитывать налог самостоятельно необязательно – для физлиц расчёт выполняют в налоговой, после чего присылают уведомление об оплате, в котором указываются сумма и срок выплаты, а также реквизиты, по которым её нужно будет сделать. Уведомление должно прийти до конца октября, и если оно пришло вовремя, то далее никаких сложностей с оплатой не будет.

Так или иначе, а плательщику необходимо будет самому явиться в ближайшее отделение налоговой и изложить проблему, с собой нужно взять правоустанавливающие документы на недвижимость. Хотя перед визитом можно сделать звонок, рассказать о том, что вам не пришло уведомление, и выяснить, по какой причине это случилось. При звонке может понадобиться паспорт и ИНН. Возможно, проблема решится, и лично являться в инспекцию не потребуется.

Какие есть льготы для физических и юридических лиц?

Устанавливать налоговую ставку на отдельные объекты имущества войдет в полномочия муниципальных властей.

Под новое налогообложение попадут следующие виды недвижимого имущества:

  1. торговые объекты, офисные комплексы;
  2. квартиры, частные жилые дома;
  3. объекты незавершенного строительства.
  4. загородные дачи, нежилые объекты (гаражи, парковочные стоянки и прочее);

Стоит отметить, что полемика о введении нового имущественного налога разгорелась еще десять лет назад, но в далеком 2004 году узаконить новый проект не было возможности, так как наиболее приближенная к рыночному ценнику на жилье кадастровая стоимость большей части объектов недвижимости в России оставалась «под покровом тайны».

Новый налог придется перечислять гражданам, в собственности

Особенности порядка исчисления налогов на основе кадастровой стоимости

Вносить сумму нужно в соответствии с уведомлением, все сведения для этого в нём имеются. Платить можно как в банке, так и при помощи систем электронных платежей или непосредственно на официальном сайте ФНС, предварительно зарегистрировавшись.

Выплачен налог должен быть до наступления декабря следующего года (например, за 2018 год его нужно заплатить до декабря 2019). Если деньги не внесены в срок, будет начисляться ежедневная пеня в 1/300 от учётной ставки Центробанка. Если и после обозначенного в требовании о выплате долга срока средства не поступят, будет наложен штраф в 20% от суммы задолженности при непредумышленном пропуске срока, и 40% – при предумышленном. При сумме долга более 3 000 рублей налоговая может обратиться в суд за её взысканием.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector