Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья

Условия получения вычета

Возврат денежных средств, потраченных ранее на уплату подоходного налога, регламентируется действующим законодательством Российской Федерации с января 2015 года. Как сказано в НК РФ (ст.219), Вы можете вернуть подоходный налог, если заключили договор страхования жизни на срок не менее 5 лет.

Вы имеете право на вычет если застраховали собственную жизнь или жизнь близких людей:

  • Супруги или супруга;
  • Биологических или усыновленных детей, а также лиц, находящихся под опекой;
  • Родителей;

Получить эту выплату может исключительно гражданин России, который является налоговым резидентом страны. Именно такие условия позволяют человеку вернуть уплаченные ранее 13% НДФЛ. Неработающие граждане, а также все предприниматели, чьи доходы не облагаются 13-процентной ставкой, вернуть налог не смогут.

Налоговый вычет при добровольном страховании жизни

Если вы думаете покупать полис и хотите получать вычеты по страховым взносам, убедитесь, что предлагаемые компанией условия соответствуют требованиям НК, а именно:

  1. Срок полиса. Он не должен быть меньше 5 лет. Вариант с более коротким сроком и ежегодным возобновлением страховки не подходит. Такие объяснения дал Минфин в сообщении от 30.09.2016 № 03-04-05/57201.
  2. Круг застрахованных лиц и выгодоприобретателей. Это могут быть: страхователь, его родитель, ребенок, супруг(а), усыновитель. Если в полисе выгодоприобретателем указан кто-то другой, налоговый вычет со страхования жизни не сделают. Родственные связи устанавливаются по отношению к тому, кто заключает договор (страхователю).

Пример 1

Алексей оформил накопительную страховку на своего тестя на 8 лет. Выгодоприобретателем указал супругу, т.е. дочь застрахованного. По мнению Минфина, Алексею не положен вычет, т.к. родитель супруги не указан в пп.4 п.1 ст.219 НК (см. письмо от 29.05.2018 № 03-04-05/36622). А вот жена Алексея может попробовать получить возврат налога по страхованию жизни отца (см. письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@).
  1. Риски: смерть, дожитие, наступление иного события. Это вытекает из п.1 ст.4 закона от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ». Как указывает в сообщении от 20.06.2018 № 03-04-05/42144 Минфин, взносы, уплачиваемые по риску несчастного случая или болезни, под вычет не подпадают. Если в одном полисе собрано несколько рисков, попросите страховую компанию выделить расходы на страхование жизни отдельной суммой.

Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья

Пример 2

Лаврентий оформил себе накопительную страховку на 20 лет с двумя программами, основной и дополнительной. В доп. программе предусмотрена выплата возмещения в случае травм и болезней. Суммы в полисе разбиты: из годового платежа 84 700 руб. на страхование жизни полагается 70 500 руб., а 14 200 руб. на остальные риски.

  1. Сумма премий. Она может быть любой, однако вычет предоставят по расходам не более 120 000 руб. в год. Причем, учтут все затраты социального характера, о которых говорится в пп.2-6 п.1 ст.219 НК. Так, если вы в одном году потратились на страховку, мед. услуги, пенсионные взносы и т.д., все расходы в целях вычета сложат вместе и сравнят полученную сумму с общим лимитом. Все, что потрачено сверх разрешенного максимума, к вычету не принимается.
Предлагаем ознакомиться:  Расторжение договора страхования жизни. Правильно расторгаем договор страхования жизни

Пример 3

Зинаида потратила в 2018 г.: на страхование жизни 67 400 руб., на операцию и лекарства маме 54 900 руб., на взносы по негосударственной пенсии 34 300 руб. Итого получилось 156 600 руб. Со всех понесенных расходов вычет Зинаиде получить не удастся. Она может выбрать, какие траты заявить в рамках установленного лимита. Максимальный НДФЛ к возврату – 15 600 руб.

Расчет размера выплат

Размер подлежащего возврату налога не может превышать 15 600 рублей.

