Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Дарение квартиры племяннику налог - советы адвокатов и юристов

Дарение квартиры племяннику налог будет

Ставка налога

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения.

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости.

Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
  • иностранцев и граждан РФ – нерезидентов 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

Налоговым кодексом предусмотрено обложение налогом доходы физических лиц (НДФЛ):

  • всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%;
  • нерезидентов – 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, постоянно проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

  • РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
  • ДОГОВОРНАЯ – стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения – она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
  • КАДАСТРОВАЯ – с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

  • НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.).  Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
  • При дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
  • Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, в расчет принимается кадастровая стоимость. Если в договоре дарения указана стоимость, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет опять-таки производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390  000 руб.2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

  • Супруги
  • Бабушки и дедушки
  • Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
  • Внуки и внучки
  • Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.

  • зять, сноха
  • тети, дяди
  • племянники
  • двоюродные братья, сестры
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
  • лица, не имеющие никаких родственных связей

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.

Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.

Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен – все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.

Пример:
Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:

  • Непредставление декларации
    – штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая
  • Неуплата налога
    – 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной)
  • Пени за несвоевременную уплату налога
    – исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере – сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки

Штрафы взимаются:

  • либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа)
  • либо через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки

Один из главных вопросов: «Нужно ли выплачивать налог близким родственникам?». При близком родстве дарителя с получателем, налог не выплачивается. К ближайшим родственникам причисляются:

  • супруги;
  • родители получателя;
  • дети, как родные, так и усыновленные;
  • бабушки и дедушки тоже относятся к ближайшим родственникам;
  • родные братья и сестры, даже если родство только по одному родителю.

Степень родства подтверждается документами: свидетельством о рождении или браке, принимаются во внимание решение суда о признание родственных отношений и другие бумаги.

Дарственная отличается от завещания только возможностью распоряжаться имуществом после регистрации сделки. Это является плюсовой стороной договора для одаряемого. По завещанию воспользоваться недвижимостью можно только после смерти собственника. Завещание могут оспорить родственники, которые не внесены в документ.

Для остальных родственников и посторонних лиц льгот не предусмотрено, поэтому после регистрации дарственной, потребуется оплатить налог по ставке 13% от общей стоимости имущества. Ценность берется из кадастрового документа, который выдается в БТИ, либо вызывается независимая экспертиза, и делается оценка объекта по рыночной стоимости. Такие документ берутся для расчета суммы, которая будет оплачиваться один раз за владение собственность.

Налог НДФЛ оплачиваю все новые собственники, кроме близких родственников. Оплату производят даже лица, не достигшие совершеннолетия, выплаты берут на себя их представители.

Отсутствие возможности оплатить, не может являться причиной ухода от налога. От уплаты пошлины не освобождаю пенсионеры, инвалиды. Все находятся в равных условиях, и придется выплачивать сумму.

Недвижимость, приобретенная путем дарения, облагается налогом, потому что приравнивается к полученному доходу. В законодательстве прописано, что с дохода необходимо выплачивать налог. По мнению государства, получается, что подарок – это доход.

Налоговая ставка для резидентов РФ предусматривается 13% от стоимости объекта дарения. Определить цену дара можно двумя способами:

  1. Если в договоре не указанна стоимость, то берется среднерыночная цена на аналогичное имущество.
  2. Исчисление происходит с цифры, которую указали в дарственной. Как правило, если стоимость недвижимости в договоре занижена на 20% и более, чем рыночная ценность подобного объекта, то исчисление берется с большей стоимости. При этом, за умышленное понижение значений, предполагается ответственность.

Не резидентам государства выплаты рассчитываются по ставке 30%.

Налог должен оплачивать тот, кто получил подарок. Оплата производится в налоговую инспекцию отделения по месту регистрации получателя объекта.

После регистрации дарственной и получения свидетельства о праве собственности, потребуется посетить налоговую инспекцию для подачи декларации о доходах. Нужно успеть сдать документы до 30 апреля последующего года после подписания договора. При нарушении сроков подачи декларации, начисляются штрафные санкции.

Оплачивать налог необходимо до 15 июля последующего года после подписания дарственной. При неполной выплате либо при просрочке платежа, начисляется штраф в размере 20% от полностью необходимой суммы налога. При доказательстве, что выплаты не были произведены умышленно, штраф увеличивается до 40%.Для расчета налога и последующей оплаты, потребуется посетить налоговую инспекцию, находящуюся по месту регистрации. При этом нужно приложить документы:

  • паспорт получателя;
  • акт приема – передачи имущества (если он есть в наличии);
  • дарственную;
  • свидетельство, полученное в регистрационной палате, о праве собственности.

В налоговой инспекции можно самому заполнить бланк декларации 3-НДФЛ либо воспользоваться помощью инспектора. Сотрудники налоговой самостоятельно просчитают сумму, которая подлежит уплате, и пришлют квитанцию об оплате с полными расчетами и сроками внесения денежных средств. Квитанцию можно оплатить любым способом, в любом отделении банка.

По законодательству РФ близкие родственники не выплачивают налог на подаренное имущество. Также не обременяются налоговой выплатой и сотрудники консульства, и их семья.

Все остальные оплачивают пошлину, но есть несколько возможностей избежать уплаты:

  1. Оформить, вместо дарственной, сделку купли-продажи. Оплата за недвижимость не происходит, но собственник меняется. Если даритель имеет в собственности объект более 5 лет, то дополнительные выплаты не потребуются. При владении имуществом менее 5 лет происходит начисление налога. При этом из общей стоимости недвижимости вычитается 1 млн. рублей, а с остатка берется 13%. Например, стоимость дома 2млн., налог будет начисляться с 1млн. и выйдет 130 тысяч рублей. При купле-продаже выгода будет ощутима. Не стоит забывать, что оплачивать налог будет продавец, а не покупатель.
  2. Возможно, сделать договор дарения несколько раз разным людям. Этот способ подойдет только родственникам, которые не находятся в близком родстве. Можно по цепочке оформлять дарственную от ближайшего родственника к ближайшему. Таким образом, можно дойти до конечного адресата. В этом способе понадобится только достаточно продолжительное время.
  3. Можно отказаться от имущества, переданного дарственной. Если желание отказа появилось после оформления договора дарения, то потребуется официальный отказ. Его нужно зарегистрировать в регистрационной палате.

Договор дарения один из распространенных видов сделок. В каждом отдельном случае могут присутствовать свои нюансы. Перед оформлением документов рекомендуется проконсультироваться у специалиста. После регистрации договора, не стоит забывать подавать декларации и оплачивать необходимые налоги.

Возможность совершения дарения присуща любым лицам, но, как правило, к нему прибегают близкие родственники, к их числу относятся братья и сестры, имеющие одного или двух общих родителей. В то же время для них предусмотрено освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Сама сделка дарения подробно регламентирована гл.

  • супруги;
  • бабушки и дедушки;
  • родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
  • внуки и внучки;
  • братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. При этом под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет определенные расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию), расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

  • зять, сноха;
  • тети, дяди;
  • племянники;
  • двоюродные братья, сестры;
  • двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
  • лица, не имеющие никаких родственных связей.
  • квартира;
  • частный дом (ИЖС, садовый дом;
  • хозпостройка, баня, гараж;
  • земельный участок.

Инфо

info

Он не является обязательным.Подробнее необходимо остановиться и на госрегистрации перехода права собственности от дяди (тети) к племяннику или племяннице. Эта процедура состоит из нескольких этапов и регламентируется Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (№ 122-ФЗ от 21.07.1997 г.).

Дарение между иными родственниками

Внимание

attention

ГК). Если данное правило нарушается, сделка считается притворной, что согласно п. 2 ст. 170 ГК, влечет ее ничтожность. Исключения составляет символическая плата, обусловленная местными традициями. К сведению Договор дарения квартиры племяннику может содержать отлагательные условия (ст.

attention

157 ГК). С их помощью можно приурочить дарение к конкретному событию, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет (свадьба, окончание школы).

Внимание Учитывая изложенное, а также характер родственных связей между дарителем и одаряемым лицом, следует вывод о том, что племянники (племянницы) подлежат налогообложению, поскольку не являются близкими родственниками со своими тетями или дядями. Пример Тетя дарит племяннику три тысячи рублей. В этом случае его доходы не подлежат налогообложению согласно пп. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ. Дядя дарит племяннику автомобиль. В этом случае племянник подлежит налогообложению, т.е.

он должен уплатить в бюджет государства 13% от стоимости дара, поскольку не является близким родственником с дядей согласно действующего законодательства РФ. Заключение В заключение темы о совершении дарения племянникам хотелось бы обратить внимание на следующие факты:

  1. Совершение дарения указанным лицам осуществляется по общим правилам, указанным в гл.

Сам договор дарения, как уже говорилось, не предусматривает никакого налога, только если сделка совершается между близкими родственниками. По этой причине некоторые начинают искать лазейки, благодаря которым можно было бы не платить вычеты, не будучи в близких родственных связях.

Сразу стоит сказать, что в данном случае нет очевидных путей решения, поэтому речь пойдёт о некоторых хитростях.

Первая хитрость – дарение имущества через близких родственников. Например, вы хотите подарить что-либо своему племяннику, но такая сделка подлежит налогообложению. Чтобы его избежать, можно подарить этот же объект своему брату или сестре (родителю племянника), а уже он или она подарят данное имущество своему сыну – вашему племяннику. Это законно, в обоих случаях налога не будет, вы тратитесь только на нотариальные услуги и, при необходимости, на услуги независимого оценщика.

Вторая хитрость – это фиктивный договор дарения. В таком случае покупатель ничего не обязан государству, а продавец, в зависимости от срока владения имуществом, пользуется правом налогового вычета на сумму в один миллион рублей.

  • заявление о проведении процедуры регистрации;
  • договор дарения квартиры в трех экземплярах (по количеству сторон и для регистрирующего органа);
  • квитанция об уплате госпошлины (п.

    22 п. 1 ст.

Прописана тетя одна. В моей же 2-шке живет тётя. Прописаны я, муж, ребенок. Как нам лучше и с наименьшими налогами оформить квартиру тёти на меня: наследство, дарение, договор ренты ли? Живем все в Москве. Если я стану собственницей квартиры тёти, потеряет ли она 50% вычет коммунальной оплаты? Буду ли я платить налог за вторую квартиру?

Спасибо знающим за ответы! Так и хочется ответить, что если для вас тяжела коммуналка, то может лучше подарить тетушкину квартиру бездомным?! По существу: Переоформить квартиру на себя вы можете любым способом, способ переоформления на кв.плату не влияет. В России есть налог на имущество, налога на вторую квартиру нет.ГК РФ.

Пример Запрещается дарение от имени малолетних и недееспособных лиц, а также в адрес государственных и муниципальных служащих, если это связано с их деятельностью и пр. При этом, в основном, дарение используется между родственниками. Законодательного определения понятия родственников не имеется. Однако всех их можно поделить на две большие группы: близкие и иные родственники.

Важно

important

Первая группа определяется достаточно просто. К ним относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, усыновители, усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса РФ, примечание к ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Все остальные родственники относятся к иным, в том числе племянники, племянницы, тети и дяди.

Таким образом, взимание НДФЛ с племянников нельзя назвать оправданным, особенно учитывая то, что семейные отношения находятся под охраной государства. Исправить такое положение дел можно только посредством внесения изменений в семейное законодательство и включения племянников в число членов семьи. Консультация юриста Вопрос Я намерен подарить племяннику свой частный дом, однако, в обмен на то, что он будет предоставлять мне ежемесячное содержание в размере 5 тыс. рублей.

Подскажите, как правильно оформить такой договор дарения? Ответ Согласно ст. 572 ГК, дарение является безвозмездной сделкой, исключающей встречное представление. Ежемесячное содержание как раз является встречным представлением — наличие подобных условий в договоре дарения влечет его притворность, а следовательно недействительность (ст. 170 ГК), что делает подобный договор незаконным.

Юридическая помощь!

Дарение квартиры племяннику налог будет

г. Москва и обл.

Дарение квартиры племяннику налог будет

г. Санкт-Петербург и обл.

Дарение квартиры племяннику налог будет

Федеральный номер

Пример: Если гражданин бесплатно уступил другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но в следующем до 30 апреля он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
  • Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Пример: квартира была подарена в январе 2019 года (в любом месяце 2019 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2020 г. до 30.04.2020 г, а налог нужно уплатить до 15.07.2020 г.

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

  • Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
  • Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.

Пример:
квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.

Порядок декларирования и оплаты

  • непредставление декларации – штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
  • неуплата налога – 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
  • пени за несвоевременную уплату налога – исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере – сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.

Штрафы взимаются:

  • либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
  • либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.

При этом подать саму декларацию можно непосредственно в территориальную налоговую службу или удалённо через сайт ФНС .

info

Российское законодательство предусматривает два варианта размеров отчислений. Например, налог при дарении для лиц, имеющих российское гражданство, составляет 13 %, как упоминалось выше. Этот же вычет для нерезидентов, то есть иностранных лиц, составляет 30 %. При этом данные нормы начисляются независимо от того, был ли вам подарен целый объект или только его часть.

Освобождаются от уплаты только близкие родственники. Все остальные граждане, даже если они относятся ко льготной категории, обязаны подавать декларацию и уплачивать определённую сумму. Ни для пенсионеров, ни для инвалидов всех групп, ни для несовершеннолетних исключений нет.

При расчёте берётся цена, установленная независимым оценщиком. Однако, если учесть главу 23 в Налоговом кодексе, можно заметить, что в России нет чётко установленного перечня оснований или документов, ссылаясь на которые, должен определяться размер исчислений.

Поскольку налоги ни при каких обстоятельствах не выплачивает даритель, ему незачем беспокоиться о своевременности декларирования и выплатах. С другой стороны, первоначальный собственник имущества может облегчить задачу тому, кто платит в ФНС, рассчитав размер платежа самостоятельно. Принципиального значения, кто будет этим заниматься, нет.

Удобнее всего, если цена подаренной собственности зафиксирована прямо в договоре дарения. В таком случае, если человек дарит, например, квартиру, указав её стоимость в два миллиона рублей, именно на эту сумму должна быть подана декларация и именно из неё высчитываются 13 или 30 % соответственно (260 или 600 тысяч рублей).

Но нельзя забывать и о том, что слишком заниженная цена подарка, зачастую с целью уменьшения отчислений, несомненно, вызовет подозрения со стороны ФНС, поэтому данный орган может затребовать уплаты не от указанного значения в договоре, а от рыночной стоимости.

Целесообразно сразу определить цену объекта, если это недвижимость, учитывая его кадастровую актуальную оценку.

Обязанность подачи декларации возлагается на каждое одаряемое лицо. Подаётся таковая в территориальное отделение Федеральной налоговой службы при личном визите или в удалённом формате онлайн (ссылка на официальный сайт была представлена выше). Одновременно с декларацией подаётся сама дарственная, выписки из Бюро технической инвентаризации, если речь о недвижимости, прочая техническая документация.

В том случае, когда расчёты были произведены заранее дарителем или одаряемым, оплата осуществляется на счёт налоговой службы по месту вашего проживания. Реквизиты можно узнать на месте подачи бумаг или на сайте ФНС.

Когда же подаётся просто декларация, считать по которой будут ответственные сотрудники, вы ожидаете на свой адрес почтовое уведомление, в котором будет квитанция с реквизитами для оплаты и указанной суммой. Однако второй вариант применяется, в частности, для штрафников.

Подача декларации

Подача декларации 3 НДФЛ в налоговый орган является ничем иным, как отчётом физического лица перед государством о полученной прибыли. Обязанность по такому отчёту возлагается:

  • На физических и юридических лиц – резидентов Российской Федерации;
  • Лиц без российского гражданства.

Виды дарения и их особенности

Рассматривая сделку по дарению недвижимости, облагаемую налогом, необходимо помнить о признаках, которые отличают ее от других законных возможностей и способов по передаче прав собственности другому лицу:

  • Безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя: он, при передаче в дар имущества, может ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например: желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
  • Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
  • Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
  • Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
  • Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар – в другом случае сделка будет тоже признана недействительной.

Перечисленные нами признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемую налогом, есть и другие законные возможности и способы по передаче прав собственности другому лицу. В чем отличия:

  • безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
  • Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
  • Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
  • Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
  • Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар. Иначе сделка будет тоже признана недействительной.

Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

Способы дарения

  • Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.

В этом случае заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после дачи обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья, из-за чего уровень жизни значительно снизился.

Отличается тем, что совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится.

Совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретателем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если стороны каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Дарение квартиры племяннику налог будет

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков.

близкие и иные родственники. Важно Первая группа определяется достаточно просто. К ним относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, усыновители, усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры (ст. 14 Семейного кодекса РФ, примечание к ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Все остальные родственники относятся к иным, в том числе племянники, племянницы, тети и дяди.

Что касается круга субъектов сделки, здесь важно отметить, что дарителем и одаряемым могут быть любые лица, кроме указанных в ст.К вопросу о дарении недвижимости 217 НК РФ, MaSaHiRa Мудрец (13275) 6 лет назад а если сначала оформить брата сестре, а сестра дочери? Или есть другой путь какой!нить Just a Lawyer Мыслитель (8681) Попробовать-то можно, но я не уверен, то у налоговой не возникнет вопросов.

Александр Воронцов Профи (879) 6 лет назад Племяннице (одаряемой) придется заплатить налог на доходы физических лиц, ведь поскольку дарителем является дядя, то данный доход не осовождается от налогообложения в соответствии с п.Дарение имущества племяннику или племяннице Так, дарение, согласно ст. 574 ГК РФ. в большинстве случаев может заключаться в устной форме . Однако имеются некоторые исключения, требующие письменного оформления .

Согласно п. 2 ст. 574 ГК.

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Дарение квартиры племяннику налог будет

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков.

Специфика. Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное имущество, следует грамотно оформлять договор, проверять дееспособность стороны сделки, четко исполнять налоговые обязательства. Допустим, на момент оформления договора даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя, другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее недействительность.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим. Например, его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

  • Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки.
  • Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. можно ли оспорить дарственную):
      • дарственную оформляйте грамотно;
      • без промедления регистрируйте ее в Росреестре;
      • в срок уплатите налог при дарении квартиры;
      • уточните дееспособность участников сделки.

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили – дарственную оформляйте грамотно, в срок уплатите налог при дарении квартиры, уточните дееспособность участников сделки. Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность – т. е. недействительность.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим, например: его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

  • Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки
  • Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. :
      • без промедления регистрируйте ее в Росреестре
      • в срок уплатите налог при дарении квартиры
      • уточните дееспособность участников сделки

Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность (недействительность).

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

Передача имущества одного человека другому на безвозмездной основе, называют дарением. В законодательстве прописано, что весь имеющийся доход облагается налогом. Вещь, полученная путем дарения, приравнивается к доходу, поэтому с нее необходимо оплатить налог. Новому собственнику сделки потребуются знания: как рассчитать налог, и какую сумму выплачивать. Существуют возможности избежать выплат. Какие есть способы можно узнать, прочитав статью.

Таким образом, по общему правилу, любые доходы подлежат налогообложению. В свою очередь, ст. 217 НК РФ (пп. 18.1 п. 1) содержит такие исключения для сделки, связанной с дарением имущества. В частности, не подлежат налогообложению доходы (т.е. налогоплательщики освобождены от уплаты НДФЛ), полученные:

  • в денежной и натуральной формах
    , если только это не связано с транспортными средствами, недвижимостью, акциями, долями и паями;
  • близкими родственниками
    дарителя в любом случае.

Дарение чего-либо является непосредственной и добровольной передачей какого-либо ценного имущества прежним собственником одаряемому лицу. Главными условиями для законной сделки является подтверждение собственнических прав (то есть можно подарить только то, что принадлежит именно вам), а также запрет на установление условий при получении подарка, иными словами – полная безвозмездность.

Поскольку сделка подразумевает получение денежного или имущественного дохода, необходимо знать, когда насчитывается налог на дарение, для кого, в каких размерах, как его оплатить и что будет, если этого не сделать.

В первую же очередь следует заметить, что сами дарители налог не платят ни в каком случае, поскольку они отчуждают собственность, а не получают её. Соответственно, им нет необходимости и подавать декларации налоговой службе.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему –
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Несмотря на свою безвозмездность, дарение с юридической точки зрения всё же считается сделкой, именно поэтому к нему применимы все правила, действующие на возмездные отчуждения. Рассматривая, какие налоги нужно будет платить одаряемому лицу при оформлении дарственной, следует отталкиваться от того, какая именно выгода будет получена, то есть размер дохода. По своей сути это сумма, которая была бы затрачена человеком для приобретения подарка самостоятельно.

Ссылаясь на зафиксированные нормы Налогового кодекса, а именно на статью 217, пункт 18.1, от уплаты освобождаются некоторые категории граждан, в то время как остальные должны платить, и некоторые – едва ли не в три раза больше остальных.

Несмотря на это иногда из налоговой службы всё же приходят письма с требованиями заплатить налоги на полученный подарок, но это не должно служить причиной для паники. Получив такое письмо из ФНС, следует понимать, что сотрудники данного органа попросту делают рассылку всем, кто заключал сделки, не рассматривая наличие родства и прочие нюансы.

Интересуясь не менее важным вопросом о том, уплачивается ли что-либо при получении имущества по дарственной не от родственника или от дальнего родственника, стоит сразу сказать, что в данном случае всегда берется налог.

У собственника есть законное право дарить свою собственность кому угодно, кроме некоторых лиц, о которых поговорим несколько далее в статье. Аналогично, одаряемый человек по факту принятия подарка получает прибыль, а она подлежит налогообложению. В данном случае действуют правила для физических лиц, и ни о каких льготах здесь речи идти не может. То есть придётся уплачивать стандартный налог на дарственную, равный 13 % от оценочной стоимости полученного дара.

Между супругами

Поскольку супруги считаются близкими родственниками, при оформлении между ними договора дарения никакой налог не взымается. Однако это касается только тех супругов, отношения которых зафиксированы государственным органом, то есть официальны, и это подтверждается свидетельством о браке. Если оно утеряно, запрашивается дубликат в ЗАГСе. Если это не тот же ЗАГС, в котором регистрировался брак, срок ожидания дубликата будет больше.

В данном случае, отвечая на вопрос, облагается налогом или нет так называемая супружеская дарственная, следует заметить и то, что от этого освобождены даже супруги, которые проживают раздельно. А вот лица, состоящие в гражданском союзе, даже самом благополучном, с юридической стороны супругами не являются, поэтому должны платить все 13 % в полном объёме.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2017-2018 году Первый этап заключается в явке сторон сделки в регистрирующий орган для подачи документов (копии и оригиналы). Среди таких документов выделяют:

  • заявление о проведении процедуры регистрации;
  • договор дарения квартиры в трех экземплярах (по количеству сторон и для регистрирующего органа);
  • квитанция об уплате госпошлины (п. 22 п. 1 ст.

Forbidden ГК) — именно его вам необходимо заключить с племянником, чтоб получать ежемесячное содержание. Вопрос Мой дядя оформляет на меня дарственную на гараж.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли квартиру разменять на 2 если в долях дети
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector