Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

Оглавление

Законодательное регулирование вопроса

Все правовые основы предоставления льгот на НДФЛ закреплены Налоговым кодексом РФ. В частности, в п.3 ст. 210 НК РФ сказано, что действие вычета распространяется на всех граждан, ставка налогообложения доходов которых составляет 13% (за исключением дивидендов).

В письме Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/4-285 сказано, что работники-нерезиденты с налоговой ставкой 30% не имеют права на льготы по НДФЛ.

Все виды налоговых вычетов описаны в ст. 218–221 НК РФ. Там же оговорены и условия их получения. А размер уменьшения подлежащего налогообложению дохода матери-одиночки указан в п.4 ст.218 НК РФ.

Регламентируют данный вопрос несколько правовых актов:

  • Постановление Пленума №81 от 1995 года – регламентирует понятие такого статуса, порядка его получения.
  • Постановление Пленума №1012Н от 2009 года –регламентирует возможность получения и повышения коэффициента выплат.
  • Трудовой и Налоговый кодекс соответственно вопроса.

Прежде чем приступать к оформлению льгот и других преференций, предстоит определить, кто может претендовать на оформление льготного статуса. Так, согласно , рассчитывать на звание матери-одиночки могут женщины в следующих ситуациях:

  • малыш родился вне официального брака и сведений об отце мать не предоставила;
  • ребенок появился на свет позднее, чем через 300 дней после развода супругов и бывший муж отказался добровольно признать свое отцовство;
  • дитя родилось в официальном браке, но имеется решение суда, подтверждающее отсутствие родственных связей.

Это ограниченный список обстоятельств и не следует путать понятие «одиночка» с родителем, воспитывающим малыша самостоятельно. Развод, смерть второго супруга, отсутствие информации о месте нахождении папы – не являются основанием для получения льгот.

На государственном и локальном уровнях закреплены разные виды преференций для родителей со статусом «одиночка». Причем, одинаковыми правами обладают и мать, и отец. Среди доступного ассортимента есть денежные выплаты, а также привилегии, оформляемые в материальном виде. К их числу относится и получение налогового вычета.

Так, ст. 218 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ закреплено право некоторых категорий населения на возврат части денежных средств, уплаченных в счет подоходного налога. Такая возможность доступна для всех родителей малышей, которые официально трудоустроены. Сумма возврата и обстоятельства его получения будут зависеть от индивидуальных особенностей.

Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

Кроме того, нормами Приказ Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н «Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей». была обусловлена необходимость и основания предоставления двойного размера налогового вычета матерям-одиночкам. Это обусловлено тем, что в полных семьях получить часть денег с налогообложения могут и мать, и отец.

Регламентирует данный вопрос статья 218 НК России. Понятие и особенности такого статуса регламентирует постановление правительства в различных вариациях.

Пособия и льготы

Все граждане имеют право на получение федеральных и региональных пособий при рождении ребенка.

Предусматриваются выплаты Постановлением правительства № 816. В нем же прописано, что рассчитывать на получение выплат могут и граждане с малым достатком, а не только матери–одиночки.

  • денежная компенсация на ежемесячной основе при повышении стоимости жизни – 300 рублей на детей до 16 лет;
  • возмещение роста стоимости продуктов на ежемесячной основе – 675 рублей для детей до трех лет;
  • компенсация на ежемесячной основе женщинам или отцам, воспитывающим ребенка инвалида первой или второй группы до совершеннолетия – 6000 рублей.
  • компенсацию ежемесячного типа – 750 руб. для детей до 16 лет;
  • пособие матери–одиночке, воспитывающей малыша в возрасте до совершеннолетия – 2500 руб.;
  • пособие дополнительного характера для детей 1,5–3 лет – 4500 руб.
  • Для получения таковых выплат необходимо предоставить документ, подтверждающий доход за последний квартал. Лучше предоставлять справку до или после выплат декретных.

  • возможность получения выплат в 100% размере по больничному листу;
  • получение дополнительного отпуска в любое время;
  • отказ от сверхурочной работы, в ночное время и праздничные дни;
  • получение неполного рабочего дня или недели;
  • сохранение места за работником при сокращении штата;
  • при ликвидации организации выплачивается компенсация за три месяца, в течение которых происходит поиск нового места работы;
  • каждая мать–одиночка вправе рассчитывать на льготы при трудоустройстве, отказать в найме такого статуса никто не вправе, с письменным отказом можно обратиться в судебную инстанцию;
  • получение бесплатного питания в школе, учебной литературы;
  • коммунальные скидки;
  • бесплатная молочная кухня;
  • бесплатные или льготные лекарства;
  • первоочередное зачисление в школьные и дошкольные учреждения;
  • скидка на оплату садика 50%, кружков – 30%;
  • получение бесплатной или с частичной оплатой путевки в лагерь или оздоровительное учреждение;
  • бесплатное посещение массажного кабинета.
  • Сколько получает многодетная мать-одиночка? Смотрите тут.

    Предоставление двойного стандартного налогового вычета

    Для того чтобы претендовать на вычет с подоходного налога матери-одиночки в 2019 году нужно подтвердить следующие условия:

    • удостоверение льготника, присвоенное на имя женщины, с действующим сроком годности;
    • официальное трудоустройство (в трудовой книжке должны отображаться записи касательно занимаемой должности и даты подписания трудового контракта).

    Только после этого можно претендовать на налоговый вычет на детей. Таким образом, женщины, которые находятся на учете Службы занятости населения или трудятся не официально, не могут получить эту компенсацию.

    Важно! В 2019 году стандартная компенсация НДФЛ на первого и второго ребенка составит 2,8 тысячи рублей. Мамы троих и больше малышей, а также женщины, воспитывающие ребенка-инвалида, претендуют на получение 6 тысяч в пользу каждого дитя.

    И сама мать, и воспитываемый ею ребёнок относятся к социально уязвимой категории граждан. А льготы по налогам для матерей-одиночек в 2019 году как раз являются одной из наиболее действенных форм государственной помощи и защиты.

    Право на двойной налоговый вычет утрачивается, когда ребенок становится совершеннолетним, а если он учится на стационарном отделении вуза, то возрастная планка поднимается до 24 лет.

    Обязанность каждого работника уплачивать налог с доходов (НДФЛ) установлена Налоговым кодексом РФ. На этом фоне многих женщин интересует, вычитают ли подоходный налог с матери-одиночки. Согласно гл. 23 НК РФ, налоговые льготы распространяются на:

    • алименты;
    • материальную помощь при рождении ребёнка;
    • доходы, направленные на приобретение путёвок в санатории и на оплату лечения.

    Изменений в 2019 году касательно базы для расчёта налога не предвидится. То есть россияне, размер годового заработка которых меньше 512 тысяч рублей, будут платить от общего объёма полученных доходов те же 13%.

    Если же доходы превышают эту сумму, ставка НДФЛ останется на уровне прежних 23%.

    Налоговый вычет – это льгота, которая дает право налогоплательщику на возврат уплаченного НДФЛ без каких-либо вложений. Вычет снижает налогооблагаемую базу, за счёт чего уменьшается объем НДФЛ.

    В НК РФ определяются следующие виды налоговых вычетов:

    • имущественные. Они связаны с расходами на приобретение жилья за счёт средств ипотечных кредитов, на покупку участка под строительство частного дома либо саму постройку;
    • профессиональные. Вычеты для граждан, работающих по договору подряда, частных преподавателей, адвокатов, авторов;
    • социальные. Распространяются на накопительные взносы по будущей пенсии, расходы на образование/лечение своё или детей, благотворительность;
    • стандартные. Вычеты для ветеранов ВОВ, «чернобыльцев», россиян, принимавших участие в военных действиях в Афганистане. Также предоставляется стандартный налоговый вычет матерям-одиночкам;
    • инвестиционные. Льготой могут воспользоваться лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью. Предоставляется вычет на доход, объём которого не превышает 3 млн рублей в год.

    Для более четкого представления, что такое двойной налоговый вычет на ребенка у матери-одиночки, приведём несколько цифр. Согласно стандартным условиям, налогооблагаемая база дохода родителей, если в семье один ребёнок, уменьшается на 1400 рублей. А вот мать-одиночка получит льготу в двойном размере – вычет составит 2800 рублей.

    Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

    Размер снижения базы налогообложения одинокой матери является величиной, производной от количества находящихся на её содержании детей. Размер удвоенных налоговых вычетов составляет:

    • на каждого первого и второго ребёнка – 2 800 рублей;
    • на третьего и последующих детей – 6 000 рублей;
    • на детей-инвалидов – 12 000 рублей;
    • на ребёнка-студента или аспиранта – 24 000 рублей.

    Очевидно, что, по сравнению со стандартным, двойной налоговый вычет выводит из-под налоговой нагрузки большую сумму, благодаря чему реальная зарплата матери-одиночки значительно увеличивается.

    Налоговый вычет можно оформить через работодателя и через ФНС. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

    В случае оформления льготы через работодателя необходимо собрать пакет документов и подать их в бухгалтерию организации, приложив соответствующее заявление.

    Возврат денег через ФНС практикуется, когда льгота по месту трудоустройства не предоставлялась либо была предоставлена не в полном объёме. Порядок возврата денег в данном случае несколько сложнее. Нужно будет:

    • заполнить налоговую декларацию;
    • взять у работодателя справку 2-НДФЛ. Если мать-одиночка числится в нескольких фирмах, документ необходимо получить в каждой из них;
    • собрать остальные бумаги;
    • предоставить пакет документации сотруднику ФНС;
    • написать два заявления:
      • о возврате денег;
      • о перечислении средств на счёт в банке.

    Чтобы оформить не облагаемый налогом вычет, потребуются следующие бумаги:

    • свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец»;
    • заявление на предоставление льготы;
    • документ, подтверждающий смерть второго родителя, либо постановление суда о его пропаже без вести (если таковые факты имели место);
    • выписка из ЗАГСА по форме 25 (выдаётся матери-одиночке при регистрации новорожденного):
    • справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (предоставляется при трудоустройстве);
    • документ, подтверждающий факт, что ребёнок учится на дневном отделении вуза или колледжа (если он старше 18 лет).

    Если разрешение на удвоенный вычет предоставлено по причине отказа от своей льготы второго родителя, нужно приложить к основному пакету документов официально оформленный отказ последнего и справку 2-НДФЛ с места его постоянного трудоустройства.

    Касательно возврата ранее уплаченных средств в п.6 ст.78 НК РФ сказано, что «…излишне уплаченный налог подлежит возврату в течение 1 месяца с даты получения налоговым органом заявления от налогоплательщика…». А вот согласно п. 8 этой же статьи работники фискальной службы должны принять решение о возврате денег в течение 10 рабочих дней.

    Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

    Многих интересует, почему ждать придётся целый месяц. Дело в том, что после того, как решение будет принято, налоговики отправляют территориальному органу Федерального казначейства запрос на возврат излишне уплаченных по НДФЛ средств. То есть подключается ещё одна структура, из-за чего время на рассмотрение заявления налогоплательщика увеличивается.

    Причин прекращения предоставления двойного вычета со стороны государства может быть несколько. Назовём лишь некоторые из них.

    • Двойной налоговый вычет перестанет применяться, когда мать-одиночка вступит в брак.
    • Отказ последует после того, как общий доход одинокой мамы за год превысит 350 тыс. рублей. Рассчитывать на применение налоговой льготы могут матери-одиночки с зарплатой не больше 29167 рублей в месяц. По нынешним меркам это не такая уж и большая цифра.
    • Право на двойной вычет будет утрачено, если суд установит в отношении ребёнка отцовство.
    • Применение рассматриваемой льготы прекратится, когда ребёнку, не обучающемуся в вузе на дневном отделении, исполнится 18 лет. Однако на других младших по возрасту и находящихся на содержании одинокой мамы детей действие двойного налогового вычета продолжится.

    Матерью-одиночкой считается лицо, воспитывающее собственного или приемного ребенка вне брака. Наличие отца у ребенка не подтверждено либо оспорено в судебном порядке, если родителем записан бывший супруг. Не признается матерью-одиночкой лицо, находящееся в разводе с супругом, отцовство которого установлено. Для подтверждения отцовства также недостаточно внесения в свидетельство о рождении добровольной записи об отцовстве, произведенной со слов матери.

    Подтверждением внесением произвольных данных в свидетельство является справка, выданная органами ЗАГС.

    Возможность снизить облагаемую базу на сумму вычета возникает при наличии соответствующих расходов вне зависимости от статуса матери-одиночки.

    Вид вычета Особые условия Документы, подтверждающие право
    Имущественный, предоставляемый при покупке гаража Предельная сумма при покупке гаража составляет 250 тысяч рублей Договор купли-продажи, правоустанавливающий документ, акт передачи, платежные документы;

    при покупке недвижимости с использованием ипотеки – договор с банком, выписка по счету

    Имущественный вычет при покупке квартиры либо дома Предельная сумма льготы – 2 млн. рублей в пределах затрат, при использовании ипотеки – 3 млн. в размере уплаченных процентов
    Социальный вычет на обучение Лимит на собственное обучение – 120 тысяч рублей, родственников – 50 тысяч рублей Договор с учебным заведением, лицензия, платежные документы
    Социальный вычет на лечение Лимит расходов на собственное лечение – 120 тысяч рублей при совокупности других видов социальных вычетов или в полном объеме дорогостоящего лечения Договор с лечебным заведением, рецепты, назначения, платежные документы
    Стандартный, предоставляемый на ребенка Предельная величина облагаемого дохода – 350 тысяч рублей Свидетельство о рождении, документы об отсутствии у ребенка отцовства

    Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

    При подготовке документов важно совпадение данных лица, с которым составлен договор, платежных документов. Заявитель льготы должен подтвердить фактически произведенные расходы.

    Денежное пособие, учрежденное в отношении налогоплательщиков, воспитывающих одного или нескольких детей, принадлежит к классу стандартных вычетов. Их регламентирует статья 218 НК РФ, в которой указывается круг лиц, получающих право на такую льготу:

    1. Родные мать или отец, не находящиеся в зарегистрированном браке и содержащие ребенкасобственными силами.
    2. Приемные отец, мать, прочие лица, ставшие опекунами, попечителями или усыновителями детей и воспитывающие их самостоятельно.
    3. Каждое из указанных выше лиц, находящееся в браке, если другой член семьи оформил письменный отказ от этой налоговой скидки и выразил желание перечислить ее в пользу иного индивида.

    Необходимо подчеркнуть, что двойной налоговый вычет по НДФЛ действует до того времени, пока гражданин не вступит в официальный брак.

    Условия

    Известны две ситуации при применении льгот:

    1. Двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю. Он считается таким, если не значится в документально оформленном браке и может предъявить нижеследующие бумаги:
      • Свидетельство о смертидругого родителя.
      • Справку из ЗАГСа по форме № 25, в которой указывается о том, что занесение данныхоб отце ребенка в документ о рождении произведено со слов матери.
      • Решение суда об объявлении другого супруга безвестно отсутствующим.
      • Свидетельство о рождении, в котором после наименования «Отец» проставлен прочерк.
    1. Родителям, находящимся в разводе или не состоящим в официальном браке, но обеспечивающим малыша материально.
    2. Родным папам/мамам и их супругам – мачехам или отчимам;
    3. Приемным – усыновителям, опекунам, попечителям;
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — 7 (499) 677-23-53
    • Санкт-Петербург и область — 7 (812) 507-63-03
    1. На предприятии применена льгота путем ежемесячного предоставления: В = 2 800 х 12 = 33 600 рублей;
    2. Определена облагаемая работодателем сумма: С = 280 000 – 33 600 = 246 400 рублей;
    3. Рассчитана величина удержанного работодателем налога: Н = 246 400 х 13% = 32 032 рубля;
    4. Определена величина налогооблагаемой базы после предоставления ИФНС социального вычета: Нб = 246 400 – 25 000 = 221 400 рублей;
    5. Установлена сумма налога, возвращенная ИФНС после предоставления социального вычета: Н = (246 400 – 221 400) х 13% = 3 250 рублей.
    6. Вывод: Налогоплательщик А. получила в 2015 году право уменьшить налог на сумму 7 618 рублей.

    Почему могут отказать в двойном налоговом вычете

    Для некоторых категорий законодательство позволяет снижать налогооблагаемую базу для вычета. Одной из таких категорий являются матери.

    Для получения налогового вычета потребуется представить требуемую документацию в налоговую службу.

    Что нужно знать?

    Законодательство РФ указывает, что мать является одиночкой, если соответствует следующим требованиям:

    • в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк;
    • в свидетельстве о рождении имя отца указано со слов матери;
    • не было подано заявление в суд для признания человека отцом;
    • ребенок родился вне брака, при этом отец не определялся;
    • ребенок усыновлен незамужней женщиной.

    Мать получит право официально стать одиночкой, если:

    • в свидетельстве о рождении нет информации об отце;
    • женщина – вдова;
    • не поступают выплаты по алиментам;
    • отец лишен родительских прав.

    Но этот статус потребуется подтвердить. Необходимо это для получения всего списка возможных льгот для матерей-одиночек.

    Матерям-одиночкам будут начисляться сразу несколько льгот:

    • Женщина является трудоустроенной и имеет право на получение отпуска, который будет затрачен для воспитания ребенка. Она имеет полное право не выходить на работу ночью или после окончания смены, отказаться от командировок. Работодатель не имеет права самостоятельно уволить мать-одиночку.
    • Женщина получает первоочередное право на трудоустройство. То есть работодатель должен сперва рассмотреть заявку такого кандидата, после чего обосновать отказ в принятии на место в письменном виде. Если же причина не является достаточной, то мать может обратиться в суд для выяснения подробных обстоятельств.
    • Для получения всех возможных льгот и пособий, женщина должна обратиться в органы социальной защиты. Список льгот будет регулироваться в зависимости от региона проживания.
    • Льготы продолжают действовать до того момента, пока другой мужчина не усыновит ребенка.
    • Сокращение рабочего дня с письменным заявлением.
    • Улучшение жилищных условий за счет государства.
    • Первоочередное получение места в школе, детском саду. Иные льготы в местах обучения.
    • Получение бесплатных лекарств.

    Для получения любых из этих льгот потребуется получить подтверждения официального статуса матери-одиночки.

    Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

    Законодательная база для регулирования налогового вычета для матери-одиночки:

    • Постановление Пленума №81 от 1995 года определяет статус и как его получить.
    • Постановление Пленума №1012Н от 2009 года определяет правила для повышения коэффициента выплат.
    • Статья №218 НК РФ определяет стандартные налоговые вычеты, их размер, способы начисления.
    • Статья №219 НК РФ определяет оформление социального налогового вычета.
    Предлагаем ознакомиться:  Удержание По Кредитным Долгам Не Менее Прожиточного Минимума

    Также могут быть использованы различные статьи ГК РФ и НК РФ, в зависимости от особенностей обращения.

    Законодательство позволяет матери-одиночке использовать имеющееся право на льготы различнными способами. Покупка жилья, оплата обучения, уменьшение налоговой ставки и так далее – все это может быть частично или полностью оплачено за счет налогового вычета.

    Кроме этого, мать может использовать сразу несколько льгот. Для этого необходимо соответствовать некоторым требованиям:

    • каждая льгота оформляется отдельным пакетом документов;
    • вычеты, получаемые через ИФНС за один льготный период, должны быть заверены в одной декларации, уточнения требуются лишь в некоторых случаях;
    • общая сумма льгот не должна превышать доход гражданина.

    Если льгота была использована не в полном объеме, то ее остаток может быть переведен на следующий отчетный период, либо на иной объект затрат.

    На ребенка

    Для получения стандартного вычета на ребенка потребуется учитывать несколько особенностей:

    1. Необходимы заявление и документы, которые подаются в органы социальной защиты. Заявление на определение вычета подаются единожды, но для увеличения суммы начислений потребуется подавать справку по форме 25 ежегодно.
    2. Льгота не перечисляется в случае, если заработок за год достиг 350 000 рублей.
    3. Должен передаваться документ, подтверждающий отсутствие отца.
    4. Налоговая база уменьшается сразу после одобрения заявки.
    5. Если льгота не была получена, то она направляется в ИФНС.

    Выплаты на ребенка могут быть совмещены с другими видами льгот.

    Двойной

    Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется любой женщине, которая растит ребенка в одиночку.

    Это позволяет увеличить получаемую сумму в два раза, например, на одного ребенка вместо 1 400 рублей женщина будет получать 2 800 рублей и так далее.

    Правило действует по отношению к любому ребенку, который воспитывается матерью-одиночкой.

    Другие виды

    В 2018 году налоговый вычет матери-одиночки, кроме начисления ежемесячных выплат на ребенка, может быть использован следующими способами:

    • Имущественный вычет при покупке гаража. При этом получить средства можно только до 250 000 рублей. Если гараж стоит сверх этой суммы, то вычет будет высчитываться с суммы в 250 000 рублей. Для подтверждения потребуется договор купли-продажи и факт наличия права собственника.
    • Имущественный вычет при покупке жилплощади. При этом получить средства можно только до 2 000 000 рублей, если площадь покупала за собственные деньги, и до 3 000 000 рублей, если покупала на средства, взятые в кредит. Если гараж стоит сверх этой суммы, то вычет будет высчитываться с максимальной суммы. Для подтверждения потребуется договор купли-продажи и факт наличия права собственника.
    • Социальный вычет на лечение. Лимит составляет 120 000 рублей, полностью затраты покрываются только в случае дорогостоящего лечения. Для подтверждения потребуется договор, квитанции об оплате и медицинское заключение.
    • Социальный вычет на обучение. Лимит составляет 120 000 рублей. Для подтверждения потребуется договор и подтверждение оплаты на обучение.

    Мать вправе самостоятельно определять, на что именно стоит использовать возможность налогового вычета. Для оформления лишь потребуются документы, доказывающие затраченную сумму.

    Как получить?

    Для получения налогового вычета потребуется отправиться в отдел кадров, где трудоустроена мать. Срок работы на предприятии не имеет значения, подача заявки может быть осуществлена в момент зачисления на должность.

    В отдел кадров необходимо представить следующие документы:

    • заявление;
    • справка по форме 25;
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • справки с предыдущих мест работы.

    Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

    Справка по форме 25 необходима для увеличения коэффициента выплат. Система не устанавливает автоматического начисления суммы сверх нормы, хотя на это имеет право любая женщина, растящая ребенка в одиночку.

    Справка позволит получать вычет в двойном размере в течение одного года. По истечении этого срока потребуется вновь получить справку и подать ее, в противном случае начисляться будет стандартная ставка.

    Причиной ежегодного обнуления действия формы 25 является возможные изменения в жизни заявителя, которые более не позволяют получать повышенные выплаты (вышла замуж, ребенок был усыновлен и так далее).

    Подача заявления

    Заявление должно иметь следующую информацию:

    • данные заявителя;
    • данные ребенка (детей);
    • текст с прошением;
    • список прилагаемых документов;
    • дата составления и роспись.

    Заявление подается в налоговую инспекцию или работодателю. В первом случае женщина должна самостоятельно собрать все справки и подать их в государственные органы. Во втором случае потребуется лишь необходимая документация и подтверждения наличия права на налоговый вычет.

    При необходимости срочного оформления, лучше всего самостоятельно подать документы в налоговую инспекцию.

    Образец заявления на получение налогового вычета на ребенка здесь.

    Сумма начисления

    Мать одиночка имеет право на двойной вычет по НДФЛ. Льготы и пособия

    Двойной вычет возможен для любой женщины-одиночки, если она соответствует определенным требованиям. Одним из них является максимальная сумма дохода за год.

    Если доходная сумма женщины более 350 000 рублей в год, то выплаты прекращаются.

    Условия Сумма вычета в двойном размере
    Первый ребенок 2 800 рублей
    Второй ребенок 2 800 рублей
    Третий ребенок и последующий 6 000 рублей
    Приемный ребенок, ребенок-инвалид 12 000 рублей
    Собственный ребенок-инвалид 24 000 рублей

    Если же статус матери-одиночки изменился, то право на выплаты в двойном размере отменяется.

    Получить налоговый вычет будет невозможно, если гражданка официально не трудоустроена. Это является главным условием, так как налоговый вычет подразумевает выплаты только тем матерям, которые переводят налоги в государственную казну.

    Также сумма, от которой высчитывается налоговый вычет, должна являться официальным заработком.

    Если же компания предлагает не только реальную зарплату, но и «черную», то получить налоговый вычет со второго типа будет невозможно.

    Сроки возврата

    Перед подачей документации в налоговую инспекцию потребуется пройти камеральную проверку. Она занимает около трех месяцев. После этого подается декларация и отсчитывается срок в семь дней, в течение которого будет принято решение о принятии или отклонении заявки.

    Оформление налогового вычета для матери-одиночки не является сложной процедурой. Требуется только иметь право на выплаты согласно действующим законодательным актам, что подтверждается документально.

    Двойной вычет по НДФЛ матери одиночке

    Стандартный двойной вычет по подоходному налогу предоставляется:

    • Одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или усыновителю, который имеет статус единственного;
    • Одному из родителей при отказе второго от своего права на налоговый вычет по НДФЛ.
    • заявление на льготу – на основной и дополнительный;
    • свидетельство о рождении ребенка-инвалида, а также свидетельства всех детей, имеющихся в семье;
    • справка, подтверждающую инвалидность.

    Работник самостоятельно должен доносить информацию работодателю об изменении условий предоставления вычетов.

    А что касается справки, подтверждающей факт установления инвалидности ребенка, то она каждый раз обновляется по истечении срока действия старой справки.

    Размер вычета

    1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
    • 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • 1 400 рублей — на второго ребенка;
    • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
    1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
    • 1 400 рублей — на первого ребенка;
    • 1 400 рублей — на второго ребенка;
    • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

    Условия

    Порядок предоставления единственному родителю

    Существует определенный алгоритм действий, придерживаясь которого можно быстро оформить двойной вычет.

    Куда обращаться?

    Обращаться необходимо в отдел кадров собственного предприятия, на котором трудоустроена женщина.

    Возможность его передачи другому супругу тоже исключается.

    Единственные отец или мать для налогового вычета должны предоставить помимо заявления и иные документы. Они призваны свидетельствовать о его праве на повышенный размер компенсации. С этой целью могут быть предъявлены следующие бумаги:

    • Справка с решением суда.

      В определенных обстоятельствах один из родителей пропадает, и информация о нем долгое время отсутствует. В этом случае суд выдает копию постановления о его безвестном отсутствии.

    • Документ о том, что отец не признал ребенка. Довольно часто отцы отказываются от своих детей. Мать в такой ситуации при выдаче свидетельства в ЗАГСе сообщает сведения об отце по своему усмотрению, либо вообще пропускает информацию о нем.

      В этих обстоятельствах для двойного вычета придется сделать копию документа ребенка и взять справку из органа записи гражданского состояния.

    Родителю или опекуну, самостоятельно обеспечивающему ребенка, интересно знать, на какую величину уменьшится его налогооблагаемая база, а уже после этого заняться сбором и оформлением необходимого пакета документов. Поэтому следует ознакомиться с тем, сколько ему будет полагаться в связи с выдачей удвоенных денежных выплат:

    • 2800 руб. получает лицо, имеющее одного или двоих детей, при этом рассматриваемая сумма предоставляется каждому из ребят в отдельности.
    • 6000 руб. выделяют с целью вычета для одного родителя за 3-го, 4-го и каждого очередногородившегося. То есть, индивид отнимает от своей базы налогообложения вначале 2 800 рублей (за первенца), затем еще столько же за второго ребенка и 6000 (за третьего).
    • 24 000 руб.

    Получение вычета по матери-одиночке – это одна из льгот, которая оформляется не в органах социальной защиты населения. Приступать к ее получению можно сразу после вручения удостоверения льготника. От того, когда женщина обратиться за преференциями, будет зависеть скорость предоставления денежных средств.

    Куда обращаться

    Обязанность оформления возврата денежных средств ложится на плечи работодателя, поэтому инициировать льготы нужно непосредственно на предприятии. Сделать это можно в любой момент, начиная от дня подписания контракта и заканчивая его расторжением.

    По резолюции руководства фирмы бухгалтерия занимается оформлением обязательных документов и их передачей в ФНС. После удовлетворительного решения по обращению с женщины начинает взиматься меньшая сумма отчислений.

    Документы

    Действующим законодательством не утвержден единый список требуемых документов, поэтому он может несколько отличаться в зависимости от требований фирмы. Так, среди обязательных и универсальных бумаг находятся:

    • паспорт сотрудницы;
    • удостоверение льготника;
    • свидетельства о рождении всех детей;
    • справка № 25 (предоставляемая органами ЗАГСа при оформлении статуса одинокой мамы).

    В целом, проходить ежегодно процедуру инициации компенсации не нужно, но некоторые документы подлежат обновлению. Так, например, если за календарный год в паспорт женщины вносились изменения, то должны быть предоставлены актуальные ксерокопии страниц. Это же касается и свидетельств о рождении малышей, которые родились за прошедший год.

    Кроме того, обязательно нужно обновлять справку № 25, поскольку ее действие прекращается в случае признания мужчиной отцовства или же усыновления малыша новым супругом.

    Сумма начислений

    Как уже отмечалось выше, сумма отчислений будет целиком и полностью зависеть от сопутствующих обстоятельств. Так, за основу может приниматься сумма средств в 2800 рублей или же 6 тысяч рублей.

    Но обязательно нужно учитывать, что начиная с начала календарного года будет суммироваться общий объем прибыли по заработной плате. И с того момента, когда цифра превысит 350 тысяч рублей, предоставление льгот останавливается.

    Это быстро и бесплатно!

    По закону одиноким родителем считается женщина, воспитывающая ребенка в одиночку.

    Поэтому, оформить льготы женщина может и после вступления в новый брак.

    Если ребенок не усыновлен новым супругом, то автоматически происходит получение льгот и денежных пособий. И не прекращается это до установления отцовства или усыновления ребенка супруги.

    На какие пособия имеет право мать-одиночка? Смотрите тут.

    НДФЛ предоставляется по заявлению матери–одиночки по месту своего трудоустройства.

    Это позволяет сократить расходы по уплате представленного налога на конкретную сумму.

    Для матери–одиночки, таковой суммой становится 2800. При количестве детей свыше трех – 6000. Аналогичная сумма присутствует и при воспитании ребенка–инвалида.

    Каждая женщина в 2018 году может получить трудовые льготы. К таковым стоит отнести дополнительный отпуск или дни по уходу за ребенком, оплату больничных листом и аналогичные льготы по трудоустройству.

    Оплата больничного листа производится не в зависимости от стажа работы.

    Даже если женщина только поступила на работу, она вправе получить полную оплату больничного до достижения ребенком 7–летнего возраста и 15 дней за ребенком свыше указанного возраста.

  • Работу в ночное время. Привлекаться к такому действию могут граждане, письменно давшие согласие. И только при условии отсутствия ограничений по состоянию здоровья по медицинским показаниям в соответствии со статьей 96 Трудового кодекса РФ.
  • Направление в командировку, сверхурочная работа и рабочее время в выходные и праздничные дни. При наличии ребенка в возрасте ниже трех лет, возможно привлечение работников по письменному согласию и только при отсутствии медицинских показаний. Такие женщины должны быть ознакомлены в письменной форме об этом праве. Аналогичные гарантии теперь предоставляются гражданам, которые имеют детей в возрасте до 5 лет.
  • Дополнительные отпуска. Это самый часто задаваемый вопрос. Коллективным договором на предприятии вправе создаваться такие пункты на основании статьи 263 Трудового кодекса. Но если такового нет, то аргументировать свое право по закону не целесообразно.
  • Неполный рабочий день. Работодатель может установить неполный день для работников, подавших такое письменное заявление. Условие – наличие ребенка в возрасте до 14 лет. Пункт может оговариваться как при трудоустройстве, так и во время трудовых отношений. Данный факт не вносится в трудовую книжку, а премия рассчитывается исходя из отработанного времени.
  • Дополнительный день. Предоставляется матерям–одиночкам, которые воспитывают детей–инвалидов. Для данной категории граждан предполагаются дополнительные выходные дни в размере 4 шт.
  • Увольнение. Мать–одиночку уволить не вправе по инициативе работодателя. Но здесь существует несколько исключений из правил – ликвидация компании, неисполнение работником обязательств, нарушения трудового распорядка, аморальные поступки и предоставление подложной документации.
  • Сокращение матери–одиночки. Это возможно, но при договоренности сторон с денежной компенсации. При невозможности этого сделать – перевод на другую должность с аналогичной заработной платой, но только по письменному согласию.
  • Существует возможность получения жилищных пособий.

    Для этого мать–одиночка подает заявление в орган социальной защиты, предоставляет подтверждающий пакет документов. У нее имеется возможность первоочередного получения недвижимости.

    Но, как правило, приходиться ожидать такой возможности достаточно много времени, так как желающих много.

    Даст ли Сбербанк ипотеку для матери-одиночки? Информация здесь.

    Как получить двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке? Подробности в этой статье.

    7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

    Многие сознательно идут на этот шаг для получении повышенных льгот и пособий от государства. Так на что могут рассчитывать такие граждане?

    Современное поколение не ценит узы брака, поэтому живет в гражданском браке не расписываясь. Но при появлении на свет малыша, многие расходятся или вовсе не признают отцовства.

    Тогда женщина становится автоматически матерью–одиночкой, которая нуждается в дополнительной финансовой поддержке.

    Сейчас общество уже не так удивляют матери–одиночки, воспитывающие малышей самостоятельно.

    Многим женщинам и вовсе становится легче самостоятельно воспитывать малыша. Ведь не нужно никаких письменных разрешений второго родителя на перерегистрацию.

    Но в финансовом смысле некоторые матери имеют некоторые затруднения. И такие гражданки требуют повышенное внимание со стороны правительства.

    Но не стоит говорить, что государство не заботиться о таком статусе. Каждой из них предоставляются дополнительные права и льготы, что существенно облегчает им жизнь.

    Но стоит помнить, что далеко не все мамы могут рассчитывать на помощь государства. Можно, конечно, идти на это осознано, но нужно понимать, что статус подтверждать приходиться официально. Все условия, по которым происходит отбор, оговариваются в действующих правовых актах.

    Статус матери–одиночке присваивают в случае:

    • рождения ребенка вне брачных уз или в гражданском сожительстве;
    • рождение малыша в период 300 дней после бракоразводного процесса;
    • при неустановлении отцовства на законных основаниях;
    • не вступившим гражданкам в брак, если было оформлено усыновление;
    • при отказе от отцовства в судебном порядке.
    • Стоит также понимать, что пособия и льготы не вправе запрашивать гражданка, у которой умер или погиб супруг.

      Даже по истечению 300 дней после смерти, при регистрации ребенка записывается именно этот человек в графу отца. Она вправе только получить денежную компенсацию по потере кормильца.

      Законодательство

      Регламентирует данный вопрос статья 218 НК России. Понятие и особенности такого статуса регламентирует постановление правительства в различных вариациях.

      Пособия и льготы

      Все граждане имеют право на получение федеральных и региональных пособий при рождении ребенка.

      Предусматриваются выплаты Постановлением правительства № 816. В нем же прописано, что рассчитывать на получение выплат могут и граждане с малым достатком, а не только матери–одиночки.

      На данный момент в столице устанавливаются следующие минимальные пороги:

    • денежная компенсация на ежемесячной основе при повышении стоимости жизни – 300 рублей на детей до 16 лет;
    • возмещение роста стоимости продуктов на ежемесячной основе – 675 рублей для детей до трех лет;
    • компенсация на ежемесячной основе женщинам или отцам, воспитывающим ребенка инвалида первой или второй группы до совершеннолетия – 6000 рублей.
    • Дополнительно, если доход матери–одиночки менее прожиточного минимума, можно получить:

    • компенсацию ежемесячного типа – 750 руб. для детей до 16 лет;
    • пособие матери–одиночке, воспитывающей малыша в возрасте до совершеннолетия – 2500 руб.;
    • пособие дополнительного характера для детей 1,5–3 лет – 4500 руб.
    • Для получения таковых выплат необходимо предоставить документ, подтверждающий доход за последний квартал. Лучше предоставлять справку до или после выплат декретных.

      Также существуют дополнительные льготы для матерей–одиночек:

    • возможность получения выплат в 100% размере по больничному листу;
    • получение дополнительного отпуска в любое время;
    • отказ от сверхурочной работы, в ночное время и праздничные дни;
    • получение неполного рабочего дня или недели;
    • сохранение места за работником при сокращении штата;
    • при ликвидации организации выплачивается компенсация за три месяца, в течение которых происходит поиск нового места работы;
    • каждая мать–одиночка вправе рассчитывать на льготы при трудоустройстве, отказать в найме такого статуса никто не вправе, с письменным отказом можно обратиться в судебную инстанцию;
    • получение бесплатного питания в школе, учебной литературы;
    • коммунальные скидки;
    • бесплатная молочная кухня;
    • бесплатные или льготные лекарства;
    • первоочередное зачисление в школьные и дошкольные учреждения;
    • скидка на оплату садика 50%, кружков – 30%;
    • получение бесплатной или с частичной оплатой путевки в лагерь или оздоровительное учреждение;
    • бесплатное посещение массажного кабинета.
    • Сколько получает многодетная мать-одиночка? Смотрите тут.

      Льготы по НДФЛ матери-одиночке

      Многие женщины желают знать, получает мать-одиночка льготы по НДФЛ или нет. Налоговый кодекс закрепляет правовые принципы применения вычета.

      Особенности расчета

      Ежемесячный размер в 2018 году – 2800 рублей на каждого ребенка. Если это третий ребенок, то 6000 рублей. Это двойной вычет, если сравнивать со стандартным.

      Также здесь существуют особые условия. Если это ребенок–инвалид, то сразу же вычет увеличивается до 6000 рублей. Все остальные вычеты получают матери–одиночки до достижения ребенком 18 лет. При обучении на очном отделении – до 24 лет.

      Рассчитать подоходный налог не так сложно:

    • Женщина получает 50 тысяч рублей при наличии трех детей. Из вышесказанного, ей положено на первых двух малышей 2800, а на третьего 6000 рублей. Льготная сумма составляет 11600 рублей.
    • Из суммы дохода ( 50 000) вычитается сумма льготы (11600).
    • Налогооблагаемая база составит 38400 рублей. Далее рассчитывается уплата налога – 50000*13%=6500. Именно эта сумма уплачивается государству. При неиспользованном праве на льготу женщина получает 43500. При использовании права – 45008 рублей.
    • Снижение налога

      Снижение налогооблагаемой базы происходит только после достижения верхней границы дохода.

      Свыше этого получить денежные средства невозможно. На данный момент верхняя граница составляет 280 000 рублей.

      Как оформить?

      Оформить льготу можно путем подачи соответствующего заявления по месту своего трудоустройства.

      Дополнительно предоставляется подтверждающий документ – справка по форме 25, которая выдается в органах ЗАГС при регистрации ребенка матерью–одиночкой.

      Необходимые документы

      Для оформления по месту работы потребуется предоставить только:

    • заявление стандартного типа;
    • паспорт заявителя;
    • свидетельство о рождении;
    • справка по форме 25, подтверждающая статус матери–одиночки.
    Предлагаем ознакомиться:  На что обратить внимание при покупке квартиры на вторичном рынке в 2019 году: как выбрать, на что смотреть, осмотр, в новостройке, договор с риэлтором

    Особенности расчета

    Размер двойного налогового вычета

    Что нужно знать?

    Законодательство предоставляет возможность снижения размера этих сумм. Для этого необходимы определенные условия.

    Это касается как статуса лица, получающего подобную льготу, так и жизненных обстоятельств, предусмотренных законом.

    В соответствии с законом, получить налоговый вычет может гражданин, считающийся резидентом и получающий доход, облагаемый по ставке 13%.  Такие скидки применяются к лицам, которые потратили финансовые средства на покупку квартиры, обучение детей или лечение.

    Налоговым вычетом признается сумма, уменьшающая размер дохода с соответствующей базы, с которой взимается НДФЛ. Подобные льготные условия предоставляются гражданам соответствующим законодательством РФ.

    Налоговое законодательство предусмотрело двойной вычет по НДФЛ матери-одиночке. В бытовом понятии таковой является любая родительница, которая растит детей одна. Но с правовых позиций это не совсем правильно. Статус матери-одиночки получает женщина:

    • Родившая ребенка не в браке (и не в течение 300 дней после его расторжения).
    • При не установленном законным образом отцовстве малыша (в добровольном или судебном порядке).

    Равным образом одиночкой может быть признана женщина, родившая в браке или в период 300 дней после его расторжения, если:

    • отцом указан супруг, однако такая запись оспорена или имеется решение суда о том, что данное лицо таковым для ребенка не является.
    • Женщина не вступала в брак, но усыновила (удочерила) малыша.

    Не признается матерью-одиночкой женщина, у которой умер муж, то есть вдова. Рассматриваемая льгота ей не положена.

    Чтобы получить двойной вычет на ребенка, женщине следует представить документ, который подтвердит отсутствие официального брака.

    В соответствии с разъяснениями специалистов Минфина РФ, сотрудница должна предоставить своему работодателю справку по форме № 25 из ЗАГСа.

    Если данные об отце ребенка сделаны со слов самой женщины, то потребуются дополнительные доказательства того, что она не состоит в браке, например, свидетельство о разводе.

    Налоговые вычеты матери-одиночке подразделяются на две группы:

    1. Вычеты, гарантированные законом для матерей-одиночек (а также отцов, воспитывающих своих или приемных детей самостоятельно). Речь в данном случае идет о стандартнойсоциальнойльготе по НДФЛ, которая предоставляется в соответствующих обстоятельствах.
    2. Вычеты, которые матери-одиночки вправе оформлять на тех же условиях, что и любые остальные граждане.

    Согласно п.1 ст.218 НК РФ, физическое лицо, воспитывающее детей, и его супруг, имеют право на вычеты в размере (в рублях):

    • 1400 (обоим родителям) – на каждого 1-го и 2-го ребенка.
    • 3000 – на 3-го и последующих детей.
    • 12 000 – на любого ребенка до 18 лет или студента вуза до 24 лет, признанных инвалидами 1 или 2 группы.

    Для опекунов эти цифры выглядят в виде:

    • 1400 – на каждого 1 и 2 ребенка;
    • 3000 – на 3-го и очередных детей;
    • 6000 – на ребенка с инвалидностью.

    Вопрос №1. Может ли иностранец получить вычет?

    Право на льготу получают резиденты – лица, законно находящиеся на территории страны более 180 дней. Для вычета необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. При соблюдении основных условий снизить налогооблагаемую базу могут иностранные подданные или лица без гражданства.

    Вопрос №2. Требуется ли подавать заявление на возврат переплаченного налога одновременно с декларацией?

    Представить заявление соискатель на льготу имеет право в любое время до истечения 3 лет после прохождения проверки. В стандартном варианте заявление представляется одновременно с декларацией и документами. Если подача осуществляется через сайт госуслуг, заявление формируется в личном кабинете после прохождения проверки.

    Вопрос №3. С какого месяца прекращается применение повышенного вычета матери-одиночке при вступлении в замужество?

    С месяца, следующего после вступления в брак, льгота в двойном размере не применяется.

    Вопрос №4. Как можно применить социальный вычет в большем размере при получении дополнительных документов после подачи декларации?

    Если налогоплательщик узнал о праве на больший размер вычета, требуется представить уточненную декларацию при соблюдении предельного 3-х летнего срока.

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Юридическая Консультация бесплатнаяМосква, Московская область звоните: 7 (499) 288-17-58

    Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: 7 (812) 317-60-16

    Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

    Звонок в один клик

    Любое физическое лицо, занимающееся деятельностью, приносящей доход, обязано уплачивать налоги. Законодательство предоставляет возможность снижения размера этих сумм. Для этого необходимы определенные условия. Это касается как статуса лица, получающего подобную льготу, так и жизненных обстоятельств, предусмотренных законом.

    Условия

    • не принимает участия в воспитании и содержании ребенка (не платит алименты);
    • не находится в браке с другим родителем (разведен);
    • лишен по суду родительских прав.

    Двойной вычет на детей по НДФЛ прекращается со следующего после заключения брака месяца и относится только к единственному родителю.

    1. Следующая ситуация относится к двойному налоговому вычету на детей при отказе второго родителя. У усыновителей и опекунов этого права нет. Для подобного действия необходимы соответствующие условия:
    • Лицо имеет право на вычет.
    • У обоих родных или приемных родителей имеются доходы, облагаемы НДФЛ по ставке 13%.
    • Облагаемый доход лица, заявившего отказ от стандартного вычета, исчисляемый нарастающим результатом, не превышает 350 000 рублей.

    Другой родитель, кроме заявления об отказе от вычета в пользу своего партнера, обязан предоставить справку 2-НДФЛ по месту работы. Подобную информацию ему придется представлять ежемесячно, ведь только таким образом руководитель предприятия, где трудится первый родитель, может определить, до какого именно месяца работник должен будет пользоваться удвоенным детским вычетом.

    Имеется еще одно ограничение в предоставлении вычета. В соответствии с установленными предписаниями, его можно получать до достижения ребенком совершеннолетия, то есть возраста 18 лет. Срок выплаты продлевается до 24 лет, если дети числятся обучающимися в вузе по очной форме или аспирантами, ординаторами.

    Следует отметить, что когда один из супругов пребывает в декретном отпуске по уходу за ребенком, и у него нет дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, то право на вычет у него не возникает. Возможность его передачи другому супругу тоже исключается.

    По НДФЛ

    Все гражданкам в таком статусе полагается повышенный налог, который составит 2800 в месяц на одного ребенка.

    Аналогичный налоговый вычет предоставляется на второго малыша.

    А вот на третьего и следующего уже действует повышенный коэффициент – 6000 рублей.

    Аналогичная сумма предназначена для гражданок, воспитывающих детей–инвалидов.

    • Также женщина имеет первоочередное право на трудоустройство.

      Внимание

      Если работодатель не берет ее на работу, то он должен аргументировать свой отказ письменно. С этим отказом можно обратиться в судебную инстанцию и уточнить данный момент.

    • Каждая женщина, пребывающая в таком статусе, вправе получить все пособия, положенные по федеральному и региональному законодательству. Для матерей–одиночек такие выплаты идут в повышенном режиме, если это предусмотрено региональными правовыми актами.
    1. Единственному родителю.
    2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

    Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН.

    До получения права на возврат суммы по заявлению декларация и документы должны пройти камеральную проверку. Срок проведения мероприятия контроля составляет 3 месяца.

    Исчисление срока проверки производится со следующего дня после получения декларации. Отсчет срока при пересылке документов почтой осуществляется на 7 день после отправки заказного письма с уведомлением и описью.

    Сумма переплаченного налога поступает на счет лица в месячный срок после подачи заявления. Счет лица должен принадлежать заявителю.

    Право на льготу получают резиденты – лица, законно находящиеся на территории страны более 180 дней.

    Для вычета необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13%. При соблюдении основных условий снизить налогооблагаемую базу могут иностранные подданные или лица без гражданства.

    Представить заявление соискатель на льготу имеет право в любое время до истечения 3 лет после прохождения проверки. В стандартном варианте заявление представляется одновременно с декларацией и документами.

    Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

    • единственный родитель;
    • единственный приемный родитель;
    • единственный усыновитель;
    • единственный опекун;
    • единственный попечитель.
    • или свидетельство о смерти другого родителя;
    • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
    • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
    • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

    Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

    • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
    • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
    • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

    Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

    Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

    При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

    Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители.

    Размер вычета

    Льготы матери-одиночке, если она вышла замуж

    Особенности расчета

    Также здесь существуют особые условия. Если это ребенок–инвалид, то сразу же вычет увеличивается до 6000 рублей. Все остальные вычеты получают матери–одиночки до достижения ребенком 18 лет. При обучении на очном отделении – до 24 лет.

  • Женщина получает 50 тысяч рублей при наличии трех детей. Из вышесказанного, ей положено на первых двух малышей 2800, а на третьего 6000 рублей. Льготная сумма составляет 11600 рублей.
  • Из суммы дохода ( 50 000) вычитается сумма льготы (11600).
  • Налогооблагаемая база составит 38400 рублей. Далее рассчитывается уплата налога – 50000*13%=6500. Именно эта сумма уплачивается государству. При неиспользованном праве на льготу женщина получает 43500. При использовании права – 45008 рублей.
  • Снижение налога

    Снижение налогооблагаемой базы происходит только после достижения верхней границы дохода.

    Свыше этого получить денежные средства невозможно. На данный момент верхняя граница составляет 280 000 рублей.

    Законодательство предусматривает несколько способов представления документов в ИФНС для получения суммы на счет после проверки или у работодателя.

    Условия Обращение в ИФНС для получения суммы переплаты налога на счет Представление документов через сайт государственных услуг Обращение в ИФНС для получения вычета у работодателя
    Срок подачи По истечении года произведения расходов и получения доходов В начале года получения вычета
    Результат подачи документов О прохождении проверки ИФНС не сообщает дополнительно О прохождении проверки можно узнать в личном кабинете Предоставление уведомления для работодателя
    Форма получения средств На счет лица после прохождения проверки и подачи заявления В году представления уведомления при получении дохода
    Сумма вычета В полном объеме В полном объеме Частично
    Положительные стороны Простота документооборота, возможность консультирования Скорость представления документов и возможность слежения за этапами проверки Оперативность получения льготы в текущем году
    Отрицательные стороны Дополнительная трата времени Необходимость создания личного кабинета и регистрации ЭЦП Остаток неполученной льготы предоставляется в ИФНС

    Условия

    В случае, когда двойной вычет назначается единственному родителю, к заявлению прилагаются следующие документы:

    • свидетельство о рождении ребенка, где в графе о втором родители стоит прочерк;
    • в случае, если отец указан со слов матери, необходимо предоставить справку ЗАГС по форме №25, подтверждающий этот факт;
    • свидетельство о смерти второго родителя;
    • решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим или умершим;
    • документ, подтверждающий, что заявитель не состоит в браке (копия соответствующих страниц паспорта).
    • Документы, устанавливающие право опеки (попечительства) над ребенком;
    • В случае если заявление подается при трудоустройстве, необходимо представить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
    • Для ребенка, достигшего 18 лет, но обучающегося по очной форме – справка с места учебы;
    • При установленной у ребенка инвалидности – документ МСЭ.

    В случае, когда заявитель претендует на двойной вычет в связи с отказом от применении этой налоговой стандартной льготы другим родителем, необходимо предоставить заявление второго родителя о том, что тот отказывается получать вычет на детей и справку 2-НДФЛ со своего места работы, подтверждающей указанно в заявлении.

    Такая справка представляется ежемесячно с целью отследить возможное превышение лимита налогооблагаемой базы, на которую распространяется льгота (350 000 рублей).

    Стандартную льготу по НДФЛ можно оформить не только при обращении к работодателю, но и через налоговые органы.  Это происходит в двух случаях:

    1. Если работодатель не применял налоговый вычет или применял его не в полном объеме.
    2. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13% на условиях самозанятости.

    Документы в налоговый орган представляются в рамках декларационной компании, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае, когда работодателем излишне уплачен налог, подаются документы, указанные выше (подтверждающие льготу). К ним добавятся:

    • 3-НДФЛ, ее можно заполнить бесплатно в программе от ФНС;
    • Справка 2-НДФЛ с места работы за прошедший год;
    • Заявление о перечислении переплаты на банковский счет заявителя с указанием его реквизитов.

    Во втором случае налогоплательщик самостоятельно рассчитывает подоходный налог с учетом применения стандартных вычетов, декларирует его и подает в налоговую инспекцию вместе со всеми документами, устанавливающими право на налоговую преференцию.

    Заявление на предоставление этой льготы пишется один раз – при устройстве на работу либо с момента возникновения такого права. Каждый год заново писать его не нужно.

    Исключение составляют случаи, если возникли обстоятельства, изменившие основания для назначения налогового вычета. Это может быть рождение еще одного ребенка, вступление в брак, развод с супругом, смерть супруга или ребенка.

    По НДФЛ

    Лицо может получить у работодателя стандартный вычет и социальную, имущественную льготу на основании уведомления. Для получения уведомления требуется представить документы и соответствующее заявление. Выдача уведомления налогоплательщику производится в течение месяца. Декларация 3-НДФЛ представляется только при получении суммы через ИФНС.

    Размер вычета

    На двойной вычет вправе рассчитывать следующие лица с официальной работой, налогообложение которых составляет 13%:

    • родитель (родной или приемный), воспитывающий ребенка один;
    • иной законный представитель, занимающийся воспитанием один.

    Единственным является родитель, не состоящий в законном браке, который имеет одну из нижеследующих бумаг:

    • документ о смерти супруга;
    • справка о том, что отец записан только со слов матери;
    • о рождении, где отец не указан вообще;
    • судебный акт о признании родителя безвестно отсутствующим.

    В отношении одиночек опекунов или попечителей в наличии должна быть бумага от органов о том, что второго лица нет.

    Если ни один из вышеуказанных документов не был предоставлен, то рассчитывать на двойной вычет по НДФЛ бессмысленно, даже если второй родитель:

    • не платит алименты;
    • разведен или не является супругом;
    • лишен своих прав по закону.

    Если мать или отец-одиночка вступает в законный брак, со второго месяца налоговый вычет на ребенка не будет рассчитываться в двойном размере.

    Что нужно знать?

    При этом часто возникает вопрос, на каких основаниях и при каких условиях назначается вычет матери-одиночки.

    Первоначально надо определиться, какие матери могут называться одиночками. К ним относятся мамы, которые сами занимаются воспитанием детей, а при этом должно соблюдаться одно из условий:

    • малыш был рожден женщиной, которая не состояла в браке с каким-либо мужчиной, а при этом не допускается, чтобы она развелась позже, чем за 300 дней до родов;
    • не установлено отцовство, причем неважно, выполнялся ли этот процесс через суд или в добровольном порядке;
    • было оспорено мужчиной отцовство через суд, поэтому считается, что у ребенка нет официально установленного отца;
    • женщина, не состоящая в браке, усыновляет малыша.

    Законодательством предусмотрены две ситуации относительно предоставления на детей двойного налогового вычета:

    • единственному кровному родителю. Кроме него, налоговую льготу может оформить:
      • приёмный родитель;
      • усыновитель;
      • опекун (единственным считается опекун (попечитель), если в принятом об установлении опеки (попечительства) решении сведения о втором опекуне (попечителе) не содержатся);
      • попечитель.
    • единственный родитель – это лицо, не состоящее в браке и предоставившее один из следующих документов:
      • справку, подтверждающую смерть второго родителя;
      • свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк.
      • в случае отказа одного из родителей в пользу второго. Правом отказаться от налогового вычета на ребёнка наделён не только родной, но и приёмный родитель. При этом у попечителей, усыновителей и опекунов такого права нет.

    На каких условиях предоставляется вычет

    Предоставляется двойной налоговый вычет только если мать-одиночка трудоустроена и имеет официальный доход.

    Также налоговая льгота станет доступной, если один из родителей подаст заявление об отказе от ребёнка.

    Необходимо отметить отсутствие в отечественном законодательстве чёткой трактовки понятия «одинокий родитель». Поэтому удвоенные вычеты предоставляются в том числе, если второй родитель ребёнка;

    • признан безвестно отсутствующим;
    • умер / объявлен умершим.

    Размер снижения базы налогообложения зависит и от уровня доходов матери-одиночки. Если он превышает 350 тыс. руб. в год, то налоговые вычеты на детей по НДФЛ (в том числе и удвоенные), согласно п. 4 ст. 218 НК РФ, не применяются.

    Пропущенный срок обращения за налоговым вычетом не ведёт к его утрате – излишне уплаченный налог можно вернуть. Для этого нужно  подать заявление в соответствующие органы до конца календарного года, приложив к нему необходимые документы.

    Право на налоговый вычет будет утрачено, если одинокая мать выйдет замуж. Причём даже если новый супруг не усыновит её ребёнка, ведь по закону муж и жена несут равные расходы на содержание малыша.

    При разводе право на льготу матери-одиночки восстанавливается, если бывший супруг не оформил отцовство и не признал в официальном порядке ребёнка своим.

    Согласно законодательству РФ под понятием «единственный родитель» подразумевается отсутствие у ребенка второго родителя в следующих случаях:

    • отец / мать умер (ла);
    • отец / мать признан (а) безвестно отсутствующим (ей);
    • суд объявил одного из родителей умершим;
    • кровное родство между отцом и ребенком по документам не установлено.

    Важно! Все перечисленные обстоятельства должны быть заверены документально. Если подтверждений нет, то и вычета в двойном размере тоже не будет.

    Обстоятельства, при которых родитель не может быть признан единственным:

    1. отец / мать лишен (а) родительских прав;
    2. заключен под стражу;
    3. состоит в разводе.

    Если единственный родитель является матерью одиночкой, что бывает значительно чаще, чем одинокий отец, то для оформления стандартного налогового вычета в двойном размере понадобятся следующие документы:

    • заявление об уменьшении налогооблагаемого дохода, написанное в свободной форме матерью-одиночкой (его нужно отдать в бухгалтерский отдел);
    • документ, доказывающий, что одинокая мать не состоит в браке;
    • свидетельство о рождении ребенка.

    Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» стоит прочерк, то для получения вычета по НДФЛ, необходимо предоставить на работе справку о рождении ребенка (форма №25).

    Важно! Стоит также отметить, что подтверждением матери как единственного родителя, может служить документ, в котором отмечено, что сведения о папе ребенка были внесены на основании заявления матери.

    Это связано с тем, что до 1999 года справка по форме №25 еще не выдавалась.

    Величина и повторность применения вычета

    Налоговая льгота матери-одиночке предоставляется в размере, предусмотренном для других категорий лиц. Исключение составляет стандартный вычет. Льгота предоставляется в двойном размере в зависимости от категории и очередности появления ребенка:

    • 2 800 рублей на первого и второго ребенка.
    • 6 000 рублей на третьего и последующего ребенка.
    • 12 000 рублей приемному родителю, опекуну ребенка с инвалидностью.
    • 24 000 рублей матери-одиночке собственного ребенка-инвалида.

    Право на льготу в повышенном размере мать-одиночка утрачивает при изменении статуса при замужестве. Об утрате права на двойную сумму льготы работодатель уведомляется в письменном виде с приложением копии свидетельства о браке. Вычет применяется до достижения ребенком возраста 18 лет или обучения на очном отделении до 24 лет.

    Учебное заведение должно обладать лицензией на право обучения. О продолжении учебы предоставляется ежегодная справка.

    Что нужно делать для получения вычета

    Для получения налоговой льготы необходимо обрести статус матери-одиночки. Для этого потребуется выполнить следующие действия:

    • получить консультацию у сотрудника органа социальной защиты населения, описав сложившуюся жизненную ситуацию;
    • заполнить типовое заявление на предоставление статуса матери-одиночки;
    • собрать документы;
    • подать бумаги на проверку в орган СЗН;
    • дождаться принятия положительного решения.

    После этого можно приступать к процедуре оформления налогового вычета.

    При обращении в налоговую инспекцию для пересчета облагаемой базы доходов и получения переплаченного налога на счет процедура осуществляется в установленные сроки.

    Такое действие не сложное, но требует достаточно большого времени для сбора документации и подачи корректного заявления.

    Как только все документы будут в сборе, необходимо обратиться в социальный орган по месту регистрации или проживания.

    Дополнительно необходимо предъявить:

    • заявление установленного образца, заполняется в социальной службе на основании принесенных документов;
    • свидетельство о рождении малышей, должен быть как оригинал, так и копия;
    • справки из других государственных органов, в том числе с паспортного стола о проживании ребенка с конкретным родителем;
    • документ, удостоверяющий личность данного родителя;
    • справка о доходах при трудоустройстве матери;
    • решение суда.

    Образец заявления о предоставлении статуса матери-одиночки здесь.

    После подачи документов в государственный орган, необходимо ожидать решение. Представители государственного органа должны принять решение в течение одного месяца после подачи заявления.

    При положительном ответе, матери–одиночке выдается удостоверение, которое поможет оформить пособие и воспользоваться льготами.

    Если произошел отказ, то представители должны письменно аргументировать его.

    Если таковое есть, то документ и решение можно оспорить в судебном порядке. Как только документ будет оформлен, можно получить некоторые льготы и пособия. Полный перечень таковых можно просмотреть в действующем федеральном и региональном правовом акте.

    Такой статус позволяет получить определенный список льгот, положенных для женщин самостоятельно воспитывающих детей.

    К таковому перечню относят следующие:

    • Трудоустроенная гражданка имеет полное право получить внеочередной отпуск, дополнительные дни при воспитании ребенка в одиночку.

    супруг официально не трудоустроен;

    у второго родителя нет облагаемых доходов;

    • супруг находится в декретном отпуске;
    • состоит на учете в государственной бирже труда.

    1. Получение вычета у работодателя

    Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст.

    Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

    Для расчета облагаемой базы доходов и возврата излишне оплаченных денег, в налоговой инспекции предусматриваются сроки. Для приобретения права на отзыв избыточной суммы документы подлежат камеральной проверке в течение 3 месяцев. Исчислять срок контроля будут со следующего дня после внесения декларации.

    Получить статус матери-одиночки можно самостоятельно, обращаясь в органы ЗАГС и социальную защиту. Многие желают знать, если мать-одиночка вышла замуж, теряет ли она льготы. Официально в таком статусе пребывает четверть населения. И каждому из этих человек положены дополнительные льготы и пособия.

    Многие женщины считают, что их статус может даваться по причинам смерти супруга или не выполнения обязанностей.

  • разведенные женщины, у которых есть несовершеннолетние дети, не получающие выплаты по алиментам;
  • гражданка, родившая ребенка в течение 300 дней при расторжении брака, вполне можно вписать биологического отца в свидетельство о рождении;
  • гражданки, которые установили отцовство официальным образом.
  • вдовы, даже если с момента смерти прошло менее 300 дней;
  • при отце, который лишился родительского права.
  • Каждая женщина, имея такой статус, вправе получить льготы и пособия, которые ей полагаются. Об этом она должна знать заблаговременно, чтобы успешно применить это право на практике.

  • Любая женщина, имеющая таковой статус, вправе получить все пособия, которые ей необходимы. Как правило, она получает стандартные денежные выплаты и сверх дополнительную компенсацию. Для получения таковых необходимо предоставить письменное заявление в органы соц. защиты и опеки по месту регистрации заявителя.
  • Малообеспеченная семья вправе подать заявление на предоставление региональной выплаты.
  • При вступлении в брак женщина не теряет право на получение льгот и дополнительной денежной компенсации. Лишается такового права только при усыновлении ее ребенка новым супругом.
  • Трудоустроенная гражданка вправе запросить дополнительный отпуск к основному. Его можно как присоединить, так и разбить на несколько частей.
  • Женщина в таком статусе вправе отказываться и от сверхурочной работы, и от ночной работы. Но разрешено такое действие только с письменного согласия работницы.
  • Закрепляются по закону и права на сокращенный рабочий день или неделю. Это оговаривается заблаговременно с начальством в письменной форме.
  • Одинокая мать вправе взять письменный отказ при приеме на работу и обжаловать его в судебной инстанции.
  • Гражданка также вправе запросить улучшение жилищных условий, если у нее существует проблема с жилплощадью. Существует не мало программ по обеспечению такого слоя населения. Также есть специальное кредитование малообеспеченных семей.
  • Ребенок, воспитывающийся матерью–одиночкой, вправе быть зачислен в дошкольное и школьное учреждение в первоочередном порядке. При этом скидка на оплату пребывания будет 50%.
  • Ребенок вправе рассчитывать на бесплатное питание и комплект учебников в школьном учреждении.
  • Присутствует скидка на обучение в дополнительных учебных заведениях в размере 30% от стоимости.
  • Женщина вправе получить дополнительные путевки в оздоровительные лагеря и центры.
  • Она также вправе получить лекарства на бесплатной основе из списка Министерства здравоохранения. В некоторых случаях придется доплатить 50% от стоимости.
  • В поликлинике можно воспользоваться кабинетом лечебного массажа совершено бесплатно.
  • женщина, родившая малыша без брака;
  • родившая в период после 300 дней после бракоразводного процесса;
  • в период гражданского брака был усыновлен ребенок.
  • При выполнении хотя бы одного критерия из вышеперечисленных женщине выдается свидетельство по форме 25.

    В документе будет прописан прочерк в графе отца. Возможно указание данных биологического отца со слов матери.

    Для получения такого статуса нужно предоставить документ, удостоверяющий личность заявителя и свидетельство о рождении.

    Здесь также допускается предоставление дополнительной документации, такой как справка из суда, решение, постановление, справка из полиции.

    Образец заявления о получении статуса матери-одиночки здесь,

    образец справки по форме 25 здесь.

  • подпункт 4 пункт 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации – вычеты налогового типа для статуса;
  • постановление правительства РФ от 31 октября 1998 года №1274 – особенности процедуры;
  • пункт 7 постановление правительства от 28 декабря 2004 года – нормы пособий после замужества.
  • Для расчета облагаемой базы доходов и возврата излишне оплаченных денег, в налоговой инспекции предусматриваются сроки. Для приобретения права на отзыв избыточной суммы документы подлежат камеральной проверке в течение 3 месяцев. Исчислять срок контроля будут со следующего дня после внесения декларации. Часть переплаченного налога поступит на счет, принадлежащий заявителю.

    При запросе льготы по месту работы возможен отказ. Он ожидается при отсутствии оправдательных документов или извещения в тех случаях, когда для этого необходимо получить разрешение ИФНС. Выплату могут не предоставить, если:

    • Декларация 3-НДФЛ заполнена не на надлежащем бланке.
    • Пропущен срок ее подачи (3 года после удержания налога и произведения расходов).
    • Список требуемых документов не полон или имеются разночтения в данных заявителя.

    Решение об отказе в пересчете выплат высылается лицу в письменном сообщении. У него сохраняется право обжаловать резолюцию.

    Следовательно, матери-одиночки, как особо уязвимая категория граждан, имеют право на особые условия налогового вычета. Чтобы вернуть потраченные средства, им нужно собрать определенный перечень бумаг и обратиться в налоговую службу или к работодателю.

    Заявление о возврате налоговой переплаты, выбор суда по договору, двойной «детский» вычет: Видео

    Рассмотрим процедуру применения вычета, например, если мать-одиночка получает зарплату размером 40 000 рублей и содержит двух детей, один из которых студент.

    40000 – 2800 – 24000 = 13200 руб.

    13200 × 0,13 = 1716 руб.

    40000 – 1716= 38284 руб.

    40000 ×0,13 = 5200 руб.

    40000 – 5200 = 34800 руб.

    38284 – 34800 = 3484 руб.

    Полезное видео

    Налоговый вычет в двойном размере – одна из разновидностей материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

    Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, у родителя должно быть:

    1. официальное трудоустройство;
    2. регулярная заработная плата;
    3. стабильная уплата НДФЛ.

    Вычет в удвоенном размере предоставляется родителю или законному представителю только в том случае, если соблюдены все требования, прописанные в налоговом законодательстве.

    Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

    Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему.

    Если подача осуществляется через сайт госуслуг, заявление формируется в личном кабинете после прохождения проверки.

    Заключение

    Многие желают знать, если мать одиночка выходит замуж, теряет ли она льготы. Она не теряет возможность воспользоваться предназначенными матери–одиночке льготами. Все пособия аналогичным образом сохраняются.

    А вот при установлении отцовства или при усыновлении ребенка новым супругом, действие таковых льгот прекращается.

    Получить двойную налоговую льготу могут лишь официально трудоустроенные матери-одиночки. Для этого необходимо предоставить в фискальные органы документы, подтверждающие наличие соответствующего статуса, а также сведения о полученных за налоговый период доходах. Ощутимая выгода проявится в виде увеличения размера получаемой на руки зарплаты из-за уменьшения налогооблагаемой базы дохода.

    Порядок предоставления единственному родителю

    Далее этот сотрудник ставит на первом экземпляре отметку, которая подтверждает что заявление получено, и отдает его обратно, а второй он оставляет себе.

    Важно! Родителю нужно написать заявление в двух экземплярах, один из которых обязательно оставить себе.

    Следующим шагом отказавшегося родителя будет передача заявления, на котором стоит отметка, на работу в бухгалтерский отдел для того, чтобы прекратить получение вычета.

    А бухгалтерский отдел в свою очередь обязан выдать этому родителю справку по форме 2-НДФЛ за весь период, когда он пользовался налоговым стандартным вычетом.

    Выдача данной справки необходима для подтверждения, что на момент отказа сумма дохода родителя не превысила 350000 рублей.

    Для получения удвоенного вычета по НДФЛ один из родителей предоставляет на работу в бухгалтерский отдел:

    1. свое заявление на предоставление двойной льготы по подоходному налогу;
    2. заявление супруга об отказе;
    3. каждые 30 дней справку 2-НДФЛ с места работы супруга для подтверждения дохода, а также отслеживания размера суммы заработной платы с начала года (доход не должен превышать 350000 рублей).

    Если на обычную форму вычета может претендовать не только родитель ребёнка, но и его новый супруг, то право на двойной размер стандартной льготы по НДФЛ предоставляется лишь при единственном воспитателе, не состоящем в официальном браке.

    Более привилегированное положение занимают приёмные мать или отец, попечитель, опекун, так как они признаются единственными, даже состоя в браке. При этом должно выполнять условие о том, что в договорных документах о приёмной семье, в решениях судебной инстанции об усыновлении или в актах, выданных органами опеки и попечительства не были указаны иные лица, кроме заявителя на предоставление льгот.

    Не каждый родитель, воспитывающий ребенка в одиночке, вправе называться единственным.

    Расторжение бракаили лишение родительских прав одного из родителей не можетявляться поводом для предоставления льготного налогообложения в двойном размере для второго из них, так как и расторжение брачных уз, и лишение прав, не исключает обязанности по отношению к ребёнку. То есть оба из них остаются для детей родителями.

    При этом лицо, отказавшееся от своего права уменьшения подоходного налога за счет применения вычета на ребенка, должно иметь официальную работу и получать соответствующую заработную плату, с которой можно удержать НДФЛ.

    Отказаться от льгот по уплате подоходного налога не способны те лица, кто:

    • не обеспечен официальным заработком;
    • ушёл в декретный отпуск или воспользовался отпуском по уходу за ребёнком;
    • является безработным, находясь на учёте в центрах занятости, или получает пособие.

    Если же оба супруга имеют постоянный доход, облагаемый НДФЛ, и один из них, являясь родителем ребёнка, готов отказаться от своего права на стандартный вычет, то второй может посетить бухгалтерию предприятия и заявить о своём праве на двойной размер льготы по НДФЛ.

    В ситуациях, когда сотрудник трудоустроен у нескольких работодателей, то соответствующий вычет по подоходному налогу может быть предоставлен только одним из них, причём выбор остается за работником.

    При несогласии с суммами налогового вычета по НДФЛ или отказе работодателя в его предоставлении, сотрудник вправе обратиться в налоговые органы для возврата подоходного налога.

    Чтобы вернуть НДФЛ в связи с правом на двойной налоговый вычет, нужно предоставить в ФНС:

    1. налоговую декларацию в предусмотренной форме за период, в течение которого нарушались права работника;
    2. копии документов, подтверждающих права на льготное налогообложение;
    3. заявление о возвращении части  налоговых выплат на банковский счёт физического лица;
    4. справку о доходах за год.

    Проверив предоставленную документацию, налоговая инспекция в течение нескольких месяцев должна провести камеральную проверку и при соответствующих выводах данной комиссии деньги должны быть возвращены работнику.

    Законом предусмотрен ежемесячный налоговый вычет в течение всего календарного года.

    Работник имеет право на предоставление вычета с того месяца, когда:

    • ребёнок родился;
    • его усыновили;
    • оформили опеку или попечительство за ребёнком;
    • заключили договор о передаче ребёнка в семью на воспитание.

    При заявлении льготы по месту трудоустройства отказ может последовать при отсутствии оправдательных документов или уведомления, если на льготу требуется разрешение ИФНС. Если лицо обращается для пересчета базы в ИФНС, отказ последует в случаях:

    • Представления декларации 3-НДФЛ на бланке, не действующем в периоде.
    • Пропуска срока подачи декларации по истечении 3 лет после периода удержания налога и произведения расходов.
    • Отсутствия документов в полном объеме или расхождения данных налогоплательщика.

    Об отказе в пересчете налогооблагаемой базы или предоставлении уведомления лицо получает информацию в письменном виде.

    Один из законных представителей, имеющий право на вычет, может отказаться от него. Тот, в отношении которого произведен отказ, будет иметь двойной вычет, а не стандартный. Однако отказ вправе оформить только родной родитель.

    • 12 000 получат иные физические лица, которые ухаживают за инвалидом, обладают правом удвоенной налоговой скидки, но не упомянуты в предыдущем пункте.

    Образец заявления

    Основным документом, без которого невозможнаакция возврата подоходного налога – заявление. Для точного его составления необходимо выполнять определенные правила:

    1. Обосновать свое требование на основании статьи 218. Необходимо указать в заявлении, что данная просьба базируется на нормах законодательства о вычетах стандартного типа.

      Следует выделить, с какого времени гражданин намеревается получать денежную компенсацию.

    2. Указать вид вычета. Надо непременно подчеркнуть тот факт, что должна быть оформлена налоговая скидка в двойном размере.
    3. Привести информацию о детях. Записывается Ф.И.О., дата рождения ребенка, на которого требуется оформить вычет.
    4. Прописать основание, в связи с которым возникло право на увеличенную денежную выплату.

      К примеру, вычет всегда должен удваиваться в случае смерти какого-либо из родителей или отказа отца, матери от права наснижение налогооблагаемой базы.

    5. Привести список приложений, поданных с заявлением. Документы должны убедить налогового инспектора в правильности предоставленных доводов. Перечень может состоять из разных бумаг, в зависимости от сложившейся ситуации, но традиционно такими бывают свидетельство о рождении, справка об отсутствии второго супруга, заявление об отказе от налоговой льготы от родителей ребенка и некоторые иные бумаги.

    Образец готового бланка заявления можно взять здесь.

    Возможные трудности

    На практике случаются ситуации, когда получить справедливый размер компенсации женщине не удается. И самый первый – это неофициальное трудоустройство. Если между служащим и работодателем не заключался трудовой договор и сведения о работе не вносились в трудовую книжку, то получить денежные средства не получится. Это связано с тем, что с дохода женщины не делаются налоговые отчисления государству.

    Второй вариант – это оплата зарплаты «в конверте», то есть, когда на банковскую карточку приходит фиксированная сумма дохода (как правило, в размере МРОТ), а вторая часть – передается лично в руки. Вычет по НДФЛ будет считаться только с официальной прибыли, поэтому на ту часть, что «в конверте» полагаться не стоит.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock detector