Эта цифра составляет 13% от утвержденных законодательством максимально облагаемых 120 тысяч рублей.

Перерасчет налога осуществляется за один календарный год. Из этого следует, что человек, заработавший в течение прошлого года определенную сумму, вернет назад 13% от этих средств.

В качестве примера можно представить ситуацию, когда гражданином РФ за один календарный год были заработаны 100 тысяч рублей, а страховые взносы по договору страхования жизни за этот же период составили 120 тысяч. Вы сможете вернуть только 13 тысяч рублей, даже если сумма страховых взносов превысила 100 тысяч рублей.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

П.2 ст.219 НК предлагает 2 варианта:

  1. Получить налоговый вычет за страхование жизни через налоговую. Понадобится подготовить документы (о них расскажем дальше), взять на работе справку о доходах и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая принимает декларации в течение 3 лет после окончания отчетного периода. В 2019 г. — за 2016, 2017, 2018 гг.
  2. Оформить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя, обратившись к нему с заявлением в год оплаты полиса. Предварительно придется сходить в налоговую, отдать документы и написать заявление. Бланк приведен в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. В ответ ФНС предоставит уведомление, на основании которого работодатель пересчитает НДФЛ.

Пример 4

В марте 2018 г. Влад оформил полис на 10 лет и заплатил первый взнос — 45 500 руб. В мае он получил от ФНС уведомление и сразу обратился к работодателю. При расчете зарплаты бухгалтерия сделала вычет в сумме уплаченного взноса и не начислила на него НДФЛ. Итого, Влад получил зарплату за май 2018 г. на 5 915 руб. больше (13% от 45 500 руб.).

Важно! Для всех вычетов действуют условия:

— получатель вычета несет затраты, в нашем случае — оплачивает взносы, из своих средств;

— в отчетном периоде он получил облагаемый НДФЛ доход;

Предлагаем ознакомиться:  Увольнение с муниципальной службы

— сумма дохода превышает размер заявленного вычета, т.е. в бюджет перечислено НДФЛ больше, чем предполагается вернуть.

Налоговый вычет за страхование жизни можно получить и по такому виду, как инвестиционное страхование. Условия его предоставления не отличаются от рассмотренных. Обратите внимание:

  1. Стандартный срок полиса при ИСЖ — 3-5 лет. За договоры, заключенные на период менее 5 лет, вернуть налоговый вычет за страхование жизни не получится.
  2. Условия полиса иногда требуют внести сразу всю сумму по договору. Рассчитывая взнос, помните о существующем лимите на размер вычета.

Пример 5

Алена заключила договор ИСЖ на 5 лет. По условиям она должна сделать 2 взноса по 240 000 руб., в 2018 г. и 2019 г. Итого Алена сможет вернуть НДФЛ за оба года 31 200 руб. (13% × max 120 000 × 2). Если бы она разбила взносы на 4 года, сумма к возврату была бы в 2 раза больше.

Получение денег по комбинированному полису

Согласно информации, озвученной Министерством финансов России, если договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор), то налоговый вычет осуществляется только исходя из сумм взносов на страхование жизни.

Налоговый вычет к отношениям, вытекающим из договора страхования от несчастных случаев и болезней, не применяется.

При подаче декларации в налоговую инспекцию Вам нужно будет приложить справку, в которой ваши взносы будут разделены по видам страхования. Данную справку можно получить в своей страховой компании.

Граждане, оформившие договоры страхования жизни до вступления в силу поправок в Налоговый Кодекс РФ, также имеют право на налоговый вычет.

Условия выплаты остаются прежними и для лиц, заключивших договор страхования жизни с 2014 года и ранее, при условии, что срок договора страхования составляет не менее 5 лет. (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

Необходимый пакет документов

Законодательством установлен минимальный перечень документов, необходимых для получения налогового вычета.

В налоговую инспекцию необходимо предоставить:

  • Заполненный оригинал декларации по форме 3-НДФЛ (налогу на доходы физических лиц).
  • Паспорт, а также копии всех заполненных страниц.
  • Справка о доходах, получить которую можно на работе (форма 2-НДФЛ). Если рабочих мест было несколько в течение года, то справки должны быть от каждого из работодателей.
  • Заявление о возврате налога, в котором указываются реквизиты счета для перечислений.
  • Договор страхования жизни (заверенная копия).
  • Заверенные копии квитанций или других платежных документов, подтверждающих оплату страховых взносов.
  • При необходимости справка с разделением взносов по видам страхования

Дополнительно предоставляется:

  • при оформлении налогового вычета на ребенка — копия свидетельства о рождении ребенка;
  • при оформлении налогового вычета на супруга — копия свидетельства о браке;
  • при оформлении налогового вычета на родителей — копия вашего свидетельства о рождении.
Предлагаем ознакомиться:  Дополнительные страховые взносы ИП - размер, ставка и порядок уплаты в пенсионный и другие фонды

Копии заверяются нотариально или собственноручно плательщиком. Заверяется каждая страница документа.

В пп.4 п.1 ст.219 НК нет точного перечня. Указано только, что налогоплательщик должен подтвердить фактические расходы. Согласно письму ФНС 25.05.2016 № БС-3-11/2362@, за получением нужной информации можно обратиться на сайт службы в раздел «Часто задаваемые вопросы».

По данным этого сервиса для социального налогового вычета на страхование жизни потребуется предоставить (в копиях):

  • договор (полис) с имеющимися доп.соглашениями;
  • документы на уплату взносов (выписки, квитанции, чеки и пр.);
  • при необходимости — свидетельства о рождении/браке, документы об усыновлении;
  • в случае смерти страхователя-супруга — свидетельство о смерти.

Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья ребенка

Полис накопительного страхования часто используют родители, чтобы собрать определенную сумму, например, на учебу ребенка, покупку ему квартиры и т.д.

Хотя правила получения налогового вычета при страховании жизни ребенка стандартны, есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание:

  1. Возраст ребенка в НК не уточняется. Значит, страховать можно как несовершеннолетнего, так и уже взрослого.
  2. Застрахованный ребенок должен приходиться страхователю родным, усыновленным или опекаемым. Если супруг оформил полис и платит взносы на ребенка жены от первого брака, он не сможет воспользоваться вычетом.
  3. В отличие от затрат на детскую учебу, страховые премии за ребенка учитываются в общем лимите социального вычета.

Пример 6

Александр подписал со страховой 2 договора на 10 лет: застраховал себя в пользу супруги и 8-летнего сына (до совершеннолетия) в его же пользу. В 2017 г. сумма взносов составила 134 700 руб. Оформив вычет, Александр смог вернуть только 15 600 руб. (13% от максимальных 120 000 руб.).

Итоги

  1. Налоговый вычет за страхование жизни в 2019 году предоставляется на сумму уплаченных взносов, не превышающих установленный лимит.
  2. Срок договора должен составлять не менее 5 лет.
  3. По платежам от несчастного случая и болезни налог не вернут.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Периоды начисления и получения вычета

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации, право на получение налогового вычета наступает с 1 января 2015 года.

Вычеты можно получить только за те годы, когда оплачивались страховые взносы.Получить их можно можно на следующий год. Например, если страховые взносы вносились в 2017 году, то налоговый вычет можно будет оформить только в 2018 году.

Проверка декларации, поданной в ИФНС, осуществляется на протяжении трех месяцев.

Возврат подоходного налога осуществляется в срок от двух недель до 1 месяца.

В некоторых случаях вернуть подоходный налог может непосредственно работодатель. Работодателю нужно будет предоставить завизированное в службе заявление, а также уведомление ИФНС о праве получения денежных средств.

В данном случае необходимо будет посетить ИФНС не менее 2 раз. Возвратив подоходный налог, Вы осуществите весомый вклад в семейный бюджет.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector