Что делать налоговая требует вернуть налоговый вычет

Как налоговая может потребовать вернуть вычет назад

В недалеком прошлом три человека приобрели квартиры по накопительно-ипотечной системе для военнослужащих.

После этого узнав о том, что гражданам при приобретении жилья полагается налоговый вычет, обратились в территориальный орган Федеральной налоговой службы.

При обращении граждане честно заявили, что не разбираются в налоговом законодательстве, и попросили, в случае если им полагается налоговый вычет, предоставить его.

Во время обращения они предоставили сотрудникам Федеральной налоговой службы полный пакет документов, необходимый для оформления вычета.

В соответствии с установленным порядком, сотрудники Федеральной налоговой службы провели проверку представленного пакета документов.

Стандартные налоговые вычеты

На основании этого было принято решение о возмещении обратившимся гражданам налога на доходы физических лиц за последние три года.

Но по каким-то причинам, в ходе проведения проверки не было учтено, что пункт 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ, который прямо запрещает предоставление налогового вычета при приобретении жилья, в случае когда жилье приобреталось за счет средств материнского капитала, работодателя или при помощи государства.

А ведь накопительно-ипотечная система для военнослужащих и является одной из форм государственной поддержки. Таким образом сотрудники Федеральной налоговой службы, одобрившие предоставление вычета, совершили ошибку.

Спустя значительный промежуток времени, Федеральная налоговая служба осознала, что при одобрении данного вычета была допущена грубая ошибка и вознамерилась вернуть в доход государства средства, ранее полученные гражданами на основании данного ошибочного решения.

Обратите внимание! Помимо основной суммы, выплаченной в качестве вычета, представители Федеральной налоговой службы хотели взыскать с получивших их граждан пени. При этом представители настаивали, что дело не может иметь срока исковой давности.

Стоит отметить, что на момент, когда была выявлена данная ошибка, сроки исковой давности, установленные Налоговым кодексом РФ и позволявшие взыскать сумму налогового вычета, уже давно прошли. А ряд процедур, которые должны при этом соблюдаться, попросту не были проведены.

Что делать налоговая требует вернуть налоговый вычет

Кроме этого, Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности взыскать с гражданина денежные средства, которые перечислялись Федеральной налоговой службой, если в действиях гражданина не было злого умысла, а все произошло из-за ошибки, допущенной сотрудниками Федеральной налоговой службы.

Но представители Федеральной налоговой службы решили квалифицировать произошедшее как неосновательное обогащение.

Их не смутило то, что Налоговый кодекс РФ не содержит в себе подобную норму. Найдя ее в Гражданском кодексе РФ, представители Федеральной налоговой службы поспешили обратиться в суд.

Суды всех инстанций, в том числе и Верховный суд РФ, занимали сторону Федеральной налоговой службы и обязывали граждан вернуть в казну неправомерно полученный доход.

Естественно, что граждан не устраивал такой исход дела. Чтобы защитить свои законные права и интересы, им пришлось обратиться в Конституционный суд РФ. И только в ходе разбирательств в Конституционном суде в данном деле была поставлена точка.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Следует подчеркнуть, что если налоговый вычет был получен на законных основаниях, и документы, которые необходимы для его получения, надлежаще оформлены, то отменить его нельзя.

Если вы уверены, что при оформлении вашего налогового вычета были надлежаще соблюдены все нормы действующего законодательства, то опасаться вам нечего.

Важно! В случае если со дня предоставления вам вычета прошло более трех лет, то даже если полученный вами вычет будет признан ошибочным, принудить вас к его возврату будет невозможно, поскольку срок исковой давности истек.

Подчеркнем, что это утверждение действительно только на данный момент, пока не внесено никаких изменений в действующее законодательство.

Если вы приобретали жилую недвижимость за счет средств материнского капитала или у родителей, а позже, в силу незнания действующего законодательства, попытались получить налоговый вычет и вам его предоставили, то средства, полученные в качестве этого вычета, необходимо будет возвратить.

Стандартные налоговые вычеты

К стандартным налоговым вычетам относятся вычеты, распространяемые на детей, а также на некоторые категории налогоплательщиков. Если человек имеет право на применение вычетов по нескольким направлениям, применяется тот, величина которого наибольшая.

Данные вычеты можно оформить как у работодателя, так и по окончании отчетного периода при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и сопутствующих документов в налоговой инспекции.

Вычеты на детей

Размер налоговых вычетов на детей определяется налоговым кодексом и составляет 1400 рублей за первого ребенка и такую же сумму – за второго, 3000 – за третьего и за любого последующего ребенка. Очередность детей устанавливается по датам рождения – от самого старшего к младшему. Если ребенок является инвалидом, то сумма налогового вычета составляет 3000 рублей.

Вычет общей суммы из налогооблагаемой базы происходит ежемесячно, пока общий доход с начала года суммированный нарастающим итогом не превысит 280 тысяч рублей. После этого человек лишается права делать вычеты в текущем году. С первого месяца следующего года право применять вычет восстанавливается до соответствующего превышения дохода в сумме, исчисленной с начала года, равной 280 тысячам рублей.

Данный налоговый вычет может быть применен каждым из родителей или при условии письменного отказа одного из родителей от налогового вычета, второй родитель может использовать двойной налоговый вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли вернуть заказ в орифлейм

Данный вычет производится на всех детей, воспитываемых в семьях, включая приемных, усыновленных, оставшихся на попечении до достижения детьми 18-летнего возраста и до достижения 24-летнего возраста, если ребенок учится на очной форме обучения, в аспирантуре, является интерном или курсантом.

Вычеты, которые могут осуществлять некоторые категории налогоплательщиков

Определенные категории налогоплательщиков могут получать следующие вычеты:

  • Вычеты в размере 3000 рублей может применять широкий круг лиц, принимавших участие в ликвидации аварий с радиационной составляющей, в сборке, испытаниях и захоронении радиоактивного оружия и оборудования, инвалидов из числа военнослужащих.
  • Вычеты в размере 500 рублей могут применять герои СССР и РФ, участники войн, блокад, инвалиды с детства, лица, пострадавшие в результате радиационных аварий и отселенные с зараженных территорий, лица, выступившие донорами костного мозга, лица, принимавшие участие в афганских боевых действиях, родители и супруги погибших военнослужащих.

Данные вычеты из налогооблагаемой базы могут применяться ежемесячно без каких-либо ограничений по времени и сумме дохода.

Каким было решение Конституционного суда

Спойлер: три гражданина Российской Федерации обязаны вернуть в казну государства денежные средства, которые ранее были перечислены им Федеральной налоговой службой в качестве имущественного вычета.

Что делать налоговая требует вернуть налоговый вычет

А вот по срокам исковой давности еще будет отдельное судебное разбирательство. Давайте рассмотрим решение, принятое Конституционным судом РФ, более подробно.

Решения в пользу налогоплательщиков:

  • в случае если Федеральная налоговая служба произвела ошибочное перечисление денежных средств гражданину, то гражданин обязан вернуть только полученные денежные средства. Пени и штрафы на них начисляться не должны,
  • в случае если гражданин не имел злого умысла, то есть является добросовестным, то взыскать с него ошибочно предоставленный налоговый вычет можно лишь в течении трех лет со дня принятия решения о предоставлении такого вычета,
  • судебные разбирательства должны продолжиться до тех пор, пока не будет окончательно установлено, имели ли граждане умысел на обман государства или просто не знали всех тонкостей,
  • срок исковой давности суды обязаны определять самостоятельно, стороны не должны обращаться с дополнительными заявлениями по данному вопросу,
  • моменты, касающиеся возврата ошибочно перечисленного гражданину налогового вычета, должны быть урегулированы на законодательном уровне.

 Налоговый вычет на детей в 2018 году.

Решения в пользу налоговой и государства:

  • суд признал, что ошибочно переведенные Федеральной налоговой службой в качестве вычета денежные средства необходимо квалифицировать как неосновательное обогащение гражданина, получившего такой вычет,
  • в случае если действующие нормы не позволяют вернуть ошибочно перечисленные денежные средства, то соблюдать их не обязательно,
  • любые действия Федеральной налоговой службы, включая пропуск срока исковой давности, использование не только налогового, но и любых других кодексов, направленные на взыскание с гражданина ошибочно перечисленных ему денежных средств, признаются правомерными,
  • Даже если действия Федеральной налоговой службы нарушает конституционные права гражданина, но другим способом вернуть ошибочно перечисленные ему средства не представляется возможным, то эти действия признаются правомерными. Этим самым интересы государства, которые в данной ситуации защищает Федеральная налоговая служба, ставятся выше Конституции.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты включают в себя вычеты по расходам на:

  • Благотворительность.
  • Обучение.
  • Лечение и приобретение медикаментов.
  • Расходование денежных средств, направленных в негосударственные пенсионные фонды.
  • Накопительную часть пенсии.

Возврат налога за обучение

Возврат налога за обучение, соответствующего понесенному расходу, может получить физическое лицо, направившее средства на свое обучение, на обучение детей и опекаемых подопечных, обучающихся на очной форме, на обучение родных братье или сестер.

При этом максимальная сумма расходов, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, составляет:

  • 50 тысяч рублей за обучение детей;
  • 120 тысяч рублей за собственное обучение и обучение братьев и сестер в совокупности с другими социальными расходами (лечение, направление денег на пенсионное страхование).

Образовательное учреждение (детский сад, школа, ВУЗ, курсы повышения квалификации, учебные центры всех направлений, автошкола, музыкальная школа и другие школы искусств, ДЮСШ) может быть как государственным, так и частным, но обязано иметь лицензию на ведение деятельности.

Виды налоговых вычетов

Налоговый вычет за медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, и покупку лекарств предоставляется на расходы до 120 тысяч рублей в совокупности с другими социальными расходами (обучение, пенсионное страхование).

Ограничение по размеру суммы расхода не действует для видов лечения, которое относится к дорогостоящим. В этом случае вычет может быть предоставлен в пределах всего подоходного налога, уплаченного физическим лицом в течение года, в котором проводилось дорогостоящее лечение. Информация о виде оказанного лечения указывается в «Справке об оплате медицинских услуг …».

Предлагаем ознакомиться:  Квалификационная комиссия судей

Для получения вычета на дорогостоящее лечение требуется предоставить дополнительные справки из медицинского учреждения, подтверждающие, что:

  • Данный вид лечения был необходим.
  • Учреждение не имело медикаментов или расходных материалов для его бесплатного оказания.
  • Приобретение лекарств было предусмотрено договором за счет больного.

Стандартные налоговые вычеты

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

В 2018 году декларацию 3-НДФЛ будут подавать по новой форме. Отчетность за 2017 год

В итоге глава 14 НК РФ «Налоговый контроль» может быть дополнена ст. 101.5, предусматривающей, что в случае обнаружения налогоплательщиком свидетельств излишнего предоставления (или подтверждения) имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, он должен предоставить в соответствующий налоговый орган по месту своей регистрации уточненную налоговую декларацию.

В данном документе необходимо указать сумму НДФЛ, что следует уплатить. Эта величина будет равна сумме налога, что неправомерно или ошибочно была возвращена либо не уплачена по причине излишне предоставленного (подтвержденного) имущественного налогового вычета.

На основании такого обращения будет произведена камеральная налоговая проверка декларации (уточненной налоговой декларации). По ее результатам определят сумму налоговых выплат, а налогоплательщику направят требование об уплате налога в порядке и в сроки, установленные ст. 69-70 НК РФ.

Возврат налога за обучение

На излишне полученные суммы налогового вычета пени начислять не станут до момента истечения срока, указанного в требовании об уплате указанных сумм. Если же налогоплательщик в установленные временные рамки не исполнит свою обязанность по возврату излишне полученных сумм налогового вычета, налоговые органы получат право на обращение в суд с исковым заявлением, включающим, в том числе, требование о погашении долга за счет имущества налогоплательщика в порядке, установленном ст. 48 НК РФ.

Новой ст. 101.5 НК РФ предусматривается, что если описываемую проблему обнаружит налоговый орган, то налогоплательщику направят требование о предоставлении им необходимых пояснений и документации, возможно, и налоговой декларации (уточненной налоговой декларации). Потом согласно ст. 100 НК РФ составляется Акт налоговой проверки, а после ознакомления с делом руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, выполнившего налоговую проверку, принимается решение в порядке, определенном ст. 101 НК РФ.

И в таком случае налогоплательщику направят требование об уплате налога. Если же запрос не будет удовлетворен, то сумму неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного вычета взыщут в судебном порядке.

Если имущественный вычет уплачен согласно п. 8 ст. 220 НК РФ до окончания налогового периода, на который было выдано подтверждение на право получения вычета, то налоговый орган обязан уведомить о данном факте налогового агента в течение 10 рабочих дней с даты завершения камеральной проверки.

Затем исчисление, удержание и перечисление НДФЛ налогоплательщику следует осуществлять без предоставления имущественного налогового вычета. Ответственность в связи с указанной коллизией для налогового агента проектом закона не предусмотрена.

Сотрудники Федеральной налоговой службы обязаны производить проверку подаваемых им деклараций и прилагаемых к ним пакетов документов.

Для проведения такой проверки им предоставляется три месяца. При проведении данной проверки, они должны самостоятельно связываться с такими ведомствами, как органы ЗАГСа, Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии и подведомственные ей учреждения, органы нотариата для проверки предоставленной гражданином информации.

Кроме того, сотрудники Федеральной налоговой службы вправе истребовать у гражданина оригиналы документов, различные пояснения, в случае возникновения спорных ситуаций. Они могут получить всю необходимую информацию о совершенных гражданином банковских операциях непосредственно из банков.

Учтите! К сожалению, Конституционный суд РФ пришел к выводу, что данная система бывает неэффективна. Поэтому в случае выявления допущенной ею ошибки даже после истечения срока исковой давности и полной невиновности гражданина в сложившейся ситуации, он будет обязан возместить в казну государства ранее полученные денежные средства.

Возврат налога с покупки жилья

Денежные средства лучше вернуть самостоятельно. В противном случае, их возвращением займется Федеральная служба судебных приставов.

Если вы добровольно не вернете денежные средства, представители Федеральной налоговой службы обратятся в суд и, получив его положительное решение, откроют исполнительное производство.

Обратите внимание! Максимальная сумма налогового вычета составляет 260 000 руб. В случае если право на получение вычета было заявлено не только гражданином, но и его супругой, то данная сумма может оказаться значительно больше.

В случае если полученные денежные средства не будут возвращены добровольно, и их возвратом начнут заниматься судебные приставы, на имущество гражданина может быть наложен арест с целью его дальнейшей реализации и погашения задолженности.

Кроме этого, в пользу государства могут быть списаны денежные средства, находящиеся на банковских счетах гражданина. Также их могут начать удерживать из доходов, получаемых гражданином.

Предлагаем ознакомиться:  Что делать если земельный участок по факту больше чем по документам

 Как вернуть переплату по налогам при закрытии ИП?

Не стоит доверять статьям о налоговых вычетах, размещенным в интернете. Ведь законы у нас достаточно часто корректируются, а вот внесением изменений в статьи никто не занимается, и поэтому в них очень часто содержится недостоверная, устаревшая информация.

Всю информацию о предоставляемых вычетах необходимо брать исключительно из Налогового кодекса РФ. Помните, что социальные вычеты чаще всего предоставляют работодатели.

Социальный вычет можно оформить в случае, если вы оплачивали лечение, страхование, либо обучение как свое лично, так и своих близких родственников.

Имущественные вычеты предоставляются в случае, если вы приобрели или продали объекты недвижимого имущества либо автотранспортные средства.

Целесообразно зарегистрировать личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. С его помощью вы сможете отслеживать ход проводимой проверки и в кратчайшие сроки предоставить сотрудникам Федеральной налоговой службы запрошенные ими пояснения.

Налоги на квартиру в 2018 году для физических лиц.

Можно ли отозвать декларацию из налоговой, читайте тут.

Порядок возврата налогового вычета по месту работы

Когда можно продать квартиру после покупки, чтобы не платить за нее налог, https://novocom.org/poleznye-stati/cherez-skolko-mozhno-prodat-kvartiru-posle-pokupki.html

Запомните! Бережно сохраняйте оригиналы всех документов, которые были включены в пакет, поданный в качестве обоснования права на вычет. Такими документами являются различные справки, договоры, финансовые документы, подтверждающие факт оплаты вами медицинских услуг, образования либо лекарственных средств.

Следите за правильностью оформления документов при совершении вами различных операций, таких как: раздел жилой недвижимости, бракоразводный процесс, реализация автотранспортного средства, которые вы использовали в качестве индивидуального предпринимателя или же, наоборот, вы реализуете имущество в качестве индивидуального предпринимателя, а вырученный доход используете в личных целях.

В случае получения какого-либо из видов государственной поддержки либо если часть денежных средств на покупку жилой недвижимости за вас была внесена работодателем, бережно сохраняйте все документы, относящиеся к данным операциям.

 Как написать жалобу в Прокуратуру?

Помните, что в случае если произведенный вам вычет вдруг будет признан ошибочным, именно на вас ляжет обязанность доказать факт вашего добросовестного заблуждения.

Не стоит сильно рассчитывать на проводимую сотрудниками Федеральной налоговой службы проверку. В случае возникновения спорной ситуации, результаты такой проверки не будут иметь никакого значения.

В случае если вы не согласны с требования Федеральной налоговой службы, обязательно обращайтесь за защитой своих законных прав и интересов в судебные инстанции. Анализ судебной практики показывает, что довольно часто суды в подобных спорах встают на сторону граждан.

В случае возникновения у вас вопросов, направьте официальный запрос в соответствующий территориальный орган Федеральной налоговой службы.

Ответить на него обязаны в течение 30 дней. Получив ответ, вы вполне своевременно успеете подать налоговую декларацию. Если же потребуется, то можно оформить и подать уточненную налоговую декларацию.

Вычеты на детей

Имущественный налоговый вычет распространяется на расходы, понесенные налогоплательщиком при продаже имущества, покупке или строительстве жилья, приобретении земельного участка.

Подоходный налог с продажи имущества в размере 13% возникает в случаях, если владение имуществом длилось менее трех лет. Вместо получения вычета физическое лицо имеет возможность вычесть 1 млн рублей из суммы, полученной в виде дохода от продажи квартиры, дома, земельного участка или 250 тыс. рублей из суммы, полученной в виде дохода от продажи автомобиля, нежилого помещения и других вещей. Налог платится из оставшейся после вычета суммы.

Максимальная сумма имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья составляет 2 млн рублей.

При этом вычет при покупке жилья не применяется, если:

  • Покупка была осуществлена на средства материнского капитала, работодателя, иных лиц, бюджетных средств.
  • Сделка купли-продажи была заключена между родителями и детьми, между супругами, братьями и сестрами, и другими взаимозависимыми категориями.

Для возврата излишне уплаченного подоходного налога алгоритм действий для всех видов налоговых вычетов будет примерно одинаковым.

Порядок возврата через налоговую инспекцию

Процедуру возврата налогового вычета за расходы, понесенные в истекшем году можно начать в течение следующего за ним года в любое время. Как правило, для этого выбирают начало календарного года.

Следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства. К декларации требуется приложить следующие документы:

  • Справку с места работы по форме 2-НДФЛ о полученных доходах и уплате подоходного налога.
  • Копии документов, подтверждающих право на получение стандартных налоговых вычетов (удостоверения, свидетельства о рождении, справки).
  • Копии документов, подтверждающих понесенные расходы (договор на оказание услуг, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности и т.д.).
  • Копии платежных документов, подтверждающих понесенные расходы (квитанции, банковские выписки).
  • Дополнительные документы в некоторых случаях (например, при оплате дорогостоящего лечения, при покупке имущества в совместную собственность и другие.)
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector